大企業(yè)稅源管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)大企業(yè)稅源管理，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保障國(guó)家稅收收入，促進(jìn)大企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合大企業(yè)稅收管理實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的年納稅額較大的各類(lèi)大企業(yè)，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定，并報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，運(yùn)用信息化手段，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，提高征管資源配置效率。2.分類(lèi)分級(jí)管理原則：根據(jù)大企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式等因素，實(shí)施分類(lèi)分級(jí)管理，增強(qiáng)管理的針對(duì)性和有效性。3.專(zhuān)業(yè)化管理原則：組建專(zhuān)業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，配備專(zhuān)業(yè)人才，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)方法和技術(shù)，提高大企業(yè)稅源管理水平。4.納稅服務(wù)與管理并重原則：在加強(qiáng)管理的同時(shí)，為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，引導(dǎo)大企業(yè)自覺(jué)遵從稅法。（四）管理職責(zé)1.稅務(wù)總局：負(fù)責(zé)制定大企業(yè)稅源管理的總體制度、辦法和工作規(guī)劃；指導(dǎo)全國(guó)大企業(yè)稅源管理工作；組織開(kāi)展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)工作；協(xié)調(diào)跨區(qū)域大企業(yè)稅收征管事項(xiàng)。2.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)稅務(wù)總局大企業(yè)稅源管理的制度、辦法和工作要求；制定本地區(qū)大企業(yè)稅源管理的具體實(shí)施辦法和工作措施；組織開(kāi)展本地區(qū)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)工作；對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅源管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)工作；對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和推送；開(kāi)展大企業(yè)納稅評(píng)估和稅務(wù)審計(jì)；協(xié)調(diào)處理本地區(qū)大企業(yè)稅收征管中的重大事項(xiàng)。4.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)落實(shí)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅源管理的工作要求；對(duì)大企業(yè)進(jìn)行日常稅收管理和服務(wù)；協(xié)助開(kāi)展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。二、稅源監(jiān)控（一）信息采集1.稅務(wù)登記信息：大企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，提供相關(guān)證件、資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)采集、更新大企業(yè)稅務(wù)登記信息，確保信息準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報(bào)信息：大企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)納稅申報(bào)信息的審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)錯(cuò)誤。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息：大企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的分析，掌握大企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息：大企業(yè)應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、重大投資項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)交易等信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息采集機(jī)制，及時(shí)掌握大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。5.第三方信息：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政、工商、海關(guān)、銀行、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)的信息共享，獲取大企業(yè)相關(guān)第三方信息，拓寬稅源監(jiān)控渠道。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)等。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性。2.風(fēng)險(xiǎn)模型構(gòu)建：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，構(gòu)建大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析和排序。風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)根據(jù)稅收政策變化和大企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及時(shí)調(diào)整和完善。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用數(shù)據(jù)比對(duì)、邏輯分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)大企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、第三方信息等進(jìn)行分析，識(shí)別大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.評(píng)估流程：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)識(shí)別出的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估流程包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議提出等環(huán)節(jié)。2.評(píng)估方法：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用定性評(píng)估和定量評(píng)估相結(jié)合的方法，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。定性評(píng)估主要分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；定量評(píng)估主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。3.評(píng)估報(bào)告：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)成因、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)經(jīng)審核后，及時(shí)推送至風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)。三、納稅服務(wù)（一）政策宣傳與輔導(dǎo)1.政策發(fā)布：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、微信公眾號(hào)等渠道，發(fā)布稅收政策法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策等信息，確保大企業(yè)及時(shí)了解稅收政策變化。2.政策解讀：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期組織開(kāi)展稅收政策解讀培訓(xùn)，對(duì)大企業(yè)關(guān)心的稅收政策熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)解讀，幫助大企業(yè)準(zhǔn)確理解和把握稅收政策。3.個(gè)性化輔導(dǎo)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)大企業(yè)實(shí)際情況，提供個(gè)性化的稅收政策輔導(dǎo)，幫助大企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，合理降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。（二）辦稅服務(wù)優(yōu)化1.辦稅流程簡(jiǎn)化：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，減少辦稅環(huán)節(jié)，縮短辦稅時(shí)間，提高辦稅效率。對(duì)大企業(yè)涉稅事項(xiàng)實(shí)行限時(shí)辦結(jié)制度，確保大企業(yè)辦稅順暢。2.辦稅渠道拓展：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極拓展辦稅渠道，提供多元化辦稅方式，如網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動(dòng)辦稅等，方便大企業(yè)辦稅。3.納稅咨詢(xún)服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全納稅咨詢(xún)服務(wù)機(jī)制，及時(shí)解答大企業(yè)在辦稅過(guò)程中遇到的問(wèn)題。通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線、在線咨詢(xún)、辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)等方式，為大企業(yè)提供全方位、多層次的納稅咨詢(xún)服務(wù)。（三）稅收遵從協(xié)議簽訂1.協(xié)議簽訂原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)與大企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，應(yīng)遵循平等、自愿、互信、合作的原則，明確雙方權(quán)利義務(wù)，共同促進(jìn)大企業(yè)稅收遵從。2.協(xié)議內(nèi)容：稅收遵從協(xié)議應(yīng)包括大企業(yè)承諾依法履行納稅義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理合作、信息共享與保密等內(nèi)容。3.協(xié)議管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收遵從協(xié)議的管理，定期對(duì)協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和檢查，確保協(xié)議有效執(zhí)行。四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（一）應(yīng)對(duì)方式1.納稅輔導(dǎo)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低的大企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等方式，幫助大企業(yè)自行糾正稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.納稅評(píng)估：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的大企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)開(kāi)展納稅評(píng)估，深入分析大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)成因，提出納稅調(diào)整建議，督促大企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金。3.稅務(wù)審計(jì)：對(duì)于重大稅收風(fēng)險(xiǎn)或涉嫌稅收違法行為的大企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)施稅務(wù)審計(jì)，全面審查大企業(yè)納稅情況，依法查處稅收違法行為。（二）應(yīng)對(duì)流程1.任務(wù)接收：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)收到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行任務(wù)分解，明確應(yīng)對(duì)人員、應(yīng)對(duì)時(shí)間和應(yīng)對(duì)要求。2.案頭分析：應(yīng)對(duì)人員應(yīng)收集大企業(yè)相關(guān)資料，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入分析，制定應(yīng)對(duì)方案。3.實(shí)地核查：根據(jù)應(yīng)對(duì)需要，應(yīng)對(duì)人員可對(duì)大企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)相關(guān)情況，獲取證據(jù)資料。4.結(jié)果反饋：應(yīng)對(duì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果反饋至風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估和排序。（三）結(jié)果處理1.補(bǔ)繳稅款：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中發(fā)現(xiàn)的大企業(yè)少繳稅款問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法責(zé)令大企業(yè)補(bǔ)繳稅款，并按照規(guī)定加收滯納金。2.行政處罰：對(duì)于大企業(yè)稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法給予行政處罰，維護(hù)稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。3.完善管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果，分析大企業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題，完善稅源監(jiān)控措施，加強(qiáng)稅收征管。五、協(xié)作與互動(dòng)（一）內(nèi)部協(xié)作1.部門(mén)間協(xié)作：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，建立健全信息共享、工作銜接、協(xié)同應(yīng)對(duì)等工作機(jī)制，形成大企業(yè)稅源管理合力。2.層級(jí)間協(xié)作：稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)層級(jí)間協(xié)作，明確職責(zé)分工，確保大企業(yè)稅源管理工作上下聯(lián)動(dòng)、高效運(yùn)行。（二）外部協(xié)作1.與大企業(yè)協(xié)作：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與大企業(yè)的溝通協(xié)作，定期開(kāi)展走訪調(diào)研，了解大企業(yè)需求，及時(shí)解決大企業(yè)反映的問(wèn)題，促進(jìn)大企業(yè)稅收遵從。2.與政府部門(mén)協(xié)作：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政、工商、海關(guān)、銀行等政府部門(mén)的協(xié)作配合，建立信息共享、聯(lián)合監(jiān)管等工作機(jī)制，共同加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的管理和服務(wù)。六、信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)稅源監(jiān)控、納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等工作的信息化管理。2.數(shù)據(jù)質(zhì)量管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。建立數(shù)據(jù)質(zhì)量考核機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任追究。（二）信息安全管理1.安全制度建設(shè)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息安全操作流程。2.安全技術(shù)保障：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)的安全技術(shù)保障，采取防火