財政國庫管理辦法總則目的為了加強財政國庫管理，規(guī)范財政資金收支行為，提高財政資金使用效率，確保財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及財政資金收支的部門和業(yè)務(wù)活動。管理原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，確保財政國庫管理活動合法合規(guī)。2.集中管理原則：財政資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。3.安全高效原則：建立健全財政資金安全管理制度，保障資金安全，同時優(yōu)化資金撥付流程，提高資金使用效率。4.公開透明原則：財政資金收支情況應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，增強財政管理的透明度。財政國庫管理機構(gòu)及職責管理機構(gòu)公司/組織設(shè)立財政國庫管理中心，作為財政國庫管理的專門機構(gòu)，負責組織和實施財政國庫管理工作。職責1.財政國庫管理中心職責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政國庫管理的法律法規(guī)和政策制度。負責財政資金的收納、劃分、留解和撥付工作。管理財政國庫單一賬戶體系，確保賬戶安全和資金的合理使用。編制財政資金收支計劃，進行資金收支預(yù)測和分析。負責財政資金的會計核算和監(jiān)督檢查，定期編制財政資金收支報表。協(xié)調(diào)與銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系，確保財政資金的及時收付和安全存儲。2.相關(guān)部門職責各業(yè)務(wù)部門負責本部門財政資金收支計劃的編制和執(zhí)行，提供真實、準確的資金收支信息。財務(wù)部門負責配合財政國庫管理中心做好資金核算和財務(wù)管理工作，協(xié)助進行資金收支監(jiān)督檢查。財政國庫單一賬戶體系管理賬戶體系構(gòu)成公司/組織財政國庫單一賬戶體系由以下賬戶構(gòu)成：1.財政國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映公司/組織全部財政資金收入和支出活動，與各相關(guān)賬戶進行資金清算。2.財政零余額賬戶：用于財政直接支付和與財政國庫單一賬戶進行資金清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶：用于財政授權(quán)支付和與財政國庫單一賬戶進行資金清算。4.特設(shè)專戶：用于記錄、核算和反映公司/組織特定用途的財政資金收支活動。賬戶開設(shè)與管理1.賬戶開設(shè)財政國庫單一賬戶由財政國庫管理中心按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)。財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶由財政國庫管理中心根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序和要求，向銀行等金融機構(gòu)申請開設(shè)。2.賬戶使用各賬戶應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得隨意改變賬戶用途。財政資金的收支應(yīng)通過財政國庫單一賬戶體系進行，嚴禁在體系外設(shè)立賬戶進行資金收支活動。3.賬戶變更與撤銷賬戶信息發(fā)生變更時，財政國庫管理中心應(yīng)及時辦理變更手續(xù)。賬戶不再使用時，財政國庫管理中心應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理賬戶撤銷手續(xù)。財政資金收入管理收入范圍公司/組織財政資金收入包括但不限于以下內(nèi)容：1.財政撥款收入：由政府財政部門按照預(yù)算安排撥付給公司/組織的資金。2.事業(yè)收入：公司/組織開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：公司/組織在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如捐贈收入、利息收入等。收入收繳方式1.直接繳庫：由繳款單位或繳款人按照有關(guān)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入財政國庫單一賬戶。2.集中匯繳：由征收機關(guān)（或有關(guān)單位）按照有關(guān)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入財政國庫單一賬戶。收入收繳管理1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將取得的財政資金收入信息報送財政國庫管理中心。2.財政國庫管理中心應(yīng)及時對收入信息進行審核和確認，確保收入的真實性、準確性和完整性。3.對于已繳入財政國庫單一賬戶的收入，財政國庫管理中心應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保資金及時入賬。財政資金支出管理支出范圍公司/組織財政資金支出包括但不限于以下內(nèi)容：1.人員經(jīng)費支出：用于支付員工工資、津貼、獎金等人員費用。2.公用經(jīng)費支出：用于維持公司/組織正常運轉(zhuǎn)的辦公費、水電費、差旅費等費用。3.項目支出：用于開展特定項目的資金支出，如科研項目、基本建設(shè)項目等。支出支付方式1.財政直接支付：由財政國庫管理中心根據(jù)預(yù)算單位的支付申請，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人（或用款單位）賬戶。2.財政授權(quán)支付：預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。支出支付管理1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和實際工作需要，編制財政資金支出計劃，并按照規(guī)定的程序和要求進行審批。2.財政國庫管理中心應(yīng)根據(jù)審批后的支出計劃，及時辦理資金支付手續(xù)。3.在資金支付過程中，財政國庫管理中心應(yīng)嚴格審核支付申請的真實性、合法性和合規(guī)性，確保資金支付符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。4.對于財政直接支付和財政授權(quán)支付的資金，財政國庫管理中心應(yīng)及時與代理銀行進行資金清算，確保資金及時到賬。財政資金會計核算與監(jiān)督檢查會計核算1.財政國庫管理中心應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，建立健全財政資金會計核算體系，對財政資金的收支活動進行全面、準確的會計核算。2.會計核算應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制原則，確保會計信息的真實性和及時性。3.財政國庫管理中心應(yīng)定期編制財政資金收支報表，如實反映財政資金的收支情況和結(jié)余情況。監(jiān)督檢查1.財政國庫管理中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對財政資金的收支活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括財政資金收入的收繳情況、支出的使用情況、賬戶的管理情況等。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)人員的責任。4.公司/組織應(yīng)接受外部審計和財政部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計和檢查工作，提供真實、準確的財務(wù)資料。信息化管理信息化系統(tǒng)建設(shè)公司/組織應(yīng)建立完善的財政國庫管理信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財政資金收支業(yè)務(wù)的信息化管理。系統(tǒng)功能要求1.具備財政資金收入收繳、支出支付、賬戶管理、會計核算等功能。2.實現(xiàn)與銀行等金融機構(gòu)的信息對接，確保資金收付信息的及時傳遞和處理。3.具備數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析、報表生成等功能，為財政管理決策提供支持。系統(tǒng)安全管理1.