預(yù)算日常管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算日常管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算日常管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免高估或低估預(yù)算指標(biāo)。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇重大變化，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。5.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。其主要職責(zé)包括：組織編制公司年度預(yù)算草案；跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議；協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的具體問題等。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制、匯總、審核等工作；監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和評(píng)價(jià)；提供預(yù)算管理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.其他部門：配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，按照公司預(yù)算要求履行本部門職責(zé)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.初審與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初審，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回各部門進(jìn)行調(diào)整。各部門調(diào)整后再次報(bào)送預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.審核與平衡：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算管理委員會(huì)組織相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行平衡調(diào)整。5.審批與下達(dá)：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過的公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，由公司總經(jīng)理下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用等預(yù)算的編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相分離，隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，能保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，并下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將本部門的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各部門應(yīng)建立本部門預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實(shí)際發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用等。2.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，每月[具體時(shí)間]報(bào)送預(yù)算執(zhí)行月報(bào)，每季度末報(bào)送預(yù)算執(zhí)行季報(bào)。預(yù)算執(zhí)行月報(bào)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析等內(nèi)容；預(yù)算執(zhí)行季報(bào)應(yīng)在月報(bào)的基礎(chǔ)上，增加預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)分析、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：預(yù)算管理辦公室應(yīng)通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的異常情況，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知。（三）預(yù)算執(zhí)行控制1.費(fèi)用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并說明原因。2.采購控制：采購部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進(jìn)行物資采購，嚴(yán)格控制采購成本。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購項(xiàng)目，應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行采購；對(duì)于超預(yù)算的采購項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并說明原因。3.銷售控制：銷售部門應(yīng)按照預(yù)算目標(biāo)制定銷售計(jì)劃，積極拓展市場(chǎng)，確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銷售合同的簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司銷售管理制度進(jìn)行管理，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)回收。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。4.公司內(nèi)部管理體制、經(jīng)營機(jī)制發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。5.其他不可預(yù)見的重大因素，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)上述調(diào)整條件時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.初審與評(píng)估：預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性。對(duì)于符合調(diào)整條件的申請(qǐng)，預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門進(jìn)行深入分析和論證，提出預(yù)算調(diào)整方案。3.審核與審批：預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審核調(diào)整方案的必要性、合理性、可行性等，對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，還應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行，并對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。六、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每月、每季度進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，半年、年度進(jìn)行全面深入分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)分析、預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)營成果的影響分析等。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出改進(jìn)措施。3.分析方法：預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，通過對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況的對(duì)比分析，找出差異及其原因，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：預(yù)算管理辦公室應(yīng)建立科學(xué)合理的預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、收入增長率等指標(biāo)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)周期：預(yù)算評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次，在年度終了后，由預(yù)算管理辦公室組織對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)，與部門和員工的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個(gè)人，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其提出改進(jìn)措施。七、預(yù)算信息管理（一）預(yù)算信息收集各部門應(yīng)按照預(yù)算管理辦公室的要求，及時(shí)收集、整理、報(bào)送與預(yù)算管理相關(guān)的各類信息，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、政策法規(guī)等。（二）預(yù)算信息分析與利用預(yù)算管理辦公室應(yīng)充分利用收集到的預(yù)算信息，進(jìn)行深入分析和研究，為預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等提供決策支持。同時(shí)，應(yīng)建立預(yù)算信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部