財務管理辦法職責一、總則（一）目的本財務管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司/組織財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟效益最大化。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，確保財務決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司/組織的財務管理制度、流程和辦法，并組織實施。2.編制公司/組織年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。3.負責公司/組織的資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保資金安全和流動性。4.進行成本核算與控制，制定成本費用標準，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。5.負責公司/組織的資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查、盤點和處置。6.開展財務分析與評價，為公司/組織管理層提供決策支持信息，定期撰寫財務分析報告。7.負責財務報表的編制、報送和披露工作，確保財務信息的真實性、準確性和及時性。8.配合內(nèi)外部審計、稅務等部門的工作，提供相關財務資料和信息。9.負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。（二）其他部門職責1.各部門負責人是本部門財務管理的第一責任人，負責組織本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保本部門各項經(jīng)濟活動符合公司/組織財務管理制度的要求。2.配合財務部門做好相關財務工作，如提供預算編制基礎數(shù)據(jù)、資產(chǎn)清查資料等，及時反饋本部門財務事項的進展情況和問題。3.嚴格執(zhí)行公司/組織的財務審批制度，對本部門發(fā)生的費用支出、資金使用等進行初審，確保支出合理、合規(guī)。（三）管理層職責1.公司/組織管理層對財務管理工作負總責，負責審批財務管理制度、重大財務決策和財務預算、決算報告。2.指導和監(jiān)督財務部門及其他部門的財務管理工作，協(xié)調(diào)解決財務管理工作中出現(xiàn)的重大問題。3.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，做出合理的財務決策，確保公司/組織財務狀況的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。三、預算管理（一）預算編制1.公司/組織實行年度預算管理制度，各部門應在每年規(guī)定時間內(nèi)，按照公司/組織下達的預算編制大綱和要求，編制本部門年度預算草案。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，先由各部門提出初步預算建議，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報管理層審議，最終形成公司/組織年度預算草案，提交董事會或類似決策機構(gòu)審批。3.預算編制應充分考慮公司/組織的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用科學合理的方法，如零基預算、滾動預算等，確保預算的準確性和可操作性。（二）預算執(zhí)行與控制1.公司/組織年度預算一經(jīng)批準，即具有嚴肅性和權威性，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，各部門應及時向財務部門和管理層報告，經(jīng)批準后進行調(diào)整。調(diào)整預算應遵循規(guī)定的程序，確保預算的科學性和合理性。4.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，或公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更等原因，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)重大偏差時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務部門審核、管理層審批后執(zhí)行。3.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算更加符合公司/組織實際情況和發(fā)展需要，同時避免隨意調(diào)整預算。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，確保資金籌集的及時性和合理性。2.制定籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本、籌資期限等，報管理層審批后組織實施。3.對籌資項目進行可行性研究和風險評估，充分考慮籌資成本、償債能力、資金使用效益等因素，確?；I資活動的風險可控。4.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關系，爭取優(yōu)惠的籌資條件和政策支持。（二）資金使用1.建立資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程、審批權限和責任主體，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.按照預算安排使用資金，嚴格控制資金支出范圍和標準，杜絕不合理支出。對于重大資金支出項目，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證和相關手續(xù)，確保資金支付的真實性、準確性和完整性。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金投向，優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。（三）資金監(jiān)控1.財務部門應建立健全資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流量、流向和余額，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施加以解決。2.定期對資金使用情況進行分析和評價，檢查資金使用是否符合預算要求和公司/組織規(guī)定，是否存在資金閑置或浪費現(xiàn)象。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防范資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類標準、計價方法、折舊政策、購置與處置程序等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊、使用部門等信息，確保固定資產(chǎn)信息的完整和準確。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行，延長使用壽命。合理安排固定資產(chǎn)更新改造，提高固定資產(chǎn)的技術水平和生產(chǎn)能力。5.按照規(guī)定的折舊政策計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用，確保成本費用的合理分攤。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收付業(yè)務的授權審批和監(jiān)督檢查，防范貨幣資金風險。2.應收賬款管理制定應收賬款管理制度，明確信用政策、信用評估、收款程序等。加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估和分類，確定合理的信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤管理，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，準確核算壞賬損失。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。加強存貨采購管理，合理確定存貨采購計劃，選擇合適的供應商，確保存貨質(zhì)量和價格合理。建立存貨驗收制度，嚴格驗收存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨符合要求。加強存貨保管管理，合理安排存貨存放地點，做好存貨的防火、防潮、防盜等工作，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。按照先進先出、加權平均等方法計價，準確核算存貨成本，確保成本計算的準確性。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，根據(jù)公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強成本核算基礎工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。3.按照成本核算方法，對各項成本費用進行歸集和分配，計算產(chǎn)品或服務的總成本和單位成本。4.定期編制成本報表，如產(chǎn)品成本計算表、成本分析表等，為成本管理和決策提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定成本控制目標和措施，將成本控制目標分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.對成本費用進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用變動異常情況并分析原因，采取有效措施加以控制。4.開展成本分析與評價，定期對成本費用進行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進措施和建議，不斷降低成本費用水平。（三）費用管理1.制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核，確保費用支出合理、合規(guī)。3.對費用進行分類管理，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，分別制定管理辦法和控制措施。4.定期對費用支出情況進行分析和評價，檢查費用預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高費用使用效益。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.制定收入管理制度，明確收入確認原則、計量方法和收款程序。2.加強銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等進行全過程監(jiān)控，確保銷售合同的合法性和有效性。3.按照收入確認原則及時確認收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。4.加強應收賬款管理，及時催收貨款，確保銷售收入的及時足額收回。5.定期對收入情況進行分析和評價，檢查收入預算執(zhí)行情況，分析收入變動原因，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.建立利潤目標管理制度，將利潤目標分解到各部門、各產(chǎn)品或服務項目，明確利潤考核責任。2.加強成本費用控制，降低成本費用水平，提高利潤空間。3.優(yōu)化產(chǎn)品或服務結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品或服務附加值，增加銷售收入和利潤。4.合理安排利潤分配，兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。5.定期對利潤情況進行分析和評價，檢查利潤目標完成情況，分析利潤變動原因，提出改進措施和建議，確保公司/組織利潤目標的實現(xiàn)。八、財務報告與分析（一）財務報告1.按照國家有關法律法規(guī)和財務會計準則的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、漏報、瞞報財務信息。3.加強財務報告編制過程的管理，嚴格審核財務數(shù)據(jù)和相關資料，確保財務報告的質(zhì)量。4.及時報送財務報告，按照規(guī)定的時間和渠道將財務報告報送管理層、董事會或類似決策機構(gòu)、股東及相關監(jiān)管部門。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告，為公司/組織管理層提供決策支持信息。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。3.分析內(nèi)容應包括償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等方面，同時結(jié)合行業(yè)特點和市場環(huán)境，對公司/組織的競爭力和發(fā)展前景進行評價。4.針對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題和風險，提出相應的改進措施和建議，為公司/組織管理層決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財務監(jiān)督的職責、權限和程序。2.財務部門應定期對公司/組織的財務收支、預算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員崗位責任制和績效考核制度，確保財務人員嚴格遵守財務管理制度和職業(yè)道德規(guī)范。4.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息，接受財務部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計、稅務等部門的監(jiān)