新發(fā)票管理辦法時間一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及《新發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及《新發(fā)票管理辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、有效。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時進(jìn)行相關(guān)操作，避免因延誤或錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作有序開展。二、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格公司依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購發(fā)票的資格。財務(wù)部門應(yīng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，并按照規(guī)定提交相關(guān)資料。（二）領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，預(yù)估發(fā)票使用量，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.《發(fā)票領(lǐng)購申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，財務(wù)人員持《發(fā)票領(lǐng)購申請表》、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.領(lǐng)購發(fā)票時，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤后在發(fā)票領(lǐng)購簿上簽字確認(rèn)。（三）領(lǐng)購注意事項(xiàng)1.嚴(yán)格按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)購發(fā)票，不得超量領(lǐng)購。2.領(lǐng)購發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票存放于安全、保密的場所，防止發(fā)票丟失、被盜。3.如遇發(fā)票改版、換版等情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時辦理相關(guān)領(lǐng)購手續(xù)。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項(xiàng)時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時，應(yīng)確保項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，不得壓線、錯格。3.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，確認(rèn)收款情況后，開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好簽收記錄。（四）開具注意事項(xiàng)1.嚴(yán)禁虛開發(fā)票，不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。3.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。四、發(fā)票的取得（一）取得范圍公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的真實(shí)性、完整性，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時要求對方更換。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受勞務(wù)時，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，并在取得發(fā)票后及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。（四）取得注意事項(xiàng)1.不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如白條、收據(jù)等。2.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.如取得的發(fā)票丟失，應(yīng)按照規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司領(lǐng)購的發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按規(guī)定開具和使用，不得用于其他任何非法目的。（二）使用要求1.應(yīng)按照發(fā)票的種類、適用范圍正確使用發(fā)票，不得混用。2.發(fā)票使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票使用期限，不得跨期使用。3.不得擅自擴(kuò)大發(fā)票的使用范圍，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的開具范圍。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用規(guī)范。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（四）使用注意事項(xiàng)1.不得拆本使用發(fā)票。2.不得自行擴(kuò)大發(fā)票的使用范圍，如將增值稅專用發(fā)票用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定保存一定期限，不得擅自銷毀。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等事宜。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放于安全、干燥、通風(fēng)的場所，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管賬簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、使用、作廢、繳銷等情況。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）保管注意事項(xiàng)1.不得將發(fā)票與其他雜物混放，應(yīng)分類存放。2.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.發(fā)票保管人員離職時，應(yīng)辦理發(fā)票交接手續(xù)，確保發(fā)票保管工作的連續(xù)性。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時繳銷。2.發(fā)票換版、改版時，應(yīng)將未使用的發(fā)票繳銷。3.發(fā)票丟失、被盜等情況下，應(yīng)按照規(guī)定繳銷相關(guān)發(fā)票。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門填寫《發(fā)票繳銷申請表》，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息。2.《發(fā)票繳銷申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，財務(wù)人員持《發(fā)票繳銷申請表》、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，予以辦理繳銷，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上注明繳銷情況。（三）繳銷注意事項(xiàng)1.繳銷發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的完整性，不得缺聯(lián)、少頁。2.如遇特殊情況無法按時繳銷發(fā)票，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳銷。八、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門。九、罰則（一）違規(guī)責(zé)任公司及所屬各部門和相關(guān)人員違反本規(guī)定及國家發(fā)票管理法律法規(guī)的，將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（二）處罰措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.如