財(cái)務(wù)歸口管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)歸口管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)和監(jiān)督。2.分級(jí)管理原則：各部門、各分支機(jī)構(gòu)在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)歸口管理工作。3.規(guī)范運(yùn)作原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程。4.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，優(yōu)化資金使用，確保公司資產(chǎn)的保值增值。二、財(cái)務(wù)歸口管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法。2.負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作，組織實(shí)施預(yù)算控制和分析評(píng)價(jià)。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，做好資金籌集、調(diào)度和結(jié)算工作。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期組織資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。8.負(fù)責(zé)對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）各部門、各分支機(jī)構(gòu)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)歸口管理工作。2.負(fù)責(zé)編制本部門、本機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，配合公司財(cái)務(wù)管理部門做好預(yù)算的審核、匯總和上報(bào)工作，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。3.負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)的費(fèi)用報(bào)銷、成本核算等日常財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。4.負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并配合處理。5.配合公司財(cái)務(wù)管理部門做好稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，提供相關(guān)稅務(wù)資料。6.按照公司要求及時(shí)報(bào)送本部門、本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門、本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司財(cái)務(wù)管理部門提出預(yù)算編制總體要求和框架，各部門、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)要求編制本部門、本機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門審核、匯總后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門、各分支機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資產(chǎn)負(fù)債率等，確?？己酥笜?biāo)的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門、各分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和分支機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行懲罰。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）核算原則1.公司財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)核算原則，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（二）核算流程1.各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證傳遞給公司財(cái)務(wù)管理部門，公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、整理和分類。2.公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和比較，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌集方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定程序辦理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，控制資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.資金結(jié)算方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照結(jié)算規(guī)定辦理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準(zhǔn)確和安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)管理職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理辦法和制度，組織實(shí)施資產(chǎn)清查和評(píng)估，監(jiān)督資產(chǎn)的使用和處置。2.各部門、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)購(gòu)置1.公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度的要求，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行購(gòu)置。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（四）資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.折舊和攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（五）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由公司財(cái)務(wù)管理部門牽頭，各部門、各分支機(jī)構(gòu)配合進(jìn)行。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）資產(chǎn)處置1.公司資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)評(píng)估、拍賣等方式確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門、本機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)管理部門審核、公司管理層審批后報(bào)銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納稅款。2.公司應(yīng)建立納稅申報(bào)審核制度，對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并及時(shí)向相關(guān)部門反饋審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)及時(shí)整改。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具