省專項(xiàng)債券管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)和規(guī)范省級(jí)專項(xiàng)債券管理，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔2015〕83號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本省省級(jí)專項(xiàng)債券的發(fā)行、使用、償還及監(jiān)督管理等活動(dòng)。省級(jí)專項(xiàng)債券是指省財(cái)政廳為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。（三）基本原則1.依法依規(guī)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保專項(xiàng)債券管理工作合法合規(guī)。2.公開透明：專項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還等信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。3.統(tǒng)籌兼顧：統(tǒng)籌考慮經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求和財(cái)政承受能力，合理安排專項(xiàng)債券規(guī)模和投向。4.注重績(jī)效：加強(qiáng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施并實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。二、專項(xiàng)債券發(fā)行管理（一）發(fā)行計(jì)劃省財(cái)政廳會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需求以及財(cái)政收支狀況等，編制年度省級(jí)專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃。發(fā)行計(jì)劃應(yīng)明確專項(xiàng)債券的發(fā)行規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、投向領(lǐng)域等內(nèi)容，并報(bào)省政府批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）項(xiàng)目?jī)?chǔ)備省級(jí)相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織本行業(yè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券項(xiàng)目的儲(chǔ)備工作。項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和專項(xiàng)債券支持方向，具有一定收益且收益能夠覆蓋專項(xiàng)債券本息。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備應(yīng)遵循儲(chǔ)備一批、篩選一批、發(fā)行一批的原則，確保項(xiàng)目成熟度高、實(shí)施條件具備。（三）申報(bào)審批1.項(xiàng)目單位應(yīng)按照要求編制專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施方案，實(shí)施方案應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目前期工作進(jìn)展情況、項(xiàng)目資金來(lái)源及使用計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)期收益及融資平衡方案、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。2.省級(jí)相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行初審后，報(bào)送省財(cái)政廳。省財(cái)政廳會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核，審核通過(guò)的項(xiàng)目納入省級(jí)專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)。3.省財(cái)政廳根據(jù)項(xiàng)目庫(kù)情況，結(jié)合發(fā)行計(jì)劃，確定年度專項(xiàng)債券發(fā)行項(xiàng)目，并報(bào)省政府批準(zhǔn)。（四）發(fā)行方式省級(jí)專項(xiàng)債券采取市場(chǎng)化方式發(fā)行，可通過(guò)承銷、招標(biāo)等方式確定承銷團(tuán)成員。省財(cái)政廳應(yīng)按照公開、公平、公正的原則組織發(fā)行工作，確保專項(xiàng)債券發(fā)行順利進(jìn)行。（五）期限與利率省級(jí)專項(xiàng)債券期限根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)周期、收益情況等合理確定，一般為3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年等。專項(xiàng)債券利率根據(jù)市場(chǎng)情況和債券信用等級(jí)等因素確定，應(yīng)確保發(fā)行成本合理。三、專項(xiàng)債券資金使用管理（一）資金用途省級(jí)專項(xiàng)債券資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案用于有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和樓堂館所等中央明令禁止的項(xiàng)目。具體投向領(lǐng)域包括交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會(huì)事業(yè)、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、國(guó)家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目等。（二）資金撥付1.省財(cái)政廳根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行進(jìn)度和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，及時(shí)將專項(xiàng)債券資金撥付至項(xiàng)目單位。2.項(xiàng)目單位應(yīng)按照合同約定和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，合理使用專項(xiàng)債券資金，確保資金專款專用，不得截留、挪用。（三）財(cái)務(wù)管理1.項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全專項(xiàng)債券資金財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資金核算，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.專項(xiàng)債券資金應(yīng)單獨(dú)核算，與項(xiàng)目其他資金分賬管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（四）績(jī)效管理1.省財(cái)政廳會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理制度，對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程績(jī)效管理。2.項(xiàng)目單位應(yīng)按照要求編制專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目產(chǎn)出、效益、滿意度等指標(biāo)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。項(xiàng)目完成后，應(yīng)開展績(jī)效自評(píng)，并將自評(píng)結(jié)果報(bào)送省財(cái)政廳。3.省財(cái)政廳會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)債券項(xiàng)目調(diào)整、資金安排及項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。四、專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)程序，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因特殊原因需要調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容、投資規(guī)模、實(shí)施進(jìn)度等，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)報(bào)省級(jí)相關(guān)部門和省財(cái)政廳批準(zhǔn)。（二）項(xiàng)目監(jiān)督1.省級(jí)相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目建設(shè)符合相關(guān)要求。2.省財(cái)政廳應(yīng)會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門對(duì)專項(xiàng)債券資金使用情況進(jìn)行定期或不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金使用合法合規(guī)、項(xiàng)目建設(shè)真實(shí)有效。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，方可交付使用。2.項(xiàng)目單位應(yīng)在竣工驗(yàn)收后及時(shí)向省級(jí)相關(guān)部門和省財(cái)政廳報(bào)送項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，并配合做好項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。五、專項(xiàng)債券償還管理（一）償債資金來(lái)源1.專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)項(xiàng)目取得的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入應(yīng)優(yōu)先用于償還專項(xiàng)債券本息。2.項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目收益情況，合理安排償債資金，確保專項(xiàng)債券本息按時(shí)足額償還。（二）償債計(jì)劃1.項(xiàng)目單位應(yīng)在專項(xiàng)債券發(fā)行前制定償債計(jì)劃，明確償債資金來(lái)源、償債時(shí)間安排等內(nèi)容。償債計(jì)劃應(yīng)報(bào)省級(jí)相關(guān)部門和省財(cái)政廳備案。2.省財(cái)政廳應(yīng)會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目單位償債計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保償債資金及時(shí)足額到位。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.省財(cái)政廳建立專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益情況、償債能力等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。2.當(dāng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目出現(xiàn)收益下降、償債困難等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，省財(cái)政廳應(yīng)會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門及時(shí)采取措施，督促項(xiàng)目單位加強(qiáng)管理、挖掘增收潛力，必要時(shí)通過(guò)調(diào)整項(xiàng)目、動(dòng)用財(cái)政資金等方式確保專項(xiàng)債券本息按時(shí)足額償還，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、信息公開（一）公開內(nèi)容1.省財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)公開省級(jí)專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃、項(xiàng)目信息、資金使用情況、償還計(jì)劃等內(nèi)容。2.項(xiàng)目單位應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)政府網(wǎng)站、項(xiàng)目公示欄等渠道，主動(dòng)公開項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金使用情況、項(xiàng)目收益及償債情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）公開方式與時(shí)間1.省級(jí)專項(xiàng)債券相關(guān)信息應(yīng)通過(guò)省財(cái)政廳官方網(wǎng)站、省級(jí)政府信息公開平臺(tái)等渠道及時(shí)公開。2.發(fā)行計(jì)劃應(yīng)在發(fā)行前[X]個(gè)工作日向社會(huì)公開；項(xiàng)目信息應(yīng)在項(xiàng)目確定后[X]個(gè)工作日內(nèi)公開；資金使用情況應(yīng)按季度公開；償還計(jì)劃應(yīng)在每年年初公開。七、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.省財(cái)政廳會(huì)同省級(jí)相關(guān)部門建立健全專項(xiàng)債券監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)審批、資金使用管理、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施、償債計(jì)劃執(zhí)行等情況。（二）法律責(zé)任1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，在專項(xiàng)債券管理工作中存在弄虛作假、截留挪用、違規(guī)使用等行為的單位和個(gè)人，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《