發(fā)票管理辦法(新)發(fā)票管理辦法（新）總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司的發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司合法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票開具、取得、使用、保管等業(yè)務(wù)的部門和人員。管理原則發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則，確保發(fā)票的開具和使用符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。發(fā)票的開具開具范圍公司在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，按照國(guó)家規(guī)定可以不開具發(fā)票的除外。開具要求1.信息準(zhǔn)確：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票上的項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全，與實(shí)際交易相符，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.選擇適用稅率：根據(jù)銷售商品或服務(wù)的性質(zhì)，準(zhǔn)確選擇適用的稅率。對(duì)于兼營(yíng)不同稅率項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。3.不得虛開發(fā)票：嚴(yán)禁為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，或者讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，以及介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在完成銷售或服務(wù)后，需要開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，注明客戶名稱、發(fā)票類型、金額、商品或服務(wù)明細(xì)等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及相關(guān)合同、訂單等資料。審核無(wú)誤后，安排開具發(fā)票。3.發(fā)票開具與交付：財(cái)務(wù)人員按照審核通過(guò)的信息開具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并取得客戶的簽收確認(rèn)。發(fā)票的取得取得要求1.合法合規(guī)：公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須是合法有效的，符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。2.信息完整：取得的發(fā)票應(yīng)包含完整的發(fā)票要素，如發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。發(fā)票上的客戶名稱應(yīng)與公司全稱一致，不得開具簡(jiǎn)稱或錯(cuò)誤名稱。3.及時(shí)取得：業(yè)務(wù)人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)取得發(fā)票，避免因發(fā)票取得不及時(shí)而影響公司的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。審核要點(diǎn)1.真實(shí)性審核：審核發(fā)票的真實(shí)性，檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，是否存在涂改、偽造等情況?？梢酝ㄟ^(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查詢平臺(tái)等方式核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍?.合規(guī)性審核：審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際，是否與合同、訂單等資料一致。檢查發(fā)票的稅率、稅額計(jì)算是否正確，發(fā)票的開具時(shí)間是否符合規(guī)定。3.完整性審核：審核發(fā)票的各項(xiàng)要素是否填寫完整，發(fā)票聯(lián)次是否齊全，是否加蓋了發(fā)票專用章。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回給開票方重新開具。取得流程1.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票：業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)后，應(yīng)向收款方索取發(fā)票，并仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求開票方更正或重新開具。2.業(yè)務(wù)部門初審：業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票提交給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。審核通過(guò)后，將發(fā)票和相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核發(fā)票的稅務(wù)處理是否正確，是否符合公司的財(cái)務(wù)制度。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求業(yè)務(wù)人員重新取得合規(guī)發(fā)票。發(fā)票的使用報(bào)銷規(guī)定1.合規(guī)發(fā)票方可報(bào)銷：公司員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，必須提供合法有效的發(fā)票。財(cái)務(wù)部門對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷。2.報(bào)銷時(shí)限：?jiǎn)T工應(yīng)在取得發(fā)票后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期未報(bào)銷的，需說(shuō)明合理理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。3.報(bào)銷流程：?jiǎn)T工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，粘貼好發(fā)票和相關(guān)附件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照公司的報(bào)銷制度進(jìn)行付款。稅務(wù)處理1.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣臺(tái)賬，記錄發(fā)票的認(rèn)證和抵扣情況。2.銷項(xiàng)稅額計(jì)算：公司應(yīng)按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算銷售商品或提供服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)行核對(duì)和分析，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。發(fā)票的傳遞與保管1.傳遞要求：發(fā)票在公司內(nèi)部傳遞時(shí)，應(yīng)建立嚴(yán)格的交接手續(xù)，確保發(fā)票的安全和完整。傳遞過(guò)程中應(yīng)避免發(fā)票丟失、損壞或被盜用。2.保管責(zé)任：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.保管期限：發(fā)票的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，普通發(fā)票的保管期限為[X]年，增值稅專用發(fā)票的保管期限為[X]年。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。發(fā)票的保管與存檔保管制度1.專人負(fù)責(zé)：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度。2.安全保管：發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保發(fā)票的安全。保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防盜等條件，防止發(fā)票受到損壞或丟失。3.定期盤點(diǎn)：保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼、金額等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并處理。存檔要求1.分類存檔：發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票類型、開具時(shí)間、客戶名稱等進(jìn)行分類存檔，便于查詢和管理。存檔的發(fā)票應(yīng)裝訂成冊(cè)，注明發(fā)票的起止號(hào)碼、開具日期、金額等信息。2.電子存檔：公司可以采用電子方式對(duì)發(fā)票進(jìn)行存檔，建立電子發(fā)票檔案管理系統(tǒng)。電子發(fā)票檔案應(yīng)具備安全可靠的存儲(chǔ)設(shè)備和備份機(jī)制，確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和可訪問(wèn)性。3.存檔期限：發(fā)票的存檔期限按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。在存檔期限內(nèi)，發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或刪除。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)。檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給公司領(lǐng)導(dǎo)。2.專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)于重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目或涉及金額較大的發(fā)票，公司可以組織專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性和稅務(wù)處理情況。專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門，并提出整改建議。外部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.行業(yè)監(jiān)管：公司應(yīng)遵守行業(yè)監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，接受行業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。對(duì)于行業(yè)監(jiān)管部門提出的問(wèn)題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。違規(guī)處理處罰措施1.內(nèi)部處罰：對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。2.法律責(zé)任：對(duì)于嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)的發(fā)票違法行為，公司將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。如因發(fā)票違法行為給公司造成損失的，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。申訴機(jī)制