存貨進(jìn)出貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨進(jìn)出貨管理，規(guī)范存貨收發(fā)流程，確保存貨安全，提高存貨周轉(zhuǎn)率，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及存貨進(jìn)出貨的部門(mén)和環(huán)節(jié)，包括但不限于采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：存貨進(jìn)出貨的記錄必須準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬實(shí)相符。2.及時(shí)性原則：存貨進(jìn)出貨業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)辦理，避免積壓或延誤。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨在存儲(chǔ)和運(yùn)輸過(guò)程中的安全，防止損壞、丟失或變質(zhì)。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范存貨進(jìn)出貨行為。二、存貨的分類(lèi)與編碼（一）存貨分類(lèi)1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。2.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。5.委托加工物資：企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資。（二）存貨編碼1.建立統(tǒng)一的存貨編碼體系，對(duì)每一類(lèi)存貨賦予唯一的編碼。編碼應(yīng)具有系統(tǒng)性、邏輯性和擴(kuò)展性，便于識(shí)別和管理。2.編碼規(guī)則：編碼由[X]位數(shù)字組成，前[X]位表示存貨類(lèi)別，中間[X]位表示具體品種，后[X]位為順序號(hào)。例如，原材料編碼的前兩位為“01”，中間四位表示具體原材料名稱(chēng)的縮寫(xiě)，后四位為該原材料的順序號(hào)。3.存貨編碼一經(jīng)確定，不得隨意更改。如需更改，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)更新。三、存貨進(jìn)出貨流程（一）進(jìn)貨流程1.采購(gòu)申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售訂單或庫(kù)存情況，填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨日期等信息?！恫少?gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購(gòu)部門(mén)。2.采購(gòu)訂單下達(dá)采購(gòu)部門(mén)收到《采購(gòu)申請(qǐng)表》后，對(duì)其進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)內(nèi)容，選擇合格的供應(yīng)商，下達(dá)《采購(gòu)訂單》?！恫少?gòu)訂單》應(yīng)明確存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、交貨地點(diǎn)等條款，并經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.到貨驗(yàn)收倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在收到供應(yīng)商發(fā)貨通知后，應(yīng)提前做好收貨準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收?qǐng)龅?、?zhǔn)備驗(yàn)收工具等。存貨到貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)依據(jù)《采購(gòu)訂單》和送貨單，對(duì)存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)驗(yàn)收。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《入庫(kù)單》?！度霂?kù)單》應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。如因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的不合格，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)要求供應(yīng)商負(fù)責(zé)退換貨或承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）出貨流程1.銷(xiāo)售訂單處理銷(xiāo)售部門(mén)接到客戶(hù)訂單后，對(duì)訂單進(jìn)行評(píng)審，確認(rèn)訂單的有效性和可行性。評(píng)審內(nèi)容包括客戶(hù)信用狀況、產(chǎn)品交貨期、價(jià)格條款等。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)《銷(xiāo)售訂單》，詳細(xì)注明客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期等信息?！朵N(xiāo)售訂單》經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，下達(dá)至相關(guān)部門(mén)。2.備貨通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)收到《銷(xiāo)售訂單》后，根據(jù)訂單要求進(jìn)行備貨。備貨時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則，選擇合適的存貨進(jìn)行發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)管理人員在備貨完成后，填寫(xiě)《備貨通知單》，通知生產(chǎn)部門(mén)安排發(fā)貨事宜?！秱湄浲ㄖ獑巍窇?yīng)注明存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息。3.發(fā)貨生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)《備貨通知單》安排發(fā)貨，發(fā)貨前應(yīng)對(duì)貨物進(jìn)行再次核對(duì)，確保發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格與訂單一致。貨物發(fā)出后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)具《出庫(kù)單》?！冻鰩?kù)單》應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交銷(xiāo)售部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨信息通知客戶(hù)，并跟蹤貨物運(yùn)輸情況，確保貨物按時(shí)、安全送達(dá)客戶(hù)手中。四、存貨盤(pán)點(diǎn)（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)人員、盤(pán)點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。3.在每次盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)提前通知相關(guān)部門(mén)做好準(zhǔn)備工作，包括清理存貨、核對(duì)賬目等。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)《存貨盤(pán)點(diǎn)差異表》。《存貨盤(pán)點(diǎn)差異表》應(yīng)詳細(xì)注明差異存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)、實(shí)存數(shù)、差異原因等信息。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與倉(cāng)庫(kù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與倉(cāng)庫(kù)賬目不一致，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《存貨盤(pán)點(diǎn)差異表》進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬目，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于因管理不善、人為失誤等原因?qū)е碌拇尕洷P(pán)虧或損失，應(yīng)查明責(zé)任，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如屬于正常溢余，應(yīng)沖減管理費(fèi)用；如屬于其他原因?qū)е碌谋P(pán)盈，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、存貨計(jì)價(jià)（一）計(jì)價(jià)方法選擇1.公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法。常用的存貨計(jì)價(jià)方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。2.存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）計(jì)價(jià)原則1.原材料、周轉(zhuǎn)材料等存貨，按照實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)價(jià)。實(shí)際采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品按照所耗用的原材料、人工成本和制造費(fèi)用等累計(jì)成本計(jì)價(jià)。3.產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)。實(shí)際生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。4.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法應(yīng)與存貨成本核算方法相一致。采用先進(jìn)先出法的，按照先購(gòu)入的存貨先發(fā)出的原則進(jìn)行計(jì)價(jià)；采用加權(quán)平均法的，按照存貨加權(quán)平均單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)；采用個(gè)別計(jì)價(jià)法的，按照個(gè)別存貨的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。六、存貨成本核算（一）成本核算對(duì)象1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，確定合理的存貨成本核算對(duì)象。一般情況下，以產(chǎn)品品種、批次、訂單等作為成本核算對(duì)象。2.對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中耗用的原材料、輔助材料等，應(yīng)按照成本核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配。（二）成本核算方法1.公司采用[具體成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等]進(jìn)行存貨成本核算。2.在成本核算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照成本核算方法的規(guī)定，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）成本核算流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況，為成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)過(guò)程中耗用的原材料、人工工時(shí)等信息，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)提供的信息，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算，計(jì)算出存貨的成本。4.成本核算完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制成本報(bào)表，反映存貨的成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。七、存貨保管與存儲(chǔ)（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃1.根據(jù)存貨的類(lèi)別、特性和數(shù)量，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)劃分為不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.每個(gè)存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，注明存貨的類(lèi)別、名稱(chēng)、規(guī)格等信息，便于存貨的查找和管理。（二）存貨保管措施1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保存貨的質(zhì)量和安全。對(duì)于易受潮、易變質(zhì)、易損壞的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等。2.建立存貨保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況、存儲(chǔ)位置、保管狀態(tài)等信息。存貨保管臺(tái)賬應(yīng)定期與倉(cāng)庫(kù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。3.對(duì)于貴重存貨和危險(xiǎn)物品，應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管制度，嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員接觸。（三）存儲(chǔ)環(huán)境要求1.不同類(lèi)型的存貨對(duì)存儲(chǔ)環(huán)境有不同的要求。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)存貨的特性，提供適宜的存儲(chǔ)環(huán)境，如溫度、濕度、通風(fēng)等條件。2.對(duì)于需要冷藏、冷凍的存貨，應(yīng)配備相應(yīng)的制冷設(shè)備，確保存貨處于適宜的溫度環(huán)境下。3.定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)環(huán)境進(jìn)行監(jiān)測(cè)和維護(hù)，確保存儲(chǔ)環(huán)境符合存貨保管要求。八、存貨報(bào)廢與處置（一）報(bào)廢申請(qǐng)1.當(dāng)存貨出現(xiàn)損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況，無(wú)法繼續(xù)使用或銷(xiāo)售時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明報(bào)廢存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息。2.《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）報(bào)廢鑒定1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)收到《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)廢存貨進(jìn)行鑒定，核實(shí)報(bào)廢原因和報(bào)廢數(shù)量的真實(shí)性。2.對(duì)于價(jià)值較高的存貨報(bào)廢，應(yīng)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，并出具鑒定報(bào)告。（三）報(bào)廢審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)鑒定報(bào)告進(jìn)行審核，評(píng)估報(bào)廢存貨對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。2.《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽署審批意見(jiàn)。（四）報(bào)廢處置1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的報(bào)廢存貨，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織處置。處置方式包括出售、報(bào)廢銷(xiāo)毀等。2.對(duì)于出售的報(bào)廢存貨，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)或詢(xún)價(jià)，確保處置價(jià)格合理。出售報(bào)廢存貨的收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相關(guān)成本費(fèi)用。3.對(duì)于報(bào)廢銷(xiāo)毀的存貨，應(yīng)選擇合適的方式進(jìn)行銷(xiāo)毀，并做好記錄。銷(xiāo)毀記錄應(yīng)包括銷(xiāo)毀時(shí)間、地點(diǎn)、銷(xiāo)毀方式、銷(xiāo)毀數(shù)量等信息。九、信息管理與報(bào)表（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的存貨管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨進(jìn)出貨業(yè)務(wù)的信息化管理。存貨管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、到貨驗(yàn)收、入庫(kù)、備貨、發(fā)貨、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)、成本核算、報(bào)廢處置等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.通過(guò)信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況、庫(kù)存余額、成本變動(dòng)等信息，為公司管理層提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策支持。（二）報(bào)表編制與報(bào)送1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期編制存貨報(bào)表，如庫(kù)存日?qǐng)?bào)表、庫(kù)存月報(bào)表等，反映存貨的庫(kù)存數(shù)量、金額、變動(dòng)情況等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，編制存貨成本報(bào)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表等，為公司管理層提供存貨成本和運(yùn)營(yíng)效率方面的分析報(bào)告。3.存貨報(bào)表和分析報(bào)告應(yīng)按時(shí)報(bào)送公司管理層、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，以便各部門(mén)及時(shí)了解存貨情況，做出合理的決策。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)出貨管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨賬目記錄的準(zhǔn)確性、存貨實(shí)物的安全性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）日常檢查1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨進(jìn)出貨業(yè)務(wù)的日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。日常檢查內(nèi)容包括存貨的收發(fā)存記錄、庫(kù)存實(shí)物、存儲(chǔ)環(huán)境等。2.采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)配合倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)的日常檢查工作，提供必要的協(xié)助和支持。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給