風(fēng)險兩金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司風(fēng)險兩金的管理，規(guī)范風(fēng)險兩金的提取、使用和監(jiān)督，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司穩(wěn)健運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位風(fēng)險兩金的管理活動。（三）定義本辦法所稱風(fēng)險兩金，是指公司為應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件，按照國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司相關(guān)規(guī)定提取的專項用于風(fēng)險處置的資金。（四）基本原則1.依法依規(guī)原則風(fēng)險兩金的管理嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項管理活動合法合規(guī)。2.專戶管理原則風(fēng)險兩金實行專戶存儲、?？顚Ｓ?，不得與其他資金混淆使用。3.預(yù)算控制原則風(fēng)險兩金的提取和使用納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.風(fēng)險導(dǎo)向原則以風(fēng)險為導(dǎo)向，根據(jù)公司面臨的各類風(fēng)險狀況，合理確定風(fēng)險兩金的規(guī)模和使用方向。二、風(fēng)險兩金的提?。ㄒ唬┨崛∫罁?jù)公司根據(jù)行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、風(fēng)險評估等因素，按照一定比例提取風(fēng)險兩金。提取比例參考同行業(yè)先進企業(yè)經(jīng)驗，并結(jié)合公司實際情況，經(jīng)公司管理層研究確定。（二）提取標(biāo)準(zhǔn)1.應(yīng)收賬款風(fēng)險金按照當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額的一定比例提取。具體比例根據(jù)公司應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況等因素進行動態(tài)調(diào)整。賬齡在1年以內(nèi)（含1年）的應(yīng)收賬款，提取比例為[X]%；賬齡在12年（含2年）的應(yīng)收賬款，提取比例為[X]%；賬齡在23年（含3年）的應(yīng)收賬款，提取比例為[X]%；賬齡在3年以上的應(yīng)收賬款，提取比例為[X]%。2.存貨跌價風(fēng)險金根據(jù)存貨的類別、庫齡、市場價格波動等情況，按照存貨賬面價值的一定比例提取。對于原材料，庫齡在1年以內(nèi)（含1年）的，提取比例為[X]%；庫齡在12年（含2年）的，提取比例為[X]%；庫齡在2年以上的，提取比例為[X]%。對于產(chǎn)成品，按照市場同類產(chǎn)品價格與公司產(chǎn)品成本價的差額，結(jié)合產(chǎn)品庫齡，確定提取比例。市場價格低于成本價的部分，庫齡在1年以內(nèi)（含1年）的，提取比例為[X]%；庫齡在12年（含2年）的，提取比例為[X]%；庫齡在2年以上的，提取比例為[X]%。3.其他風(fēng)險金根據(jù)公司面臨的其他潛在風(fēng)險，如合同違約風(fēng)險、訴訟風(fēng)險等，經(jīng)評估后確定提取標(biāo)準(zhǔn)。（三）提取時間風(fēng)險兩金按年度提取，于每年年末結(jié)賬后[X]個工作日內(nèi)完成提取工作。（四）提取流程1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，包括應(yīng)收賬款余額、存貨賬面價值等。2.風(fēng)險管理部門根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)及風(fēng)險評估結(jié)果，計算各風(fēng)險項目應(yīng)提取的風(fēng)險兩金金額，并填寫《風(fēng)險兩金提取計算表》。3.《風(fēng)險兩金提取計算表》經(jīng)風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。4.財務(wù)部門依據(jù)審核后的《風(fēng)險兩金提取計算表》，進行賬務(wù)處理，從公司相關(guān)成本費用中提取風(fēng)險兩金，計入“風(fēng)險兩金”專戶。三、風(fēng)險兩金的使用（一）使用范圍1.應(yīng)收賬款壞賬損失核銷經(jīng)公司內(nèi)部審批程序，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定進行壞賬核銷，沖減“應(yīng)收賬款”科目，并從風(fēng)險兩金中列支相應(yīng)金額。2.存貨跌價損失補償當(dāng)存貨市場價格持續(xù)下跌，導(dǎo)致存貨賬面價值低于可變現(xiàn)凈值時，對存貨跌價損失進行補償，沖減“存貨跌價準(zhǔn)備”科目，并從風(fēng)險兩金中支出相應(yīng)款項。3.合同違約損失賠償因公司自身原因?qū)е潞贤`約，按照合同約定需支付的違約金、賠償金等，經(jīng)審核后從風(fēng)險兩金中支付。4.訴訟費用及賠償支出涉及公司的訴訟案件，所發(fā)生的訴訟費用以及最終判決需承擔(dān)的賠償費用，在風(fēng)險兩金中列支。5.其他與風(fēng)險相關(guān)的支出經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的其他因風(fēng)險事件導(dǎo)致的合理支出。（二）使用審批1.申請各業(yè)務(wù)部門或相關(guān)單位在發(fā)生符合風(fēng)險兩金使用范圍的事項后，應(yīng)及時填寫《風(fēng)險兩金使用申請表》，詳細(xì)說明事項的性質(zhì)、金額、原因等，并附相關(guān)證明材料。2.初審申請表提交至風(fēng)險管理部門，風(fēng)險管理部門對申請事項進行初步審核，核實事項的真實性、合理性以及是否符合風(fēng)險兩金使用范圍。審核通過后，在申請表上簽署意見并提交財務(wù)部門。3.復(fù)審財務(wù)部門對申請事項的金額進行復(fù)核，并審查相關(guān)財務(wù)處理的合規(guī)性。復(fù)審?fù)ㄟ^后，將申請表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)風(fēng)險管理部門和財務(wù)部門的審核意見，對申請事項進行審批。金額較大的重大風(fēng)險事項，需提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準(zhǔn)。（三）使用流程1.經(jīng)審批同意使用風(fēng)險兩金的，財務(wù)部門根據(jù)審批意見，從“風(fēng)險兩金”專戶中支付相應(yīng)款項至相關(guān)單位或個人。2.支付完成后，財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理，記錄風(fēng)險兩金的使用情況，并在“風(fēng)險兩金”專戶明細(xì)賬中予以登記。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險兩金使用事項進行跟蹤和反饋，及時向風(fēng)險管理部門和財務(wù)部門通報事項的進展情況。四、風(fēng)險兩金的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督職責(zé)1.風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險兩金的提取、使用情況進行日常監(jiān)督，定期檢查風(fēng)險兩金的專戶管理情況，確保資金安全。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險兩金的賬務(wù)處理進行監(jiān)督，保證會計核算準(zhǔn)確、規(guī)范，及時提供風(fēng)險兩金的財務(wù)信息。3.審計部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險兩金的管理情況進行定期審計，審查風(fēng)險兩金的提取、使用是否合規(guī)，資金管理是否有效。（二）檢查內(nèi)容1.風(fēng)險兩金的提取是否符合規(guī)定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，提取金額是否準(zhǔn)確。2.風(fēng)險兩金的專戶管理是否規(guī)范，是否存在資金挪用、混用等情況。3.風(fēng)險兩金的使用是否符合規(guī)定的范圍和審批程序，支出是否合理、合規(guī)。4.風(fēng)險兩金的相關(guān)財務(wù)記錄是否完整、準(zhǔn)確，會計核算是否符合會計準(zhǔn)則。（三）檢查頻率1.風(fēng)險管理部門每月對風(fēng)險兩金的專戶管理情況進行一次檢查，并形成檢查記錄。2.財務(wù)部門每季度對風(fēng)險兩金的賬務(wù)處理情況進行一次自查，并向公司管理層報告自查結(jié)果。3.審計部門每年對風(fēng)險兩金的管理情況進行一次全面審計，并出具審計報告。（四）問題處理1.在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查部門應(yīng)及時向責(zé)任部門或單位下達(dá)整改通知，要求限期整改。2.責(zé)任部門或單位應(yīng)針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，按時完成整改任務(wù)，并將整改情況反饋給檢查部門。3.對違反風(fēng)險兩金管理規(guī)定的行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任部門或個人的責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。五、風(fēng)險兩金的補充與調(diào)整（一）補充1.當(dāng)風(fēng)險兩金余額低于規(guī)定的最低限額時，公司應(yīng)及時進行補充。補充資金來源為公司自有資金。2.補充風(fēng)險兩金的具體金額和方式，由風(fēng)險管理部門會同財務(wù)部門根據(jù)公司風(fēng)險狀況和資金狀況提出方案，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）調(diào)整1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、行業(yè)環(huán)境變化、風(fēng)險狀況等因素，對風(fēng)險兩金的提取依據(jù)、提取標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍等進行適時調(diào)整。2.調(diào)整方案由風(fēng)險管理部門提出，征求相關(guān)部門意見后，報公司