合同與審計管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司合同與審計管理工作，加強內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營管理活動中涉及的各類合同簽訂、履行、變更、終止以及相關(guān)的審計監(jiān)督工作。（三）基本原則1.合法性原則：合同的簽訂、履行、變更、終止等活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定，確保合同合法有效。2.全面性原則：涵蓋合同管理的各個環(huán)節(jié)，包括合同的起草、審核、簽訂、履行、監(jiān)督、結(jié)算、歸檔等，以及審計工作的全過程，確保管理無遺漏。3.審慎性原則：在合同簽訂前，應(yīng)對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行充分調(diào)查和評估；在審計過程中，應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的態(tài)度，審慎判斷各項業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性。4.制衡性原則：明確合同管理和審計工作中各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。5.效益性原則：通過加強合同與審計管理，提高合同的履行質(zhì)量，降低經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益。二、合同管理（一）合同的分類與歸口管理1.合同分類：根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)，合同主要分為采購合同、銷售合同、租賃合同、借款合同、技術(shù)合同、服務(wù)合同等。2.歸口管理部門采購合同：由采購部門負(fù)責(zé)起草、談判、簽訂和履行，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核付款條款，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的合法性。銷售合同：由銷售部門負(fù)責(zé)起草、談判、簽訂和履行，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核收款條款，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的合法性。租賃合同：由行政部門負(fù)責(zé)起草、談判、簽訂和履行，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核租金支付條款，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的合法性。借款合同：由財務(wù)部門負(fù)責(zé)起草、談判、簽訂和履行，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的合法性。技術(shù)合同：由技術(shù)部門負(fù)責(zé)起草、談判、簽訂和履行，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核費用支付條款，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的合法性。服務(wù)合同：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草、談判、簽訂和履行，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核費用支付條款，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同的合法性。（二）合同的簽訂1.合同起草合同承辦部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，指定專人負(fù)責(zé)合同起草工作。起草合同應(yīng)使用公司統(tǒng)一的合同文本格式，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責(zé)任、爭議解決方式等主要條款。合同文本應(yīng)語言規(guī)范、表述準(zhǔn)確、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，避免出現(xiàn)模糊不清、歧義或容易引發(fā)糾紛的條款。對于涉及專業(yè)技術(shù)、法律等方面的條款，應(yīng)征求相關(guān)部門或?qū)I(yè)人員的意見。2.合同審核合同承辦部門起草完成合同初稿后，應(yīng)提交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。初審主要審查合同條款是否符合業(yè)務(wù)要求、是否存在風(fēng)險、是否與公司利益相符等。初審?fù)ㄟ^后，合同承辦部門應(yīng)將合同初稿及相關(guān)資料提交給歸口管理部門進(jìn)行審核。歸口管理部門應(yīng)重點審核合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性，以及與公司內(nèi)部管理制度的一致性。同時，應(yīng)審核合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等。歸口管理部門審核通過后，將合同初稿及相關(guān)資料提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核合同的價款、報酬、付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)條款，確保公司的財務(wù)利益得到保障。財務(wù)部門審核通過后，將合同初稿及相關(guān)資料提交給法務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門應(yīng)從法律角度對合同條款進(jìn)行全面審查，確保合同的合法性、有效性和可操作性，防范法律風(fēng)險。3.合同審批合同承辦部門應(yīng)根據(jù)合同金額大小、重要程度等因素，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行合同審批。一般合同由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大合同還需經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或董事會審批。合同審批人員應(yīng)認(rèn)真審查合同條款，對合同的真實性、合法性、效益性等進(jìn)行全面評估，并簽署審批意見。對于存在問題的合同，審批人員應(yīng)提出修改意見，要求合同承辦部門進(jìn)行修改完善后重新提交審批。4.合同簽訂合同經(jīng)審批通過后，由合同承辦部門與合同對方當(dāng)事人簽訂正式合同。簽訂合同應(yīng)使用公司統(tǒng)一的合同專用章，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行用印審批。合同簽訂人員應(yīng)確保合同文本與審批通過的合同初稿一致，不得擅自變更合同條款。如因特殊情況需要變更合同條款的，應(yīng)重新履行審批程序。合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時將合同副本分送歸口管理部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門備案。（三）合同的履行1.合同執(zhí)行跟蹤合同承辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)合同的履行跟蹤工作，及時掌握合同履行情況，確保合同雙方按照合同約定履行各自的義務(wù)。合同承辦部門應(yīng)建立合同履行臺賬，詳細(xì)記錄合同的簽訂時間、履行期限、履行進(jìn)度、付款情況、收款情況等信息，定期對合同履行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.合同變更與解除在合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更或解除合同的，合同承辦部門應(yīng)及時與合同對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，并簽訂書面的變更或解除協(xié)議。合同變更或解除協(xié)議應(yīng)按照合同簽訂的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自變更或解除合同。3.合同糾紛處理如在合同履行過程中發(fā)生糾紛，合同承辦部門應(yīng)及時向歸口管理部門、法務(wù)部門報告，并積極采取措施協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應(yīng)按照合同約定的爭議解決方式及時提起訴訟或仲裁。在處理合同糾紛過程中，合同承辦部門應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)材料，配合法務(wù)部門做好訴訟或仲裁工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（四）合同的結(jié)算與付款1.合同結(jié)算合同履行完畢后，合同承辦部門應(yīng)及時與合同對方當(dāng)事人進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算內(nèi)容應(yīng)包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、費用等，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。合同承辦部門應(yīng)按照公司規(guī)定的結(jié)算流程，填寫結(jié)算單，并提交歸口管理部門、財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，辦理結(jié)算手續(xù)。2.合同付款財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式、付款期限等條款，審核合同承辦部門提交的付款申請。審核通過后，按照公司財務(wù)管理制度辦理付款手續(xù)。對于涉及預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款等不同付款階段的合同，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行付款控制，確保公司資金安全。（五）合同的歸檔與保管1.合同歸檔合同承辦部門應(yīng)在合同履行完畢后，及時將合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。歸檔資料應(yīng)包括合同正本、副本、審批文件、補充協(xié)議、變更協(xié)議、解除協(xié)議、往來函件、結(jié)算憑證、驗收報告等。合同歸檔應(yīng)按照公司檔案管理制度的要求，分類整理，編號裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范、有序。2.合同保管公司應(yīng)設(shè)立專門的合同檔案室或指定專人負(fù)責(zé)合同檔案的保管工作。合同檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞、泄露等情況發(fā)生。合同檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。對于重要合同檔案，應(yīng)適當(dāng)延長保管期限。三、審計管理（一）審計機構(gòu)與人員1.審計機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作。審計部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，確保審計工作的順利開展。2.審計人員職責(zé)審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度。審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序開展審計工作，收集、整理審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計人員應(yīng)保守公司商業(yè)秘密，不得泄露審計工作中知悉的公司內(nèi)部信息和被審計單位的商業(yè)秘密。（二）審計工作范圍與內(nèi)容1.財務(wù)審計對公司及所屬各部門、子公司的財務(wù)收支、財務(wù)報表、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審查財務(wù)收支是否合規(guī)合法，是否存在違反財經(jīng)紀(jì)律的行為；審查財務(wù)報表是否按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)制度編制，是否真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；審查財務(wù)制度是否健全有效，是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。2.合同審計對公司各類合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，檢查合同管理的合規(guī)性、有效性，防范合同風(fēng)險。審查合同簽訂前是否進(jìn)行充分的調(diào)查和評估，合同條款是否合法合規(guī)、完整準(zhǔn)確；審查合同履行過程中是否按照合同約定執(zhí)行，是否存在違約行為；審查合同變更和解除是否符合規(guī)定程序，是否存在損害公司利益的情況。3.內(nèi)部控制審計對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計，評價內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素的運行情況，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的完善。審查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞；審查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范和發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險。4.經(jīng)濟效益審計對公司及所屬各部門、子公司的經(jīng)營活動、投資項目等進(jìn)行經(jīng)濟效益審計，評價其經(jīng)濟活動的合理性、效益性，提出提高經(jīng)濟效益的建議。審查經(jīng)營活動是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是否實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置；審查投資項目是否進(jìn)行可行性研究和效益評估，是否達(dá)到預(yù)期投資回報。（三）審計工作流程1.審計計劃制定審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理要求以及內(nèi)部審計工作重點，制定年度審計計劃。年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容。審計計劃制定過程中，應(yīng)充分征求公司各部門的意見和建議，確保審計計劃具有針對性和可操作性。2.審計準(zhǔn)備根據(jù)審計計劃，審計部門成立審計組，指定審計組長，并安排審計人員進(jìn)行審前調(diào)查。審前調(diào)查應(yīng)了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，確定審計重點和審計方法。審計組應(yīng)編制審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計程序、審計人員分工等。審計方案應(yīng)報審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.審計實施審計組按照審計方案開展審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計證據(jù)。審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計工作底稿應(yīng)真實、完整、清晰，能夠支持審計結(jié)論。4.審計報告撰寫審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計情況，審計結(jié)論應(yīng)明確，審計建議應(yīng)具有針對性和可操作性。審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。5.審計報告審批與下達(dá)審計部門負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計報告審批意見，下達(dá)審計決定。審計決定應(yīng)明確被審計單位整改的要求和期限，被審計單位應(yīng)按照審計決定進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。6.審計跟蹤與監(jiān)督審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。對于整改不力的單位，應(yīng)采取進(jìn)一步的措施，督促其整改。審計部門應(yīng)定期對審計工作進(jìn)行總結(jié)和分析，評估審計效果，不斷完善審計工作流程和方法，提高審計工作質(zhì)量。（四）審計結(jié)果運用1.作為績效考核依據(jù)：公司將審計結(jié)果納入各部門、子公司的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門或子公司，在績效考核中予以扣