煙草局賬戶(hù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)煙草局賬戶(hù)管理，規(guī)范賬戶(hù)開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)等行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合煙草局實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于煙草局系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)單位的各類(lèi)賬戶(hù)，包括但不限于基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)等。（三）基本原則1.合法性原則：賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定。2.安全性原則：確保賬戶(hù)資金安全，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和要求進(jìn)行賬戶(hù)管理操作。4.效益性原則：合理配置賬戶(hù)資源，提高資金使用效益。二、賬戶(hù)開(kāi)立（一）開(kāi)立條件1.基本賬戶(hù)：煙草局因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可開(kāi)立基本賬戶(hù)。開(kāi)立基本賬戶(hù)應(yīng)符合人民銀行規(guī)定的條件，并經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)。2.一般賬戶(hù)：因借款或其他結(jié)算需要，在基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般賬戶(hù)。一般賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.專(zhuān)用賬戶(hù)：根據(jù)特定用途資金管理需要，可開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)。如專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)、煙草專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)等。專(zhuān)用賬戶(hù)應(yīng)按照規(guī)定用途使用資金。（二）申請(qǐng)材料1.開(kāi)立基本賬戶(hù)：需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本（已辦理“三證合一”的提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、法定代表人身份證、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)等相關(guān)材料，并按人民銀行要求填寫(xiě)相關(guān)表格。2.開(kāi)立一般賬戶(hù)：除提供基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)外，還需提供借款合同或其他結(jié)算證明材料。3.開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)：根據(jù)不同專(zhuān)用賬戶(hù)用途，提供相應(yīng)的證明文件，如專(zhuān)項(xiàng)資金批文、執(zhí)法經(jīng)費(fèi)預(yù)算文件等，同時(shí)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)等。（三）審批流程1.基層單位填寫(xiě)賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)戶(hù)理由、賬戶(hù)性質(zhì)、預(yù)計(jì)資金流量等情況，并提交相關(guān)申請(qǐng)材料。2.基層單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初審，審核材料的完整性、合規(guī)性，簽署初審意見(jiàn)后報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批。3.基層單位負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將申請(qǐng)材料及初審意見(jiàn)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)。4.上級(jí)主管部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)上報(bào)材料進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核賬戶(hù)開(kāi)立的必要性、合規(guī)性等，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。5.上級(jí)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審批同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定向銀行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)，并配合銀行完成開(kāi)戶(hù)手續(xù)。三、賬戶(hù)使用（一）資金收付規(guī)定1.基本賬戶(hù)：用于辦理煙草局日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，包括工資發(fā)放、貨款結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。2.一般賬戶(hù)：主要用于借款資金的收付及其他結(jié)算業(yè)務(wù)。除現(xiàn)金繳存外，不得辦理現(xiàn)金支取。3.專(zhuān)用賬戶(hù)：必須按照規(guī)定的用途使用資金，專(zhuān)款專(zhuān)用。如專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)資金應(yīng)按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定的項(xiàng)目和用途進(jìn)行支付，不得挪作他用。（二）支付審批流程1.日常費(fèi)用支付：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、支付方式等，附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，審核發(fā)票的真?zhèn)巍?nèi)容是否完整等。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況，對(duì)費(fèi)用支付進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，交由出納辦理支付手續(xù)。4.重大資金支付：對(duì)于金額較大的資金支付，如大額采購(gòu)、重大投資等，除按照上述流程審批外，還需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示或報(bào)備。（三）賬戶(hù)余額管理1.定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬戶(hù)余額，每月至少核對(duì)一次，確保賬實(shí)相符。核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.余額監(jiān)控：建立賬戶(hù)余額監(jiān)控機(jī)制，設(shè)定合理的余額上限和下限。當(dāng)賬戶(hù)余額接近上限或下限預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取相應(yīng)措施，如合理安排資金使用、及時(shí)籌措資金等，確保賬戶(hù)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。四、賬戶(hù)變更（一）變更情形1.賬戶(hù)信息變更：包括單位名稱(chēng)、法定代表人、地址、聯(lián)系方式等信息發(fā)生變化。2.賬戶(hù)性質(zhì)變更：如基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)為一般賬戶(hù)，或?qū)Ｓ觅~戶(hù)用途調(diào)整等。3.開(kāi)戶(hù)銀行變更：因業(yè)務(wù)需要或其他原因，變更賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行。（二）變更申請(qǐng)與審批1.變更申請(qǐng)：由基層單位填寫(xiě)賬戶(hù)變更申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明變更事項(xiàng)及原因，并提交相關(guān)證明材料。2.審批流程：參照賬戶(hù)開(kāi)立審批流程進(jìn)行，經(jīng)基層單位財(cái)務(wù)部門(mén)初審、負(fù)責(zé)人審批，上級(jí)主管部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審、負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理變更手續(xù)。（三）變更手續(xù)辦理1.賬戶(hù)信息變更：持相關(guān)證明材料到原開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)，銀行審核無(wú)誤后，進(jìn)行信息變更，并重新核發(fā)相關(guān)賬戶(hù)資料。2.賬戶(hù)性質(zhì)變更：按照規(guī)定向銀行提交變更申請(qǐng)及相關(guān)證明文件，經(jīng)銀行審核同意后，辦理賬戶(hù)性質(zhì)變更手續(xù)。3.開(kāi)戶(hù)銀行變更：先在原開(kāi)戶(hù)銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，再按照賬戶(hù)開(kāi)立流程在新的開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。五、賬戶(hù)撤銷(xiāo)（一）撤銷(xiāo)情形1.單位撤銷(xiāo)、合并、分立等原因，需要撤銷(xiāo)賬戶(hù)。2.賬戶(hù)不再使用，如專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目結(jié)束、業(yè)務(wù)終止等。3.因違規(guī)被責(zé)令撤銷(xiāo)賬戶(hù)。（二）撤銷(xiāo)申請(qǐng)與審批1.撤銷(xiāo)申請(qǐng)：基層單位填寫(xiě)賬戶(hù)撤銷(xiāo)申請(qǐng)表，說(shuō)明撤銷(xiāo)原因，并提交相關(guān)證明材料。2.審批流程：同賬戶(hù)開(kāi)立審批流程，經(jīng)各級(jí)審批同意后，方可辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。（三）撤銷(xiāo)手續(xù)辦理1.清理賬戶(hù)資金：在辦理撤銷(xiāo)手續(xù)前，應(yīng)確保賬戶(hù)內(nèi)資金已清理完畢，無(wú)未結(jié)清的款項(xiàng)。2.提交撤銷(xiāo)申請(qǐng)：將賬戶(hù)撤銷(xiāo)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料提交開(kāi)戶(hù)銀行。3.銀行審核與辦理：銀行對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理賬戶(hù)撤銷(xiāo)手續(xù)，并收回相關(guān)賬戶(hù)資料。4.備案：基層單位應(yīng)將賬戶(hù)撤銷(xiāo)情況及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)備案。六、賬戶(hù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)賬戶(hù)管理情況進(jìn)行自查，檢查賬戶(hù)開(kāi)立、使用、變更、撤銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資金收付是否合規(guī)，賬戶(hù)余額是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查賬戶(hù)資金的使用效益、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部檢查1.接受人民銀行、財(cái)政部門(mén)等監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供賬戶(hù)管理相關(guān)資料，配合監(jiān)管部門(mén)的工作。2.對(duì)于監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告監(jiān)管部門(mén)。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.因違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致賬戶(hù)管理出現(xiàn)問(wèn)題，如賬戶(hù)開(kāi)立不合規(guī)、資金被盜用、資金挪用等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.對(duì)于因工作失誤、疏忽等原因，造成賬戶(hù)管理工作出現(xiàn)差錯(cuò)，但未造成重大損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的過(guò)失責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正：對(duì)于違規(guī)情節(jié)較輕的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正違規(guī)行為。2.警告：對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予警告處分，提醒其注意遵守規(guī)定。3.罰款：根據(jù)違規(guī)情節(jié)和造成的損失，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以一定金額的罰款。4.行政處分：對(duì)于違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重，造成重大損失或不良影