2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：請(qǐng)從以下選項(xiàng)中選擇最符合題意的答案。1.在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素之一？A.控制環(huán)境B.人力資源政策C.溝通與協(xié)調(diào)D.監(jiān)控活動(dòng)2.以下哪種情況下，審計(jì)師需要考慮內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性？A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不合理，存在重大缺陷B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，不存在重大缺陷C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，但存在一些小的缺陷D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不合理，但已采取了補(bǔ)救措施3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種處理方式是正確的？A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)B.要求客戶立即改正缺陷，然后再繼續(xù)審計(jì)C.在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)描述缺陷，但無需要求客戶改正D.要求客戶提供詳細(xì)的內(nèi)部控制在缺陷被改正前的運(yùn)行情況4.以下哪種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)客戶的舞弊行為B.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為被客戶發(fā)現(xiàn)并報(bào)告C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)客戶的重大錯(cuò)誤D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了客戶存在的內(nèi)部控制缺陷5.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試？A.觀察測(cè)試B.流程圖測(cè)試C.詢問測(cè)試D.樣本測(cè)試二、多選題要求：請(qǐng)從以下選項(xiàng)中選擇所有符合題意的答案。1.以下哪些屬于內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素？A.控制環(huán)境B.人力資源政策C.人力資源規(guī)劃D.溝通與協(xié)調(diào)2.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些方面需要關(guān)注？A.審計(jì)范圍B.審計(jì)方法C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)報(bào)告4.以下哪些屬于審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)？A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)客戶的舞弊行為C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了客戶存在的內(nèi)部控制缺陷D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理三、判斷題要求：請(qǐng)判斷以下說法是否正確，正確的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)寫“錯(cuò)”。1.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注的核心問題。（）2.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以僅通過詢問測(cè)試來評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求其立即改正。（）4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。（）5.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行過程中存在缺陷，審計(jì)師可以不關(guān)注該缺陷對(duì)審計(jì)意見的影響。（）四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。1.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？2.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以采用哪些方法？3.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，如何確定內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)意見的影響？五、論述題要求：論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？2.審計(jì)師在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？3.審計(jì)師在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過程中，如何確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性？本次試卷答案如下：一、單選題1.B.人力資源政策解析：內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。人力資源政策屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇，而非內(nèi)部控制的基本要素。2.A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不合理，存在重大缺陷解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理且存在重大缺陷，需要立即關(guān)注，因?yàn)檫@將直接影響審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估。3.C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，但存在一些小的缺陷解析：如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，盡管存在一些小的缺陷，審計(jì)師仍然可以繼續(xù)審計(jì)，但需要在審計(jì)報(bào)告中指出這些缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)意見的影響。4.A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)客戶的舞弊行為解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制或內(nèi)部控制失效的情況下，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)客戶的舞弊行為屬于固有風(fēng)險(xiǎn)。5.D.樣本測(cè)試解析：實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括檢查、觀察、詢問和分析程序，其中樣本測(cè)試是審計(jì)師常用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法之一，用于評(píng)估會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。二、多選題1.A.控制環(huán)境B.人力資源政策D.溝通與協(xié)調(diào)解析：內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。人力資源政策和溝通與協(xié)調(diào)都屬于內(nèi)部控制的要素。2.A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)組成部分。3.A.審計(jì)范圍B.審計(jì)方法C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)報(bào)告解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，以確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。4.A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通解析：審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。5.A.內(nèi)部控制存在重大缺陷C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了客戶存在的內(nèi)部控制缺陷解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或發(fā)現(xiàn)客戶存在的內(nèi)部控制缺陷，需要關(guān)注這些缺陷對(duì)審計(jì)意見的影響。三、判斷題1.對(duì)解析：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注的核心問題，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估。2.錯(cuò)解析：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，不能僅通過詢問測(cè)試來評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，還需要采用其他測(cè)試方法，如觀察、檢查和分析程序。3.對(duì)解析：如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求其立即改正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的