小額貸財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)管理活動，包括貸款的發(fā)放、回收、利息計算、費用核算等相關(guān)財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，確保公司財務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人全面負責公司小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核重要財務(wù)事項，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管部門、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，記錄小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)收支情況。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。三、貸款業(yè)務(wù)財務(wù)管理（一）貸款發(fā)放管理1.貸款申請審核業(yè)務(wù)部門收到客戶貸款申請后，應(yīng)進行初步調(diào)查和審核，核實客戶基本信息、信用狀況、還款能力等。將審核通過的貸款申請資料提交給財務(wù)管理部門，財務(wù)管理部門對申請資料進行財務(wù)審查，重點審查客戶的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流情況、還款來源等。2.貸款合同簽訂經(jīng)財務(wù)審查通過后，公司與客戶簽訂貸款合同。貸款合同應(yīng)明確貸款金額、期限、利率、還款方式、違約責任等條款。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)貸款合同條款，計算貸款發(fā)放金額、利息收入等，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.貸款發(fā)放按照貸款合同約定，將貸款資金足額發(fā)放至客戶指定的賬戶。出納人員在發(fā)放貸款后，應(yīng)及時登記貸款發(fā)放臺賬，記錄貸款發(fā)放日期、金額、客戶名稱等信息。（二）貸款利息管理1.利息計算與確認根據(jù)貸款合同約定的利率和計息方式，定期計算貸款利息。會計人員應(yīng)在每個計息期末，對貸款利息進行確認，并編制利息計算清單。利息收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，計入當期損益。2.利息收取業(yè)務(wù)部門負責向客戶收取貸款利息，及時跟蹤客戶還款情況，提醒客戶按時足額支付利息?？蛻糁Ц独r，出納人員應(yīng)開具收款憑證，并及時登記利息收入臺賬。（三）貸款回收管理1.還款計劃制定與跟蹤根據(jù)貸款合同約定，財務(wù)管理部門應(yīng)制定詳細的還款計劃，并定期跟蹤客戶還款情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門，及時了解客戶還款能力變化，如發(fā)現(xiàn)客戶可能出現(xiàn)還款困難，應(yīng)及時采取措施，防范貸款風險。2.貸款回收核算客戶按照還款計劃歸還貸款本金和利息時，出納人員應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減貸款本金和應(yīng)收利息。會計人員應(yīng)定期核對貸款回收情況，確保貸款本金和利息足額收回。3.逾期貸款管理對于逾期貸款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時進行催收，并將逾期情況通知財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定計提逾期貸款罰息，并對逾期貸款進行單獨核算和管理。對于逾期時間較長、收回可能性較小的貸款，應(yīng)按照規(guī)定計提貸款損失準備金，并進行核銷處理。四、費用管理（一）費用分類與范圍小額貸款業(yè)務(wù)的費用主要包括業(yè)務(wù)拓展費用、人員薪酬、辦公費用、差旅費、手續(xù)費支出等。（二）費用預(yù)算管理1.費用預(yù)算編制財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和經(jīng)營目標，編制年度費用預(yù)算。費用預(yù)算應(yīng)明確各項費用的明細項目、金額、預(yù)算期間等。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)需求，配合財務(wù)管理部門編制部門費用預(yù)算，并提交給財務(wù)管理部門匯總。2.費用預(yù)算審批費用預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的費用預(yù)算作為公司費用控制的依據(jù)。3.費用預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照費用預(yù)算執(zhí)行，控制費用支出。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。（三）費用報銷管理1.報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。財務(wù)管理部門對費用報銷單進行復(fù)審，重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和金額計算的準確性。經(jīng)復(fù)審?fù)ㄟ^后，報公司領(lǐng)導審批。審批通過后，出納人員按照規(guī)定支付報銷款項。2.報銷標準公司應(yīng)制定明確的費用報銷標準，包括業(yè)務(wù)招待費、差旅費、辦公費等各項費用的報銷限額和報銷條件。報銷人員應(yīng)嚴格按照報銷標準進行報銷，超出標準的費用不予報銷。五、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別財務(wù)管理部門應(yīng)定期對小額貸款業(yè)務(wù)進行風險識別，關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢、客戶信用狀況等因素對公司財務(wù)狀況的影響。識別可能存在的風險，如信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等。2.風險評估采用適當?shù)娘L險評估方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的大小和影響程度。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。（二）風險應(yīng)對措施1.信用風險管理加強客戶信用調(diào)查和評估，建立完善的客戶信用檔案。合理確定貸款額度和期限，根據(jù)客戶信用狀況調(diào)整貸款利率。建立貸款風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的信用風險。對于信用狀況惡化的客戶，及時采取催收措施，必要時通過法律手段維護公司權(quán)益。2.市場風險管理關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場利率變化，及時調(diào)整貸款業(yè)務(wù)策略。合理安排貸款期限結(jié)構(gòu)和利率結(jié)構(gòu)，降低市場利率波動對公司收益的影響。開展利率風險管理工具的研究和應(yīng)用，如利率互換、遠期利率協(xié)議等，對沖市場利率風險。3.流動性風險管理合理安排資金來源和運用，確保公司資金流動性充足。制定流動性應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)的資金流動性風險。加強與金融機構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，提高公司資金獲取能力。4.操作風險管理建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范操作風險。加強財務(wù)人員培訓，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險意識。定期對財務(wù)系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)自查財務(wù)管理部門應(yīng)定期開展財務(wù)自查工作，對小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、會計核算、資金管理等進行全面檢查。自查結(jié)束后，應(yīng)撰寫自查報告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對小額貸款業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，審查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準確性、內(nèi)部控制的有效性等。內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部審計1.年度審計公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表符合國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.專項審計根據(jù)監(jiān)管部門要求或公司實際需要，可委托會計師事務(wù)所進行專項審計，如貸款業(yè)務(wù)專項審計、財務(wù)風險管理專項審計等。七、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表編制財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和監(jiān)管部門的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司小額貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表報送財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。按照規(guī)定的時間和格式要求，向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)報表，依法繳納各項稅費。（二）財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析財務(wù)管理部門應(yīng)定期對小額貸款業(yè)務(wù)進行財務(wù)分析，分析公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、風險狀況等。通過財務(wù)指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)報告根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)報告，向公司管理層匯報公司財