小企業(yè)收支管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范小企業(yè)的收支管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，確保企業(yè)資金的安全、合理使用，提高資金使用效率，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于本小企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的所有收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策的規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.真實(shí)性原則各項(xiàng)收支應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則收支安排應(yīng)合理，符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際和發(fā)展需要，避免浪費(fèi)和不合理支出。4.及時(shí)性原則收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，確保資金的及時(shí)收付，提高資金周轉(zhuǎn)效率。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二、收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指企業(yè)從事主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入包括企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，如材料銷(xiāo)售收入、出租固定資產(chǎn)收入、出租無(wú)形資產(chǎn)收入等。3.營(yíng)業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，如非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。收入按照企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入。對(duì)于一次實(shí)現(xiàn)的收入，應(yīng)在交易完成時(shí)確認(rèn)；對(duì)于持續(xù)一段時(shí)間但在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)收入，應(yīng)在提供勞務(wù)交易完成時(shí)確認(rèn)；對(duì)于跨期勞務(wù)收入，應(yīng)按照完工百分比法等合理方法確認(rèn)。3.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際收到相關(guān)款項(xiàng)或取得相關(guān)權(quán)利時(shí)確認(rèn)。（三）收入收取與核算1.收入收取銷(xiāo)售商品收入的收取企業(yè)應(yīng)按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，并開(kāi)具發(fā)票。對(duì)于現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)入賬；對(duì)于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、收款期限等，及時(shí)催收貨款。提供勞務(wù)收入的收取根據(jù)勞務(wù)合同約定，在勞務(wù)完成并經(jīng)客戶(hù)驗(yàn)收合格后，收取勞務(wù)款項(xiàng)。對(duì)于預(yù)收勞務(wù)款的，應(yīng)在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。其他業(yè)務(wù)收入的收取按照相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)定和合同約定收取款項(xiàng)，如材料銷(xiāo)售款應(yīng)在發(fā)出材料并取得對(duì)方簽收憑證后收取；出租資產(chǎn)收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付方式收取。2.收入核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目對(duì)各類(lèi)收入進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，反映不同業(yè)務(wù)的收入情況。其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入也應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入的來(lái)源和金額。每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制收入報(bào)表，對(duì)本月收入情況進(jìn)行匯總分析，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)的原因，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（四）收入監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、完整性，以及收款的及時(shí)性和合規(guī)性。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確保銷(xiāo)售記錄的一致性。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立定期對(duì)賬制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問(wèn)題。3.企業(yè)應(yīng)建立收入預(yù)警機(jī)制，對(duì)收入異常變動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控和分析。如發(fā)現(xiàn)收入大幅下降或增長(zhǎng)異常等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)措施。三、支出管理（一）支出分類(lèi)1.成本性支出指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用性支出包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出。3.資本性支出指企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行初審，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和真實(shí)性，簽署審批意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于重大支出或超出預(yù)算的支出，需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)予以報(bào)銷(xiāo)付款。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定的付款方式和期限，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保付款金額與合同約定一致，相關(guān)憑證齊全合規(guī)。審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大采購(gòu)付款需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)安排付款。（三）支出控制措施1.預(yù)算控制企業(yè)應(yīng)編制年度預(yù)算，將各項(xiàng)支出納入預(yù)算管理。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于超出預(yù)算的支出，需按規(guī)定程序進(jìn)行追加預(yù)算審批。2.定額控制對(duì)于一些經(jīng)常性的費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出金額。3.審批權(quán)限控制明確各級(jí)管理人員的支出審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。對(duì)于重大支出，實(shí)行集體決策審批制度。4.合同控制在采購(gòu)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，簽訂規(guī)范的合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和付款方式等條款，以控制支出風(fēng)險(xiǎn)。（四）支出核算與分析1.支出核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本性支出應(yīng)按照成本核算方法進(jìn)行歸集和分配，計(jì)入相應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)成本；費(fèi)用性支出應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目；資本性支出應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)。2.支出分析每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制支出報(bào)表，對(duì)本月支出情況進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括支出的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、與預(yù)算的差異等。通過(guò)支出分析，找出支出管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，為企業(yè)節(jié)約成本、提高效益提供決策支持。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、股權(quán)融資等。2.對(duì)于銀行借款，應(yīng)選擇合適的貸款銀行和貸款產(chǎn)品，了解貸款利率、還款方式等條款，確保借款成本合理，還款期限與企業(yè)現(xiàn)金流相匹配。3.在進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的程序，確保融資活動(dòng)的合法合規(guī)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用計(jì)劃制度，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要，合理安排資金使用，確保資金的高效運(yùn)作。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和支出計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。對(duì)于銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)控，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行監(jiān)控，編制資金報(bào)表，反映資金的收支、結(jié)余情況。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。五、財(cái)務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類(lèi)1.發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等。2.收據(jù)用于企業(yè)內(nèi)部收款或非經(jīng)營(yíng)性收款的憑證。3.其他票據(jù)如財(cái)政票據(jù)、銀行票據(jù)等。（二）票據(jù)購(gòu)買(mǎi)與保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的規(guī)定，定期購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，并妥善保管。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票購(gòu)買(mǎi)登記臺(tái)賬，記錄發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。3.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)的安全。票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。（三）票據(jù)開(kāi)具與使用1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)核實(shí)購(gòu)貨方的信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得開(kāi)具。3.收據(jù)等其他票據(jù)的使用應(yīng)符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用。（四）票據(jù)核銷(xiāo)與歸檔1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，核對(duì)票據(jù)的開(kāi)具金額、使用情況等與相關(guān)記錄是否一致。2.已核銷(xiāo)的票據(jù)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸檔保存，保存期限應(yīng)符合規(guī)定。六、財(cái)務(wù)人員管理（一）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，參與企業(yè)重大決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，確保資金安全。（二）人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識(shí)等。