財(cái)政發(fā)票管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)財(cái)政發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障國家財(cái)政收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》以及相關(guān)財(cái)政法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中涉及的財(cái)政發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷等管理行為。管理原則財(cái)政發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、規(guī)范、安全、高效的原則，確保發(fā)票的使用符合國家法律法規(guī)和公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度。發(fā)票的領(lǐng)購領(lǐng)購條件本公司/組織必須依法辦理稅務(wù)登記或財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購資格審批，取得相應(yīng)的領(lǐng)購證件后，方可領(lǐng)購財(cái)政發(fā)票。領(lǐng)購流程1.申請：由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求，填寫《財(cái)政發(fā)票領(lǐng)購申請表》，注明領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司/組織公章。2.審核：申請表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)購：領(lǐng)購人員持審批通過的申請表、領(lǐng)購證件以及經(jīng)辦人員身份證明等資料，到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口辦理領(lǐng)購手續(xù)。限量與限額管理財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)本公司/組織的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)量等因素，核定發(fā)票的領(lǐng)購限量和開票限額。領(lǐng)購人員應(yīng)嚴(yán)格按照核定的數(shù)量和限額領(lǐng)購發(fā)票，如需調(diào)整，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。發(fā)票的開具開具范圍本公司/組織在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向付款方開具財(cái)政發(fā)票。特殊情況下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以不開具發(fā)票的除外。開具要求1.內(nèi)容真實(shí)：發(fā)票開具的項(xiàng)目、金額等內(nèi)容必須與實(shí)際交易情況相符，不得虛開、代開發(fā)票。2.字跡清晰：發(fā)票填寫應(yīng)當(dāng)字跡清楚、工整，不得涂改。如填寫錯誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。3.項(xiàng)目齊全：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.使用規(guī)范：應(yīng)使用國家規(guī)定的發(fā)票開具軟件或工具開具發(fā)票，不得使用非法軟件或工具開具發(fā)票。特殊情況處理1.紅字發(fā)票：發(fā)生銷售退回、折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。一般情況下，應(yīng)取得對方有效證明后，方可開具紅字發(fā)票沖減當(dāng)期收入。2.跨期發(fā)票：因特殊原因需要跨期開具發(fā)票的，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)記錄相關(guān)信息，并按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)注明業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際時(shí)間。發(fā)票的取得取得要求本公司/組織在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰。審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括：1.發(fā)票的真實(shí)性：通過發(fā)票查驗(yàn)平臺等方式核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的合法性：檢查發(fā)票的開具是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)政部門的規(guī)定。3.發(fā)票的完整性：核對發(fā)票的項(xiàng)目、金額、日期等內(nèi)容是否填寫完整，與實(shí)際交易情況是否相符。4.發(fā)票的合規(guī)性：查看發(fā)票的開具方是否具有合法的開票資格，發(fā)票的格式、印章等是否符合要求。不符合規(guī)定發(fā)票的處理對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕接收，并要求業(yè)務(wù)部門重新取得合法有效的發(fā)票。如因特殊情況無法重新取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。發(fā)票的保管保管責(zé)任財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的數(shù)量、號碼與臺賬記錄一致。保管要求1.安全存放：發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保發(fā)票的安全。同時(shí)，應(yīng)采取防火、防潮、防蟲、防盜等措施，防止發(fā)票損壞或丟失。2.分類保管：按照發(fā)票的種類、號碼段等進(jìn)行分類保管，便于查找和管理。3.定期清理：定期對已使用和未使用的發(fā)票進(jìn)行清理，對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存；對于超過保存期限的發(fā)票，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。發(fā)票丟失的處理如發(fā)生發(fā)票丟失情況，保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)。同時(shí)，應(yīng)在報(bào)刊等媒體上刊登遺失聲明，聲明作廢。因發(fā)票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。發(fā)票的繳銷繳銷范圍1.已使用發(fā)票：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票，在保存期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行繳銷。2.空白發(fā)票：因發(fā)票換版、停用等原因，需要繳銷空白發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。3.變更或注銷：本公司/組織發(fā)生變更、注銷稅務(wù)登記或財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購資格等情況時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將未使用的發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購證件一并繳銷。繳銷流程1.申請：由發(fā)票保管人員填寫《財(cái)政發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼段等信息，并加蓋公司/組織公章。2.審核：申請表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.繳銷：持審批通過的申請表、發(fā)票領(lǐng)購證件以及需要繳銷的發(fā)票等資料，到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，在申請表上加蓋印章，并收回發(fā)票領(lǐng)購證件。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本公司/組織的發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。外部檢查本公司/組織應(yīng)積極配合財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照有關(guān)部門的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。責(zé)任追究對于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票：包括未按規(guī)定程序領(lǐng)購發(fā)票、超限量領(lǐng)購發(fā)票等。2.未按規(guī)定開具發(fā)票：如虛開、代開發(fā)票，開具內(nèi)容不真實(shí)、不完整的發(fā)票等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票：取得不符合規(guī)定的發(fā)票，或未按規(guī)定審核發(fā)票等。4.未按規(guī)定