房產(chǎn)類存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強公司房產(chǎn)類存貨的管理，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有房產(chǎn)類存貨的采購、存儲、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準的要求。2.準確性原則：確保存貨數(shù)量、價值等信息的準確記錄，為決策提供可靠依據(jù)。3.安全性原則：保障存貨的實物安全，防止存貨被盜、毀損等情況發(fā)生。4.效益性原則：通過科學(xué)管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨持有成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責房產(chǎn)類存貨的日常管理工作，包括房產(chǎn)的維護、保養(yǎng)、租賃等。2.定期對房產(chǎn)類存貨進行清查盤點，確保賬實相符。3.收集、整理房產(chǎn)類存貨的相關(guān)信息，建立存貨檔案。（二）財務(wù)部門1.負責房產(chǎn)類存貨的賬務(wù)處理，準確記錄存貨的增減變動及價值核算。2.參與存貨采購、銷售等合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。3.根據(jù)存貨管理情況，進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。（三）采購部門1.根據(jù)公司需求，制定房產(chǎn)類存貨的采購計劃，并組織實施采購工作。2.負責與供應(yīng)商進行談判、簽訂采購合同，確保采購價格合理、質(zhì)量符合要求。3.跟蹤采購進度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。（四）銷售部門1.負責房產(chǎn)類存貨的銷售工作，制定銷售策略，拓展銷售渠道。2.與客戶簽訂銷售合同，組織房產(chǎn)交付等相關(guān)工作。3.及時反饋市場需求信息，為公司存貨管理提供參考。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場需求預(yù)測以及現(xiàn)有房產(chǎn)類存貨狀況，每年末制定下一年度的房產(chǎn)類存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購房產(chǎn)的類型、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)財務(wù)部門審核，評估其資金合理性，確保采購資金的充足與合理安排。審核通過后，報管理層審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商名錄。對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等方面進行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括房產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交付時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。合同簽訂前需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同合法合規(guī)。3.定期對供應(yīng)商進行評估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商及時淘汰或采取改進措施。（三）采購執(zhí)行1.采購部門按照采購合同要求，組織實施采購工作。及時跟蹤采購進度，確保房產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量交付。2.在采購過程中，如遇供應(yīng)商交貨延遲、質(zhì)量不符等問題，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的解決措施，并向相關(guān)部門匯報。3.房產(chǎn)交付時，采購部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門等相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)房產(chǎn)類存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局。劃分不同的存儲區(qū)域，如待售房產(chǎn)區(qū)、出租房產(chǎn)區(qū)、閑置房產(chǎn)區(qū)等，并設(shè)置明顯的標識。2.確保倉庫具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件，配備必要的消防器材、安全設(shè)施等，保障存貨存儲安全。（二）入庫管理1.房產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。填寫入庫單，詳細記錄房產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫時間、存放位置等信息。2.入庫單需經(jīng)相關(guān)人員簽字確認，確保入庫信息的準確性和完整性。財務(wù)部門根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理，增加存貨賬面價值。（三）存儲保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對房產(chǎn)類存貨進行巡查，檢查存貨的存儲狀況，如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。2.建立存貨保管臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況、存儲位置變動等信息，做到賬賬相符、賬實相符。3.對于閑置房產(chǎn)，應(yīng)制定專門的保管措施，定期進行維護和檢查，防止資產(chǎn)閑置浪費。（四）出庫管理1.房產(chǎn)類存貨出庫時，需憑相關(guān)審批文件和出庫單辦理。出庫單應(yīng)注明房產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、領(lǐng)用部門等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批。2.倉庫管理人員根據(jù)出庫單進行發(fā)貨，并及時更新存貨保管臺賬。財務(wù)部門根據(jù)出庫單進行賬務(wù)處理，減少存貨賬面價值。五、存貨銷售管理（一）銷售策略制定1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場需求、競爭狀況以及公司房產(chǎn)類存貨特點，制定合理的銷售策略。包括定價策略、促銷策略、渠道策略等。2.定期對銷售策略的執(zhí)行效果進行評估和分析，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，以提高銷售業(yè)績。（二）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確?？蛻艟邆滟徺I能力和信用狀況良好。合同條款應(yīng)明確房產(chǎn)的基本信息、價格、付款方式、交付時間、違約責任等內(nèi)容。2.銷售合同簽訂后，及時將合同副本送財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門備案，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。（三）銷售執(zhí)行與收款管理1.銷售部門按照銷售合同要求，組織房產(chǎn)交付等相關(guān)工作。在交付過程中，確保房產(chǎn)符合合同約定的標準，協(xié)助客戶辦理相關(guān)手續(xù)。2.財務(wù)部門負責銷售收款的管理工作，及時跟蹤客戶付款情況，對逾期未付款項進行催收。根據(jù)收款情況開具發(fā)票，確保銷售收入的及時確認和足額回收。六、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織房產(chǎn)類存貨的盤點工作，每年至少進行一次全面盤點。根據(jù)實際情況制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等內(nèi)容。2.盤點計劃需提前通知各相關(guān)部門，以便做好準備工作。（二）盤點實施1.盤點人員按照盤點計劃對房產(chǎn)類存貨進行逐一清查，記錄實際盤點數(shù)量、狀況等信息。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)詳細記錄原因。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點差異報告。（三）盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點差異報告，分析差異原因，提出處理建議。對于盤盈的存貨，經(jīng)審批后增加存貨賬面價值；對于盤虧的存貨，應(yīng)查明責任，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后核銷存貨賬面價值；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責任，并要求其賠償損失。2.財務(wù)部門根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整賬務(wù)，確保賬實相符。同時，對盤點結(jié)果進行分析總結(jié)，為改進存貨管理提供依據(jù)。七、存貨核算與財務(wù)處理（一）存貨計價方法1.公司房產(chǎn)類存貨采用歷史成本計價法，按照采購成本、相關(guān)稅費以及使存貨達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的其他支出作為入賬價值。2.對于不同來源的房產(chǎn)存貨，其成本構(gòu)成如下：外購房產(chǎn)：購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。自建房產(chǎn)：達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出，包括土地成本、建筑成本、安裝成本、資本化的借款費用等。（二）存貨折舊與攤銷1.對于已投入使用的房產(chǎn)類存貨，按照公司固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.對于出租的房產(chǎn)，按照投資性房地產(chǎn)相關(guān)準則進行后續(xù)計量，采用成本模式計量的，按期計提折舊；采用公允價值模式計量的，不計提折舊，但應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對其公允價值進行調(diào)整。3.對于閑置房產(chǎn)，在閑置期間仍需按照規(guī)定計提折舊，確保資產(chǎn)價值的合理反映。（三）存貨減值準備1.財務(wù)部門應(yīng)定期對房產(chǎn)類存貨進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計算其可收回金額?？墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當計提存貨減值準備。2.存貨減值準備的計提、轉(zhuǎn)回和核銷應(yīng)按照公司會計政策和相關(guān)會計準則的規(guī)定進行賬務(wù)處理，并經(jīng)管理層審批。八、信息管理與報告（一）存貨信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的房產(chǎn)類存貨信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)存貨采購、存儲、銷售、盤點等業(yè)務(wù)流程的信息化管理。2.存貨信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，確保存貨信息的及時、準確、完整。（二）信息報告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制房產(chǎn)類存貨報告，向管理層匯報存貨的庫存狀況、增減變動情況、使用情況等信息。報告內(nèi)容應(yīng)包括文字說明和相關(guān)數(shù)據(jù)報表。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨管理情況，定期提供財務(wù)分析報告，分析存貨的財務(wù)指標，如存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占總資產(chǎn)比重等，為管理層決策提供財務(wù)依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對房產(chǎn)類存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、存貨信息的真實性等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（