核銷管理辦法培訓(xùn)稿一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織的核銷管理，規(guī)范核銷流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和業(yè)務(wù)的合規(guī)性，特制定本核銷管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及各類業(yè)務(wù)的核銷操作，包括但不限于采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：核銷所依據(jù)的業(yè)務(wù)憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況。2.準(zhǔn)確性原則：核銷數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成核銷，避免因拖延導(dǎo)致數(shù)據(jù)積壓或業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.合規(guī)性原則：核銷操作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。二、核銷管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料，確保其符合真實(shí)性、完整性要求。2.按照公司/組織的業(yè)務(wù)流程，對(duì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和記錄，配合財(cái)務(wù)部門完成核銷工作。3.對(duì)業(yè)務(wù)核銷過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋和溝通，協(xié)助財(cái)務(wù)部門查明原因并解決問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善核銷管理制度及流程，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證和資料進(jìn)行審核，判斷其是否符合核銷條件及公司/組織規(guī)定。3.根據(jù)審核后的憑證和資料，進(jìn)行賬務(wù)處理和核銷操作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。4.定期對(duì)核銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，向管理層提供相關(guān)報(bào)告，為公司/組織決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）審計(jì)部門1.對(duì)公司/組織的核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，檢查核銷流程的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制的有效性。2.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保公司/組織的核銷管理工作規(guī)范有序。三、采購業(yè)務(wù)核銷（一）采購訂單核銷1.采購訂單下達(dá)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況。當(dāng)采購貨物全部到貨并驗(yàn)收合格后，業(yè)務(wù)部門需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交《采購訂單核銷申請(qǐng)表》，并附上驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.財(cái)務(wù)部門收到《采購訂單核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)憑證后，首先核對(duì)采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票的一致性，包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。3.對(duì)于核對(duì)無誤的采購訂單，財(cái)務(wù)部門按照發(fā)票金額進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款，并在系統(tǒng)中完成采購訂單的核銷操作。4.若在核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)采購訂單與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票存在差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因。如屬于供應(yīng)商發(fā)貨錯(cuò)誤、貨物損壞等原因?qū)е碌牟町?，業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決問題，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整相關(guān)憑證；如屬于內(nèi)部操作失誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)按照公司/組織的規(guī)定進(jìn)行處理。（二）采購發(fā)票核銷1.采購發(fā)票到達(dá)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)首先進(jìn)行發(fā)票的真實(shí)性、合法性審核，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否符合國家規(guī)定。2.審核通過的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與相應(yīng)的采購訂單進(jìn)行匹配核銷。若發(fā)票金額與采購訂單金額一致，直接進(jìn)行核銷處理；若發(fā)票金額與采購訂單金額存在差異，應(yīng)按照以下原則處理：當(dāng)發(fā)票金額大于采購訂單金額時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門確認(rèn)是否需要支付超出部分的款項(xiàng)。如需要支付，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交相關(guān)審批文件，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理；如不需要支付，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購訂單金額進(jìn)行核銷，并將差額部分記錄在備查賬中，待查明原因后再做處理。當(dāng)發(fā)票金額小于采購訂單金額時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核實(shí)原因。如因供應(yīng)商給予折扣等原因?qū)е掳l(fā)票金額小于采購訂單金額，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明文件，財(cái)務(wù)部門按照實(shí)際發(fā)票金額進(jìn)行核銷；如因其他原因?qū)е掳l(fā)票金額小于采購訂單金額，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決，并根據(jù)協(xié)商結(jié)果調(diào)整相關(guān)憑證。四、銷售業(yè)務(wù)核銷（一）銷售訂單核銷1.銷售訂單發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交《銷售訂單核銷申請(qǐng)表》，附上發(fā)貨單、客戶簽收單等相關(guān)憑證。2.財(cái)務(wù)部門收到《銷售訂單核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)憑證后，核對(duì)銷售訂單、發(fā)貨單和客戶簽收單的一致性，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、客戶信息等。3.對(duì)于核對(duì)無誤的銷售訂單，財(cái)務(wù)部門按照發(fā)貨單金額確認(rèn)銷售收入，并在系統(tǒng)中完成銷售訂單的核銷操作。同時(shí)，根據(jù)銷售訂單的收款情況，進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理。4.若在核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)銷售訂單與發(fā)貨單、客戶簽收單存在差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因。如屬于發(fā)貨錯(cuò)誤、客戶拒收等原因?qū)е碌牟町?，業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)相關(guān)部門解決問題，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整相關(guān)憑證；如屬于內(nèi)部操作失誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)按照公司/組織的規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銷售回款核銷1.收到客戶回款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)回款信息，包括回款金額、回款方式、客戶名稱等，并與對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款進(jìn)行匹配核銷。2.若回款金額與應(yīng)收賬款金額一致，財(cái)務(wù)部門直接進(jìn)行核銷處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款；若回款金額與應(yīng)收賬款金額存在差異，應(yīng)按照以下原則處理：當(dāng)回款金額大于應(yīng)收賬款金額時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門確認(rèn)是否為客戶多付款項(xiàng)。如屬于客戶多付款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶溝通，協(xié)商處理多收款項(xiàng)的事宜，并根據(jù)協(xié)商結(jié)果調(diào)整賬務(wù)；如不屬于客戶多付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，可能存在前期預(yù)收賬款沖減等情況，需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。當(dāng)回款金額小于應(yīng)收賬款金額時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核實(shí)未收回款項(xiàng)的原因。如因客戶資金緊張等原因?qū)е虏糠挚铐?xiàng)未收回，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理和催收工作；如因內(nèi)部操作失誤等原因?qū)е禄乜罱痤~記錄錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。五、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)核銷（一）費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照公司/組織的費(fèi)用報(bào)銷制度填寫《費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.員工所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性以及是否符合公司/組織的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。初審?fù)ㄟ^后，在《費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》上簽字批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)審核與核銷1.財(cái)務(wù)部門收到員工提交的《費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》及相關(guān)原始憑證后，進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性，審批流程的完整性等。2.對(duì)于審核通過的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照?qǐng)?bào)銷金額進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的費(fèi)用科目，并在系統(tǒng)中完成費(fèi)用報(bào)銷的核銷操作。3.若在審核過程中發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)存在問題，如發(fā)票不符合規(guī)定、費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)、審批流程不完整等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與員工溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。如員工對(duì)審核結(jié)果有異議，可向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。六、核銷流程與操作規(guī)范（一）核銷流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起：業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)完成后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫核銷申請(qǐng)表，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門初審：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)核銷申請(qǐng)表及原始憑證進(jìn)行初審，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及資料的完整性。初審?fù)ㄟ^后，簽字提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到核銷申請(qǐng)表及原始憑證后，對(duì)其進(jìn)行全面審核，包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性以及與業(yè)務(wù)的匹配性等。審核通過后，進(jìn)行賬務(wù)處理和核銷操作。4.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門定期或不定期對(duì)核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查核銷流程的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制的有效性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）操作規(guī)范1.憑證管理：業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管與核銷業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，確保憑證的完整性和真實(shí)性。原始憑證應(yīng)按照日期、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行分類整理，便于查詢和核對(duì)。2.系統(tǒng)操作：財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織的財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)范進(jìn)行核銷操作，確保數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。在核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)異常，應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理，并做好記錄。3.溝通協(xié)調(diào)：在核銷業(yè)務(wù)過程中，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)保持密切溝通，及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。如遇重大問題或爭(zhēng)議，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，共同協(xié)商解決方案。七、核銷監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)通過查閱憑證、核對(duì)賬目、實(shí)地走訪等方式，對(duì)核銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行全面審查。重點(diǎn)關(guān)注核銷流程是否符合規(guī)定、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤、內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行等方面。3.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)闡述，并提出整改意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，建立健全自查制度，明確自查的范圍、內(nèi)容、方法和頻率。2.自查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，相關(guān)財(cái)務(wù)人員參與。自查過程中，應(yīng)重點(diǎn)檢查核銷憑證的完整性、準(zhǔn)確性，核銷流程的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性等方面。3.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。同時(shí)，應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善相關(guān)管理制度和操作流程，防止類似問題再次發(fā)生。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.業(yè)務(wù)部門提供虛假業(yè)務(wù)憑證或資料，故意隱瞞業(yè)務(wù)真實(shí)情況，導(dǎo)致核銷數(shù)據(jù)不實(shí)的。2.財(cái)務(wù)部門未按照規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)不符合核銷條件的業(yè)務(wù)予以核銷，或者擅自調(diào)整核銷數(shù)據(jù)的。3.相關(guān)人員違反核銷流程，未按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行操作，導(dǎo)致核銷業(yè)務(wù)出現(xiàn)錯(cuò)誤或風(fēng)險(xiǎn)的。4.其他違反本核銷管理辦法及公司/組織相關(guān)規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、