102023年稅務(wù)師考試《涉稅效勞實(shí)務(wù)》真題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是〔 〕稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，覺(jué)察后三年內(nèi)不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)方應(yīng)擔(dān)當(dāng)全部法律責(zé)任稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款503稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無(wú)需擔(dān)當(dāng)責(zé)任【答案】B【解祈】選項(xiàng)A,稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限朗改正，限期改正朗間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)；選項(xiàng)C，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅軟的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款503以下的罰款；選項(xiàng)D，稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給托付方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】稅務(wù)師的法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定年應(yīng)稅銷售額已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人〔〕日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申A.30B.40C.20D.10【答案】D1010主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的規(guī)定以下工程不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是〔〕。年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.全勤資金【答案】C【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅，包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入根本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】工資薪金所得的范圍財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的〔〕計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。A.15%B.10%C.20%D.5%【答案】A【解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余領(lǐng)的15%〔含本數(shù)〕計(jì)算限額?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。以下房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是〔〕。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建筑的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療效勞中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋【答案】D【解析】A、B、C選項(xiàng)都是免征房產(chǎn)稅的。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)待的相關(guān)規(guī)定。加濕器作為福利發(fā)放員工，本錢2萬(wàn)，市場(chǎng)不含稅價(jià)5〔〕。借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 28500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅顏〕8500B.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 58500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅〔銷項(xiàng)稅額〕8500C．借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 53400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕3400D.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)額〕 3400【答案】B【解析】自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售。借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅〔銷質(zhì)稅顏〕 8500【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】視同銷售的賬務(wù)處理在稅務(wù)行政復(fù)議中，不行達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是()。A.行政懲罰行政審批C.行政賠償D.行政嘉獎(jiǎng)【答案】B【解析】申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議打算以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)整的行政復(fù)議事項(xiàng)有:(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政懲罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得稅率等;(2)行政賠償，(3)行政嘉獎(jiǎng)，(4)存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本錢、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出B.本錢、費(fèi)用、損失和罰款C.本錢、費(fèi)用和損失D.本錢、費(fèi)用【答案】C稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A，非廣告性贊助支出不得扣除;選項(xiàng)B,罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失不得扣除?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的相關(guān)規(guī)定。20238112023屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為()。A.202381120231231B.20239120231231C.20238120231231D.20231120231231【答案】A11123112【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的納稅年度的相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)師代理企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)時(shí)，可免于預(yù)備同期資料的情形是〔 〕。2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以下長(zhǎng)期虧損、微利或跳動(dòng)性盈利的企業(yè)外資股份高于65%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易D.低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)【答案】A12以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額〔關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算〕在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行本錢分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)商定價(jià)安排所涉及關(guān)聯(lián)交易金額；2.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)商定價(jià)安排所涉及的范圍；3.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】同期資料治理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出,應(yīng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的〔〕計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C【解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%〔含本數(shù)〕計(jì)算限額。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】期間費(fèi)用及支出的審核依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除〔〕稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額。A.本錢、費(fèi)用、損失和各種非廣告性贊助支出B.本錢、費(fèi)用、損失和罰款C.本錢、費(fèi)用和損失D.本錢、費(fèi)用【答案】C稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的納稅審核在稅務(wù)行政復(fù)議中，不行以達(dá)成和解和調(diào)解的情形是〔〕。A.行政嘉獎(jiǎng)B.行政賠償C.行政審批D.行政懲罰【答案】C【解析】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解適用的情形：行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政懲罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等：行政賠償：行政嘉獎(jiǎng);存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解20238112023屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為〔〕。A.202381120231231B.20238120231231C.20239120231231D.20231120231231【答案】A【解析】年度中間開(kāi)業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月〔季〕開(kāi)頭經(jīng)營(yíng)之日〔即2023年8月11〕至所屬月〔季〕度的最終一日，次月〔季〕度起按正常狀況填報(bào)。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)稅務(wù)師受托對(duì)某公司增值稅納稅狀況進(jìn)展審批，覺(jué)察該公司以下稅務(wù)處理錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。將交付他人代銷的貨物銷售額并入應(yīng)稅銷售額銷售時(shí)已開(kāi)具增值稅一般發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購(gòu)置方開(kāi)具紅字增值稅一般發(fā)票，沖減了應(yīng)稅銷售額進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅工程購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅企業(yè)憑技術(shù)維護(hù)效勞單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票值稅應(yīng)納稅額中全額抵減【答案】C抵扣?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的審核二、多項(xiàng)選擇題以下房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無(wú)論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算稅的〔〕。A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備【答案】ACE產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】房產(chǎn)稅的征收范圍以下稅種屬于由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收治理的〔〕A.購(gòu)進(jìn)車輛的車輛購(gòu)置稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交的個(gè)人所得稅C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅D.進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅E.境內(nèi)銷售應(yīng)交的増值稅【答案】AE〔進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅由國(guó)稅負(fù)責(zé)征收、托付海關(guān)代征〕有：關(guān)稅、船舶噸稅和廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金〔進(jìn)口局部〕。此外，負(fù)責(zé)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的増值稅、消費(fèi)稅?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】國(guó)稅局的征收范圍企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交的稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅及附加”的有〔〕。A.消費(fèi)稅B.増值稅C.資源稅D.城市建設(shè)維護(hù)稅E.契稅【答案】ACD【解析】企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】會(huì)計(jì)科目的相關(guān)規(guī)定關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說(shuō)法，正確的有〔〕。個(gè)體戶不能登記為一般納稅人不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇一般納稅人12個(gè)月經(jīng)營(yíng)累計(jì)銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額H.偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)的銷售，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中【答案】BE【解析】選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶以外的個(gè)人不能登記為一般納稅人；選項(xiàng)B，對(duì)于不常常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的納稅人，可以選擇是否進(jìn)展一般納稅人登記；選項(xiàng)C，納稅人辦理一般納稅人資格登記后，除國(guó)家稅務(wù)局另有規(guī)定外，不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；選項(xiàng)D，按現(xiàn)行一般納稅人登記政策規(guī)定，納稅人連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)銷售額〔包括免稅銷售額〕超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在申報(bào)期完畢后20個(gè)工作日內(nèi)依據(jù)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)；選項(xiàng)E，“偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】一般納稅人的認(rèn)定相關(guān)規(guī)定在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除工程的有〔〕。A.銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E.教育費(fèi)附加【答案】CE值稅時(shí)不能扣除?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】土地增值稅的扣除工程依法涉稅效勞原則包括的內(nèi)容有〔〕。A.承辦的涉稅效勞業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針B.承接的涉稅效勞范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定C.從事涉稅效勞的機(jī)構(gòu)必需是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所D.從事涉稅效勞的稅務(wù)師必需是經(jīng)過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師治理機(jī)構(gòu)登記E.涉稅效勞必需按規(guī)定出具報(bào)告【答案】ABCD規(guī)為指針，其全部活動(dòng)都必需在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)展。稅務(wù)師制作涉稅文書合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計(jì)算涉稅效勞對(duì)象應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款。開(kāi)展活動(dòng)?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則相關(guān)的規(guī)定7.影響注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有〔〕。A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平凹凸B.被效勞企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的凹凸D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量把握體系H.企業(yè)托付代理的意向是否同稅法保持根本全都【答案】ACD【解析】稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括稅務(wù)師的職業(yè)道德水平；稅務(wù)師的專業(yè)勝任力氣；稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量把握程度。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定。領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更【答案】BCD【解析】領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方法三項(xiàng)信時(shí)采集的信息發(fā)生變更的，均由企業(yè)向工商登記部門申請(qǐng)變更?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】變更稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定以下關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有〔〕。A.合同整訂時(shí)無(wú)法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額C.已稅合同修改后増加金額的，按増加局部計(jì)算補(bǔ)稅，削減金額的，按削減局部退稅D.計(jì)E.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，按合同所載價(jià)款酬勞、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅【答案】CE【解析】選項(xiàng)C，已稅合同修改后削減金顛的，不能退還印花稅；選項(xiàng)E，技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的酬勞金額計(jì)稅，爭(zhēng)論開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】印花稅的相關(guān)規(guī)定納稅人扣繳義務(wù)人以下行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2023元以下罰款，20231〔〕。納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)上報(bào)E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的【答案】ABCD【解析】納稅人有以下行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2023元以下的20231未依據(jù)規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；未依據(jù)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未依據(jù)規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；未依據(jù)規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未依據(jù)規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；納稅人未依據(jù)規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的；納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未依據(jù)規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】納稅人權(quán)利和義務(wù)相關(guān)的法律責(zé)任稅務(wù)師受托對(duì)某公司增值稅納稅狀況進(jìn)展審批，覺(jué)察該公司以下稅務(wù)處理錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。將交付他人代銷的貨物銷售額并入應(yīng)稅銷售額銷售時(shí)已開(kāi)具增值稅一般發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購(gòu)置方開(kāi)具紅字增值稅一般發(fā)票，沖減了應(yīng)稅銷售額進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅工程購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅企業(yè)憑技術(shù)維護(hù)效勞單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票值稅應(yīng)納稅額中全額抵減【答案】C抵扣?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的審核實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的以下支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除〔〕。A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”B.4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D不得在稅前扣除，故個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給業(yè)主的工資薪金，也不得在稅前扣除?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的計(jì)算方法關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是〔 〕。民法院起訴納稅人承受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢查人員的詢問(wèn)可以保持沉默3款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)馬上退還納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的狀況保密【答案】A【解析】選項(xiàng)B:納稅人要承受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，照實(shí)反映狀況，供給有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞：選項(xiàng)C:納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)覺(jué)察多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)馬上退還;選項(xiàng)D:納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等〔不含欠稅的狀況〕保守隱秘?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任三、簡(jiǎn)答題王先生以200萬(wàn)投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，由于公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大，需大量流淌資金，但公司無(wú)法從金融機(jī)構(gòu)取得貸款。202371利率6.5%，向銀行取得貸款500萬(wàn)，期限半年，取得貸款后，王先生全部交給有限責(zé)任公6.5%王先生支付給銀行的利息支出，能否在有限責(zé)任公司算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？說(shuō)明緣由。先生是以個(gè)人名義貸款，其利息支出不能作為有限責(zé)任公司的費(fèi)用扣除。假定王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息，應(yīng)繳哪些稅費(fèi)？半年利息應(yīng)繳稅費(fèi)金額分別是多少？【答案解析】應(yīng)繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納増值稅=500×6.5%÷12×6÷〔1+3%〕×3%=0.47〔萬(wàn)元〕應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加=0.47×〔7%+3%+2%〕=0.06〔萬(wàn)元〕應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[500×6.5%÷12×6÷〔1+3%〕-0.06]×20%=3.14〔萬(wàn)元〕假定有限責(zé)任公司向王先生按銀行貸款利率支付利息，2023年允許企業(yè)所得稅扣除金額為多少，應(yīng)如何辦理。2:1。稅前可以扣除的利息支出=200×2×6.5%÷12×6=13〔萬(wàn)元〕的配比問(wèn)題。王先生應(yīng)自行繳納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，企業(yè)憑發(fā)票可以稅前扣除某企業(yè)在資金緊急的狀況下聽(tīng)說(shuō)納稅人有特別困難可以申請(qǐng)延期繳納稅款務(wù)師詢問(wèn)如下問(wèn)題：哪些狀況屬于可以延期納稅的“特別狀況”？延期納稅應(yīng)由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？延期納稅最長(zhǎng)可延期多久？應(yīng)在何時(shí)提出申請(qǐng)？需要提交哪些材料？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在多少天內(nèi)完成審批？152123【答案及解析】特別狀況是指：①因不行抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；②當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，缺乏以繳納稅款的。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是3納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)并報(bào)送以下資20稅務(wù)機(jī)關(guān)不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金，即稅款滯納金從16日開(kāi)頭征收。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】納稅人的權(quán)利3.2023718分別予以解答。甲企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)展非貨幣