供應(yīng)商贈(zèng)品管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司供應(yīng)商贈(zèng)品管理，確保贈(zèng)品的接收、使用、處置等環(huán)節(jié)符合公司利益及相關(guān)法律法規(guī)要求，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商之間涉及贈(zèng)品的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購合同中的贈(zèng)品條款、供應(yīng)商主動(dòng)提供的贈(zèng)品等。（三）基本原則1.合法性原則：贈(zèng)品管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司權(quán)益不受侵害。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部規(guī)定及流程處理贈(zèng)品相關(guān)事宜，保證操作規(guī)范。3.效益性原則：在充分利用贈(zèng)品資源的同時(shí)，注重成本效益，避免資源浪費(fèi)。4.透明性原則：贈(zèng)品管理過程應(yīng)保持公開、透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督。二、贈(zèng)品的定義與分類（一）定義本辦法所稱贈(zèng)品，是指供應(yīng)商在與公司開展業(yè)務(wù)過程中，基于采購合同、合作關(guān)系或其他商業(yè)目的，無償提供給公司的物品、服務(wù)或其他權(quán)益。（二）分類1.實(shí)物贈(zèng)品：如各類商品、原材料、零部件等。2.服務(wù)贈(zèng)品：如技術(shù)支持、培訓(xùn)服務(wù)、物流配送服務(wù)等。3.其他權(quán)益贈(zèng)品：如廣告宣傳權(quán)益、品牌授權(quán)等。三、贈(zèng)品的接收管理（一）接收流程1.采購部門在收到供應(yīng)商關(guān)于贈(zèng)品的通知后，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，明確贈(zèng)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、交付時(shí)間等詳細(xì)信息，并形成書面記錄。2.采購部門將贈(zèng)品相關(guān)信息告知倉庫管理部門，以便倉庫做好接收準(zhǔn)備。3.倉庫管理部門在收到贈(zèng)品時(shí)，應(yīng)按照送貨單或相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)，確保贈(zèng)品的數(shù)量、規(guī)格與采購部門通知一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與采購部門及供應(yīng)商聯(lián)系核實(shí)。4.倉庫管理部門對(duì)接收的贈(zèng)品進(jìn)行驗(yàn)收，檢查贈(zèng)品的質(zhì)量、外觀等是否符合要求。對(duì)于質(zhì)量不合格的贈(zèng)品，應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。5.驗(yàn)收合格后，倉庫管理部門辦理贈(zèng)品入庫手續(xù)，將贈(zèng)品錄入庫存管理系統(tǒng)，并建立相應(yīng)的臺(tái)賬。（二）接收記錄1.采購部門應(yīng)建立贈(zèng)品接收臺(tái)賬，詳細(xì)記錄贈(zèng)品的供應(yīng)商名稱、贈(zèng)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、接收日期、交付方式等信息。2.倉庫管理部門在辦理入庫手續(xù)時(shí)，應(yīng)在入庫單上注明贈(zèng)品字樣，并與采購部門的接收臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)一致。3.所有贈(zèng)品接收記錄應(yīng)妥善保存，保存期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便后續(xù)查詢和追溯。四、贈(zèng)品的使用管理（一）使用計(jì)劃制定1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和贈(zèng)品特點(diǎn)，相關(guān)部門應(yīng)制定贈(zèng)品使用計(jì)劃。使用計(jì)劃應(yīng)明確贈(zèng)品的用途、使用對(duì)象、使用時(shí)間等內(nèi)容。2.贈(zèng)品使用計(jì)劃應(yīng)提交公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（二）使用流程1.相關(guān)部門按照批準(zhǔn)的使用計(jì)劃領(lǐng)取贈(zèng)品，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用手續(xù)應(yīng)包括領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、贈(zèng)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用日期等信息。2.領(lǐng)用部門在使用贈(zèng)品過程中，應(yīng)按照規(guī)定的用途和方式進(jìn)行使用，確保贈(zèng)品得到合理利用。3.對(duì)于實(shí)物贈(zèng)品，使用部門應(yīng)建立使用記錄，記錄贈(zèng)品的發(fā)放對(duì)象、發(fā)放時(shí)間、使用情況等信息；對(duì)于服務(wù)贈(zèng)品，使用部門應(yīng)跟蹤服務(wù)效果，并及時(shí)反饋相關(guān)信息。（三）使用監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門或相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)贈(zèng)品的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保贈(zèng)品按照規(guī)定用途使用，避免浪費(fèi)和濫用。2.如發(fā)現(xiàn)贈(zèng)品使用過程中存在違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令改正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、贈(zèng)品的處置管理（一）處置方式1.內(nèi)部使用：對(duì)于符合公司業(yè)務(wù)需求的贈(zèng)品，可由相關(guān)部門按照規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部使用，如作為辦公設(shè)備、生產(chǎn)原料等。2.對(duì)外贈(zèng)送：根據(jù)公司市場(chǎng)推廣、客戶關(guān)系維護(hù)等需要，可將部分贈(zèng)品對(duì)外贈(zèng)送。對(duì)外贈(zèng)送應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，并做好記錄。3.出售：對(duì)于具有一定價(jià)值且公司不需要的贈(zèng)品，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可進(jìn)行出售。出售應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，通過合法渠道進(jìn)行交易，并確保交易價(jià)格合理。4.報(bào)廢：對(duì)于已損壞、過期或無使用價(jià)值的贈(zèng)品，由倉庫管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢處理應(yīng)做好記錄，包括報(bào)廢日期、報(bào)廢原因、報(bào)廢數(shù)量等信息。（二）處置流程1.內(nèi)部使用流程相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫贈(zèng)品內(nèi)部使用申請(qǐng)表，注明使用原因、使用部門、贈(zèng)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。申請(qǐng)表提交部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門按照審批意見領(lǐng)取贈(zèng)品并進(jìn)行使用。2.對(duì)外贈(zèng)送流程市場(chǎng)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫贈(zèng)品對(duì)外贈(zèng)送申請(qǐng)表，詳細(xì)說明贈(zèng)送對(duì)象、贈(zèng)送原因、贈(zèng)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。申請(qǐng)表依次提交部門負(fù)責(zé)人、市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，審核重點(diǎn)包括贈(zèng)送對(duì)象的合理性、贈(zèng)品價(jià)值的合規(guī)性等。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照審批意見進(jìn)行贈(zèng)品贈(zèng)送，并做好相關(guān)記錄。3.出售流程倉庫管理部門填寫贈(zèng)品出售申請(qǐng)表，說明出售原因、贈(zèng)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)出售價(jià)格等信息。申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)部門評(píng)估出售價(jià)格的合理性，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)聯(lián)系合法的交易渠道進(jìn)行出售，并將出售款項(xiàng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。4.報(bào)廢流程倉庫管理部門填寫贈(zèng)品報(bào)廢申請(qǐng)表，詳細(xì)說明報(bào)廢原因、贈(zèng)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。申請(qǐng)表提交質(zhì)量部門或相關(guān)技術(shù)部門進(jìn)行鑒定，確認(rèn)贈(zèng)品已無使用價(jià)值。質(zhì)量部門或技術(shù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，倉庫管理部門按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，并做好相關(guān)記錄。（三）處置記錄1.對(duì)于贈(zèng)品的每一次處置，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)填寫處置記錄表格，記錄處置日期、處置方式、處置對(duì)象、處置數(shù)量、處置價(jià)格（如有）等詳細(xì)信息。2.處置記錄應(yīng)與相應(yīng)的申請(qǐng)表、審批文件等一同歸檔保存，保存期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便日后查詢和審計(jì)。六、贈(zèng)品的財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)贈(zèng)品進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算。對(duì)于采購業(yè)務(wù)中附帶的贈(zèng)品，如贈(zèng)品與主貨物在同一張發(fā)票上注明，且分別注明數(shù)量和金額的，可按照稅法規(guī)定進(jìn)行抵扣；如未分別注明的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.對(duì)于供應(yīng)商主動(dòng)提供的贈(zèng)品，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)贈(zèng)品的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如庫存商品、營(yíng)業(yè)外收入等。3.在贈(zèng)品使用過程中，涉及到的相關(guān)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。（二）稅務(wù)處理1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確處理贈(zèng)品的稅務(wù)問題。對(duì)于實(shí)物贈(zèng)品，如用于促銷活動(dòng)等，應(yīng)按照視同銷售的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；對(duì)于服務(wù)贈(zèng)品，如提供免費(fèi)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)等，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收政策確定是否需要繳納增值稅及其他稅費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解稅收政策的變化，確保贈(zèng)品的稅務(wù)處理符合最新規(guī)定。在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)贈(zèng)品相關(guān)的稅務(wù)信息，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商贈(zèng)品管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查贈(zèng)品的接收、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及公司相關(guān)規(guī)定。2.采購部門、倉庫管理部門等相關(guān)部門應(yīng)建立內(nèi)部自查制度，定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的贈(zèng)品管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司設(shè)立舉報(bào)郵箱和舉報(bào)電話，接受員工對(duì)贈(zèng)品管理違規(guī)行為的舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)信息，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行處理。（二）考核辦法1.制定供應(yīng)商贈(zèng)品管理考核指標(biāo)，對(duì)采購部門、倉庫管理部門等相關(guān)部門及責(zé)任人進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括贈(zèng)品接收的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、贈(zèng)品使用的合理性和效益性、贈(zèng)品處置的合規(guī)性等方面。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在問題的部門和個(gè)人，責(zé)令限期整改，