關(guān)聯(lián)交易方管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司關(guān)聯(lián)交易管理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司《章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及公司控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易。（三）基本原則1.誠(chéng)實(shí)信用原則公司及關(guān)聯(lián)方在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，如實(shí)披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易情況，不得隱瞞或虛假陳述。2.公平公正原則關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循公平、公正的原則，確保交易價(jià)格公允，交易條件平等，不得損害公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益。3.合規(guī)合法原則關(guān)聯(lián)交易必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司《章程》的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不得規(guī)避監(jiān)管要求。（四）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的定義1.關(guān)聯(lián)方本辦法所稱關(guān)聯(lián)方是指根據(jù)《公司法》《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司《章程》規(guī)定，與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人或其他組織。具體包括：直接或間接持有公司5%以上股份的股東及其直系親屬；公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其直系親屬；直接或間接控制公司的法人或其他組織；由上述第（一）、（二）、（三）項(xiàng)所述關(guān)聯(lián)方直接或間接控制的法人或其他組織；與公司受同一法人或其他組織控制的其他法人或其他組織；公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的法人或其他組織。2.關(guān)聯(lián)交易本辦法所稱關(guān)聯(lián)交易是指公司及公司控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于以下交易：購(gòu)買或出售資產(chǎn)；對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；提供財(cái)務(wù)資助；提供擔(dān)保；租入或租出資產(chǎn)；簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）；贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)；債權(quán)或債務(wù)重組；研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；簽訂許可協(xié)議；購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力；銷售產(chǎn)品、商品；提供或接受勞務(wù)；委托或受托銷售；在關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)公司存貸款；與關(guān)聯(lián)方共同投資；其他通過(guò)約定可能引致資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。二、關(guān)聯(lián)交易的審批程序（一）一般關(guān)聯(lián)交易的審批1.對(duì)于公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易，以及公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會(huì)審議。3.公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)取得獨(dú)立董事事前認(rèn)可意見(jiàn)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、真實(shí)意圖、對(duì)公司的影響發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并就關(guān)聯(lián)交易是否損害公司和全體股東的利益發(fā)表明確意見(jiàn)。（二）重大關(guān)聯(lián)交易的審批1.對(duì)于公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易金額在3000萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議。2.股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。關(guān)聯(lián)股東是指直接或間接持有公司5%以上股份的股東及其直系親屬，以及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。3.公司在召開(kāi)股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議通知中明確披露關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、交易標(biāo)的基本情況、交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)、交易對(duì)方情況介紹、交易對(duì)公司的影響等事項(xiàng)，并充分說(shuō)明關(guān)聯(lián)股東回避表決的原因和理由。（三）特殊關(guān)聯(lián)交易的審批1.公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議。2.公司與關(guān)聯(lián)方共同投資設(shè)立公司，按照共同投資比例對(duì)所投資公司的凈資產(chǎn)享有權(quán)益的，如該公司其他股東與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且按照出資比例對(duì)所投資公司的凈資產(chǎn)享有權(quán)益的，該交易可以豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議，但公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露該投資對(duì)公司的影響。（四）審批流程1.公司各部門在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，形成書(shū)面報(bào)告，并提交給公司財(cái)務(wù)部門。2.公司財(cái)務(wù)部門收到各部門提交的關(guān)聯(lián)交易報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易事項(xiàng)的合規(guī)性、必要性、真實(shí)性、定價(jià)合理性等進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。3.公司財(cái)務(wù)部門將審核意見(jiàn)提交給公司董事會(huì)秘書(shū)，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行匯總整理，并按照本辦法規(guī)定的審批程序提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議。4.公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)后，由公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并及時(shí)向公司董事會(huì)秘書(shū)報(bào)告實(shí)施情況。三、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)（一）定價(jià)原則關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，參考同類交易的市場(chǎng)價(jià)格，合理確定交易價(jià)格。（二）定價(jià)方式1.市場(chǎng)價(jià)格對(duì)于有活躍市場(chǎng)的商品或服務(wù)，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)格為定價(jià)依據(jù)。市場(chǎng)價(jià)格是指在公開(kāi)市場(chǎng)上同類商品或服務(wù)的交易價(jià)格，可以通過(guò)查詢相關(guān)市場(chǎng)數(shù)據(jù)、參考行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的價(jià)格信息等方式獲取。2.協(xié)議定價(jià)對(duì)于沒(méi)有活躍市場(chǎng)的商品或服務(wù)，或者市場(chǎng)價(jià)格無(wú)法獲取的，應(yīng)當(dāng)由交易雙方協(xié)商確定交易價(jià)格，并簽訂相關(guān)協(xié)議。協(xié)議定價(jià)應(yīng)當(dāng)明確交易價(jià)格的確定方法、定價(jià)依據(jù)、價(jià)格調(diào)整機(jī)制等內(nèi)容，確保交易價(jià)格的公允性。3.評(píng)估定價(jià)對(duì)于重大資產(chǎn)交易、企業(yè)合并、重組等關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估，并以評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則的要求，獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行評(píng)估，并出具評(píng)估報(bào)告。（三）定價(jià)依據(jù)的披露公司在披露關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)，包括交易價(jià)格是否公允、與市場(chǎng)價(jià)格的差異情況及原因、價(jià)格的確定方法等內(nèi)容。對(duì)于協(xié)議定價(jià)或評(píng)估定價(jià)的關(guān)聯(lián)交易，還應(yīng)當(dāng)披露交易雙方協(xié)商定價(jià)的過(guò)程、評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇及評(píng)估結(jié)論等信息，確保投資者能夠充分了解關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)情況。四、關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露原則公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息，確保投資者能夠及時(shí)了解公司關(guān)聯(lián)交易的情況，保障投資者的知情權(quán)。（二）披露內(nèi)容1.關(guān)聯(lián)交易的基本情況包括關(guān)聯(lián)交易的交易對(duì)方、交易內(nèi)容、交易標(biāo)的、交易金額、交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)、交易方式、交易時(shí)間等信息。2.關(guān)聯(lián)交易的必要性及對(duì)公司的影響說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性，分析關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、獨(dú)立性等方面的影響，包括對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、盈利能力、償債能力、資產(chǎn)完整性等方面的影響。3.關(guān)聯(lián)交易的審批程序披露關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)履行的審批程序，包括董事會(huì)、股東大會(huì)的審議情況，獨(dú)立董事的意見(jiàn)等信息。4.獨(dú)立董事的事前認(rèn)可意見(jiàn)和獨(dú)立意見(jiàn)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、真實(shí)意圖、對(duì)公司的影響發(fā)表事前認(rèn)可意見(jiàn)和獨(dú)立意見(jiàn)，并在定期報(bào)告中披露。5.其他需要披露的事項(xiàng)如關(guān)聯(lián)交易的后續(xù)實(shí)施情況、交易協(xié)議的主要條款等信息。（三）披露方式1.定期報(bào)告公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況，包括關(guān)聯(lián)交易的總體情況、重大關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)情況等內(nèi)容。定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所的要求編制，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)披露。2.臨時(shí)報(bào)告對(duì)于發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易或其他需要及時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，披露關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后及時(shí)披露，確保投資者能夠及時(shí)了解關(guān)聯(lián)交易的情況。3.公司網(wǎng)站公司應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上設(shè)立專門的信息披露欄目，及時(shí)發(fā)布公司的關(guān)聯(lián)交易信息，方便投資者查閱。五、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度，明確關(guān)聯(lián)交易的審批流程、決策程序、信息披露要求等內(nèi)容，確保關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范運(yùn)作。2.公司各部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制制度的要求，履行各自的職責(zé)，對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審核、監(jiān)督和管理。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，確保關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查關(guān)聯(lián)交易的審批程序是否合規(guī)、交易價(jià)格是否公允、信息披露是否及時(shí)準(zhǔn)確等內(nèi)容。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和審計(jì)結(jié)果。（三）獨(dú)立董事監(jiān)督1.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、真實(shí)意圖、對(duì)公司的影響等方面進(jìn)行監(jiān)督，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。2.獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或評(píng)估，并根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)。3.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)定期向公司董事會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易監(jiān)督情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。（四）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督