集團(tuán)收益管理辦法總則目的為了加強(qiáng)集團(tuán)的收益管理，規(guī)范收益核算、分配及相關(guān)流程，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益和資源利用效率，保障集團(tuán)各利益相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及下屬各子公司、分公司、事業(yè)部等所有納入集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的經(jīng)營(yíng)主體（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。管理原則1.合法性原則：集團(tuán)收益管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)收益來(lái)源合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益為核心目標(biāo)，合理配置資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收益最大化。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各單位在收益管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任落實(shí)，確保收益管理工作的有效開(kāi)展。4.公平公正原則：在收益核算、分配等環(huán)節(jié)，堅(jiān)持公平公正的原則，保障各單位和員工的合法權(quán)益，維護(hù)集團(tuán)內(nèi)部的和諧穩(wěn)定。5.穩(wěn)健性原則：樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在追求收益的同時(shí)，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保集團(tuán)收益的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。收益的定義與分類收益的定義本辦法所稱收益，是指集團(tuán)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過(guò)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)等所取得的經(jīng)濟(jì)利益的流入，扣除相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等支出后的凈額。收益的分類1.經(jīng)營(yíng)收益：各單位通過(guò)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收益，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等后的凈額，以及其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)成本后的凈額。2.投資收益：集團(tuán)通過(guò)對(duì)外投資所取得的收益，包括股權(quán)投資收益、債權(quán)投資收益、基金投資收益、金融衍生品投資收益等。3.資產(chǎn)處置收益：集團(tuán)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)資產(chǎn)所取得的收益。4.其他收益：除經(jīng)營(yíng)收益、投資收益、資產(chǎn)處置收益以外的其他收益，如政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入、違約金收入等。收益管理職責(zé)分工集團(tuán)總部1.制定收益管理政策和制度：負(fù)責(zé)制定集團(tuán)統(tǒng)一的收益管理政策、制度和流程，明確各單位在收益管理中的職責(zé)和權(quán)限。2.統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)收益目標(biāo)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定集團(tuán)年度收益目標(biāo)，并將其分解下達(dá)至各單位。3.監(jiān)控和分析集團(tuán)收益情況：建立健全集團(tuán)收益監(jiān)控和分析體系，定期對(duì)集團(tuán)及各單位的收益情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.協(xié)調(diào)解決收益管理中的重大問(wèn)題：協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部各單位之間在收益管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，保障集團(tuán)收益管理工作的順利進(jìn)行。5.考核評(píng)價(jià)各單位收益管理績(jī)效：制定各單位收益管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，對(duì)各單位的收益管理績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。各單位1.執(zhí)行集團(tuán)收益管理政策和制度：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)制定的收益管理政策、制度和流程，確保本單位的收益管理工作符合集團(tuán)要求。2.制定本單位收益計(jì)劃：根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的收益目標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本單位年度收益計(jì)劃，并將其分解落實(shí)到各部門(mén)和崗位。3.組織實(shí)施本單位收益管理工作：負(fù)責(zé)組織本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、資產(chǎn)處置活動(dòng)等，確保本單位收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.定期報(bào)告本單位收益情況：按照集團(tuán)要求，定期向集團(tuán)總部報(bào)告本單位的收益情況，包括收益完成情況、收益結(jié)構(gòu)分析、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。5.配合集團(tuán)總部開(kāi)展收益管理工作：積極配合集團(tuán)總部開(kāi)展收益監(jiān)控、分析、考核評(píng)價(jià)等工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的收益管理相關(guān)信息。收益核算與確認(rèn)核算原則集團(tuán)收益核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則等會(huì)計(jì)核算基本原則，確保收益核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。核算方法1.經(jīng)營(yíng)收益核算：各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)收支項(xiàng)目，計(jì)算經(jīng)營(yíng)收益。2.投資收益核算：集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)股權(quán)投資、債權(quán)投資、基金投資、金融衍生品投資等進(jìn)行核算，確認(rèn)投資收益。3.資產(chǎn)處置收益核算：各單位處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，核算資產(chǎn)處置收入和資產(chǎn)賬面價(jià)值，確認(rèn)資產(chǎn)處置收益。4.其他收益核算：各單位取得的政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入、違約金收入等其他收益，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和確認(rèn)。收益確認(rèn)條件1.經(jīng)營(yíng)收益確認(rèn)：銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.投資收益確認(rèn)：股權(quán)投資收益應(yīng)當(dāng)在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)予以確認(rèn)；債權(quán)投資收益應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)；基金投資收益和金融衍生品投資收益應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)金融工具的公允價(jià)值變動(dòng)情況進(jìn)行確認(rèn)。3.資產(chǎn)處置收益確認(rèn)：資產(chǎn)處置收益應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給受讓方，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)予以確認(rèn)。4.其他收益確認(rèn)：政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)在滿足政府補(bǔ)助所附條件且能夠收到時(shí)予以確認(rèn)；捐贈(zèng)收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)予以確認(rèn)；違約金收入應(yīng)當(dāng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且金額能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。收益分配管理分配原則1.兼顧各方利益原則：收益分配應(yīng)當(dāng)兼顧集團(tuán)、各單位、股東、員工等各方利益，合理確定分配比例，保障各方的合法權(quán)益。2.可持續(xù)發(fā)展原則：收益分配應(yīng)當(dāng)充分考慮集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要，留足必要的發(fā)展資金，確保集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。3.同股同權(quán)原則：股東按照其持有的股份比例享有收益分配權(quán)，同股同權(quán)，同股同利。4.公平公正原則：收益分配應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平公正的原則，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)章程的規(guī)定進(jìn)行，不得存在歧視性分配行為。分配順序集團(tuán)年度收益在按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)章程的規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積后，按照以下順序進(jìn)行分配：1.向股東分配股利：根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)制定的利潤(rùn)分配方案，向股東分配現(xiàn)金股利或股票股利。2.留存收益：除向股東分配股利外，剩余的收益作為留存收益，用于集團(tuán)的再投資和發(fā)展。分配決策程序1.各單位提出收益分配建議：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展需要，在每年年末向集團(tuán)總部提出本單位的收益分配建議，包括分配金額、分配方式等。2.集團(tuán)總部制定收益分配方案：集團(tuán)總部根據(jù)各單位的收益分配建議，結(jié)合集團(tuán)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，制定集團(tuán)年度收益分配方案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審議。3.集團(tuán)董事會(huì)審議收益分配方案：集團(tuán)董事會(huì)對(duì)集團(tuán)總部制定的收益分配方案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議，并將審議通過(guò)的收益分配方案提交集團(tuán)股東大會(huì)審議。4.集團(tuán)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)收益分配方案：集團(tuán)股東大會(huì)對(duì)集團(tuán)董事會(huì)提交的收益分配方案進(jìn)行審議，以投票表決的方式?jīng)Q定是否批準(zhǔn)該方案。5.實(shí)施收益分配方案：集團(tuán)股東大會(huì)批準(zhǔn)收益分配方案后，集團(tuán)總部和各單位應(yīng)當(dāng)按照方案的要求及時(shí)組織實(shí)施收益分配工作。收益風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.各單位自行識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本單位的收益管理活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，識(shí)別可能影響收益的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.集團(tuán)總部匯總和分析風(fēng)險(xiǎn)：集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)定期收集各單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估報(bào)告，對(duì)集團(tuán)整體的收益風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行匯總和分析，識(shí)別集團(tuán)層面的重大風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如放棄高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目、退出高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于無(wú)法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，集團(tuán)可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，如購(gòu)買保險(xiǎn)、進(jìn)行套期保值等，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低、影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施，在做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備的前提下，繼續(xù)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系：集團(tuán)總部和各單位應(yīng)當(dāng)建立健全收益風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，定期對(duì)收益風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，集團(tuán)總部和各單位應(yīng)當(dāng)為各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)置合理的預(yù)警閾值，當(dāng)指標(biāo)值超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，集團(tuán)總部和各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和蔓延，確保集團(tuán)收益的穩(wěn)定和安全。收益信息披露與報(bào)告信息披露原則集團(tuán)收益信息披露應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。信息披露內(nèi)容1.定期報(bào)告：集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，定期編制并披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告，其中應(yīng)當(dāng)包括集團(tuán)及各單位的收益情況、收益結(jié)構(gòu)分析、收益變動(dòng)原因等信息。2.臨時(shí)報(bào)告：當(dāng)集團(tuán)發(fā)生可能對(duì)收益產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)時(shí)，如重大投資、重大資產(chǎn)處置、重大訴訟等，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制并披露臨時(shí)報(bào)告，向投資者和其他利益相關(guān)者通報(bào)相關(guān)信息。信息報(bào)告制度1.各單位定期報(bào)告：各單位應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)總部的要求，定期向集團(tuán)總部報(bào)送本單位的收益情況報(bào)告，包括收益完成情況、收益結(jié)構(gòu)分析、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。2.集團(tuán)總部匯總報(bào)告：集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各單位的收益情況報(bào)告進(jìn)行匯總和分析，編制集團(tuán)整體的收益情況報(bào)告，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)和管理層。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)集團(tuán)及各單位的收益管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收益核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，檢查收益分配的合規(guī)性和合理性，檢查收益風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議。外部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中包括對(duì)集團(tuán)