2023一、單項(xiàng)選擇題〔4011〕202351072596/噸。2023〔 〕元。A.4800B.5040C.5280D.5760以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)待的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅2023105202023年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為〔 〕萬元。A.7.35B.5.25C.3.15D.1.05以下房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是〔 。A.消防設(shè)備B.智能化樓宇設(shè)備C.中心空調(diào)D.室外露天游泳池某高技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率152023年8值200企業(yè)所得稅〔〕萬元。A.30.0B.25.5C.50.0D.0600萬元，受托方供給關(guān)心材料40萬元，并收取加工費(fèi)50萬元。乙合同商定，由受托方供給主要材料400萬元并收取加工費(fèi)20萬元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅〔 〕元。A.1550B.1650C.1750D.2550以下合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是〔。A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)嘉獎(jiǎng)繳納個(gè)人所得稅所適用的公正市場價(jià)格確實(shí)定以下說法正確的選項(xiàng)是〔 。取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公正市場價(jià)格依據(jù)上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定公正市場價(jià)格是獲得股權(quán)嘉獎(jiǎng)的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)平均之和C.公正市場價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均D.公正市場價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開盤價(jià)以下關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。承受兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不全都時(shí)，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額從低核定征收B.經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營工程單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各工程的應(yīng)稅所得率C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D.特地從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅2023438001120050000404〔〕元〔不考慮其他稅費(fèi)。A.12392B.9700C.13800D.7360以下各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是〔 。A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)歸還力氣未按期歸還的企業(yè)債權(quán)C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)D.有國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)陳某拍賣其保藏品取得收入50000元，不能供給合法、完整、準(zhǔn)確的保藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.1500B.2500C.1000D.5000以下關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔 。AB.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或常常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)以下費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣除的是〔 。A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培育費(fèi)用B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)以下關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是〔 。A.相當(dāng)于初始投資的局部應(yīng)確認(rèn)為股息所得B.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C.超過初始投資的局部應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未安排利潤和累計(jì)盈余公積局部應(yīng)確認(rèn)為股息所得王某為一事業(yè)單位職員，2023年12月取得應(yīng)稅工資3600元、餐補(bǔ)400元、出差差旅補(bǔ)助360元、獎(jiǎng)金500元、年終獎(jiǎng)12023元。12月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.363.0B.390.0C.400.8D.635.0朱某為一企業(yè)員工，2023年初被派往該企業(yè)與國外某公司在中國設(shè)立的中外合資企業(yè)任150001500〔可以供給有效合同。朱某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔〕元。A.1495B.1185C.1540D.1870以下關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)待的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效勞的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅B2/平方米的稅額征收耕地占用稅C.農(nóng)村居民搬遷建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅D.專用大路占用耕地的，免征耕地占用稅19.〔依據(jù)2023年教材此題學(xué)問點(diǎn)已刪除在土地增值稅清算過程中覺察納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率應(yīng)不低于〔 。A.8%B.10%C.5%D.3%20.以下關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.合并企業(yè)應(yīng)依據(jù)賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅根底C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)展所得稅處理D.合并企業(yè)應(yīng)依據(jù)協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅根底21.以下關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用承受國有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無正值理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照本錢價(jià)格核定22.搬遷企業(yè)發(fā)生的以下各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是〔 。A.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C.變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費(fèi)支出D.資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過渡性本錢對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)本錢，安排至各本錢對象的方法是〔。建筑面積法B.占地面積法C.直接本錢法D.預(yù)算造價(jià)法以下各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是〔 。A.個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得律師以個(gè)人名義聘請的其他人員從律師處獲得的酬勞C.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)25.以下關(guān)于契稅減免稅優(yōu)待的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅C.單位承受荒灘用于倉儲(chǔ)設(shè)施開發(fā)的，免征契稅D.軍事單位承受土地、房屋對外經(jīng)營的免征契稅2620231052030402023職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額是〔〕萬元。A.3.9B.3.1C.2.5D.2.127.〔依據(jù)2023年教材此題學(xué)問點(diǎn)已變更以下各項(xiàng)支出允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是〔 。A.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金B(yǎng).企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出D.工商部門罰款某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同商定租期從2023年9月1日到2023年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2023年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。以下關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。A.2023480B.2023160C.20231440D.2023160某電子公司〔15%〕202311〔25%〕借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，商定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2023年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為〔 〕萬元。A.1000B.500C.350D.0以下應(yīng)收賬款損失，如已說明狀況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是〔 。A.逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失C210D110某船舶制造企業(yè)2023年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2023年全年依據(jù)完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬元，船東確認(rèn)的工作量為5000萬元，合同商定船東依據(jù)確認(rèn)工作量的90%支付進(jìn)度款，實(shí)際收到價(jià)款4000萬元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入〔 〕萬元。A.4500B.5000C.4000D.5800對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以擔(dān)當(dāng)?shù)?，?jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，分次貼足印花的期限不超過〔〕年。A.2B.1C.3D.533.〔2023〔 。A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)展扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)依據(jù)賬載金額進(jìn)展扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)本錢的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算D.加罰的利息不允許扣除34.2023年吳某以150萬元的價(jià)格買下任職公司為其購置的住房公司購置該住房的各項(xiàng)支出為175萬元。吳某購置該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.50440B.50995C.39440D.61495某公司2023年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2023年5月1日用于投資聯(lián)營〔收取固定收入，不擔(dān)當(dāng)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期3年當(dāng)年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣ǖ姆慨a(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為30%。該公司2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為〔 〕萬元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4以下收入確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是〔 。A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的效勞費(fèi)應(yīng)在供給效勞的期間分期確認(rèn)收入B.長期為客戶供給重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時(shí)確認(rèn)收入D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告消滅于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入個(gè)體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上承受〔 。A.個(gè)別計(jì)價(jià)法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.先進(jìn)先出法某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地1000020230平方米，對外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元/平方米。2023年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅〔 〕元。A.80000B.40000C.100000D.20230以下關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是〔 。A.租金所得依據(jù)收取租金的企業(yè)所在地確定股息所得依據(jù)安排所得的企業(yè)所在地確定權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)投資企業(yè)所在地確定特許權(quán)使用費(fèi)所得依據(jù)收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定孫某2023年11月份開頭籌劃設(shè)立一家個(gè)體工商戶，2023年1月申請領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到開業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)的金額為〔 〕元。A.15000B.17500C.20230D.25000二、多項(xiàng)選擇題〔2222210.5〕以下關(guān)于契稅征收治理的說法，正確的有〔 。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報(bào)納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的申報(bào)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天理契稅納稅申報(bào)契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊地所在地繳納某縣直屬中心醫(yī)院，20235691.5120/平方米。以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有〔。2.5耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D50E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為20235643.〔依據(jù)2023年教材此題學(xué)問點(diǎn)已刪除〕以下情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有〔 。A.房產(chǎn)全部人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D.企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)E.房地產(chǎn)評估增值以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法，正確的有〔 。A.租賃合同商定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅B.融資租賃的房產(chǎn)未商定開頭日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳納房產(chǎn)稅C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅E.產(chǎn)權(quán)出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅以下各項(xiàng)所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有〔 。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動(dòng)所得B.從任職單位取得的集資利息C.退休后的再任職收入D.轉(zhuǎn)讓限售股的所得E.股票增值權(quán)所得46.〔依據(jù)2023年教材此題選項(xiàng)B的學(xué)問點(diǎn)已刪除以下關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法正確的有〔 。A.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.自然林保護(hù)工程房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停頓使用后免征房產(chǎn)稅D.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅E.非營利性老年效勞機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅47.以下單位，屬于印花稅納稅人的有〔。A.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)B.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位C.技術(shù)合同的簽訂單位D.發(fā)放商標(biāo)注冊證的商標(biāo)局E.貸款合同的擔(dān)保單位以下支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有〔 。A.代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額B.參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C.個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失E.為特別工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括〔 。股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.境外企業(yè)及直接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表E.境外企業(yè)及間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表依據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，以下轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有〔 。A.不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于一樣或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的20%的轉(zhuǎn)讓51.〔依據(jù)2023年教材此題學(xué)問點(diǎn)有增〕以下機(jī)械企業(yè)2023年1月1日后購進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有〔 。A.小型微利企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的價(jià)值120萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除B.小型微利企業(yè)購進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值80C.固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D.購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許承受加速折舊方法E.購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限52.〔2023〔 。補(bǔ)繳的，不加收滯納金直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)展土地增值稅清算C.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)工程，各期清算的方式應(yīng)保持全都D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金一律不得扣除E.房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除53.以下憑證，免納印花稅的有〔 。A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同B.縣政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.國際金融組織向我國企業(yè)供給優(yōu)待貸款書立的合同D.貼息貸款合同E.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司設(shè)立的資金賬簿對100%直接把握的居民企業(yè)之間依據(jù)賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)符合特別性稅務(wù)處理?xiàng)l件的以下稅務(wù)處理，正確的有〔 。A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除B.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅根底以賬面原值確定C.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除E.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本錢、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有〔 。A.企業(yè)利用地下根底設(shè)施建成的停車場，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可依據(jù)規(guī)定扣除C.企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過托付銷售收入20%的局部準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)單獨(dú)建筑的停車場所，應(yīng)作為本錢對象單獨(dú)核算E.企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建筑的學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算本錢56.以下各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有〔。A.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)C.領(lǐng)取企業(yè)年金D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票E.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息以下關(guān)于個(gè)人投資者的所得稅征收治理的說法，正確的有〔 。40%視為生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準(zhǔn)予扣除個(gè)人投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)能跨企業(yè)彌補(bǔ)息、紅利所得應(yīng)稅工程計(jì)算繳納個(gè)人所得稅實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)待以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有〔 。通過拍賣方式取得建設(shè)用地〔不屬于征用耕地起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅地使用稅購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1E.購置建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署本錢分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特別情形會(huì)導(dǎo)致其自行安排的本錢不得在稅前扣除，這些狀況包括〔 。不符合獨(dú)立交易原則沒有遵循本錢與收益配比原則C.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.自簽署本錢分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限為25E.未依據(jù)有關(guān)規(guī)定備案或預(yù)備有關(guān)本錢分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料以下關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的有〔 。A.外購的固定資產(chǎn)，以購置價(jià)款和支付的增值稅作為計(jì)稅根底B.企業(yè)持有至到期投資本錢依據(jù)估量持有期限分期攤銷扣除C.固定資產(chǎn)的大修理支出依據(jù)尚可使用年限分期攤銷扣除D.租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期盼攤費(fèi)用攤銷扣除E.外購商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除61.以下車船，免征車船稅的有〔 。A.警用車輛B.純電動(dòng)汽車C.搶救車D.捕撈養(yǎng)殖漁船E.財(cái)政撥款事業(yè)單位的辦公用車以下關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有〔 。A.電信企業(yè)依據(jù)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額B.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除C.人身保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個(gè)人的傭金可以扣除三、計(jì)算題〔1621〕〔一〕位于某市區(qū)乙企業(yè)〔增值稅一般納稅人2023年9月15002%的契稅并取得完稅憑證。20231外出租，租賃協(xié)議商定的租期6個(gè)月、每月租金571轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額1600萬元，依據(jù)簡易方法繳納增值稅。經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定，該倉庫的80080%。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題。乙企業(yè)出租與轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納印花稅〔 〕元。A.8300.00B.8005.00C.7904.76D.7623.8164.〔2023〕乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入〔〕萬元。A.1600.00B.1547.62C.1523.81D.1100.0065.〔2023乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)合計(jì)為〔 〕萬元。A.61.30B.58.22C.36.07D.6.0466.〔依據(jù)2023年教材此題學(xué)問點(diǎn)已刪除乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值〔 萬元。A.380.07B.360.55C.353.88D.341.98〔二〕位于某市區(qū)的甲企業(yè)〔增值稅一般納稅人，2023年初期有房產(chǎn)原值20238105.852023〔1〕7102.5410車發(fā)票。〔2〕7201009用，10〔3〕830202391500萬元，另外支付20萬元契稅并取得完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2023萬元，選擇簡易計(jì)稅法繳納增值稅。該廠房轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評估價(jià)格?！卜慨a(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原30/噸，此題不考慮地方教育附加〕依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題。67.2023年甲企業(yè)應(yīng)繳納車船稅〔 〕元。A.3420B.2985C.3450D.275068.2023〔〕元。A.10540B.10530C.10560D.1052069.2023〔〕元。A.181200B.177600C.193680D.17704070.〔2023〕2023〔〕元。A.603.16B.579.41C.603.27D.560.41〔三〕12023元，該公司實(shí)行股權(quán)鼓舞打算，2023年李某4.5/600002023323000012/股，2023392023010.5/股，2023818500006500001625依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題。李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.55245B.44745C.44190D.33690李某其次次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔〕元。A.35250B.30000C.25440D.17940李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.130000B.129700C.65000D.0李某以上各項(xiàng)交易合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.192910B.191830C.127130D.74190〔四〕非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，202312300計(jì)400法供給真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額30%〔此題不考慮其他稅費(fèi)。以下關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔 。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額稅務(wù)機(jī)關(guān)對于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入承受最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展核定，則核定的勞務(wù)收入為〔 〕萬元。A.80B.60C.40D.30安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入依據(jù)核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是〔 〕萬元。A.3.00B.2.25C.1.20D.0.90以下關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說法，正確的選項(xiàng)是〔 。A.乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D.乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為10四、綜合分析題〔1220.5〕〔一〕張某為一國企員工，該企業(yè)實(shí)行績效工資制度，2023年張某收入狀況如下：8500500800600/月?！?〕4400010000〔4〕10月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)獎(jiǎng)10000元，因到臨時(shí)工作場所執(zhí)行任務(wù)，取得誤300〔5〕12350005000020235000依據(jù)以上資料，不考慮其他稅費(fèi)，答復(fù)以下問題：張某取得年度績效工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.3395B.2595C.2240D.1005張某取得董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔〕元。A.10000B.9000C.7590D.44454〔〕元。A.3420B.3245C.2845D.142010〔〕元。A.985B.645C.585D.495張某免于繳納個(gè)人所得稅的工程有〔 〕元。A.公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼B.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)獎(jiǎng)C.儲(chǔ)蓄存款利息D.保險(xiǎn)賠償E.誤餐補(bǔ)助張某全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅〔 〕元。A.11250B.10800C.10640D.9810〔二〕位于某市區(qū)國家重點(diǎn)扶持的高技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2023年銷售產(chǎn)品取得不65003205300339420127619620231〔1〕8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款23412將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。〔2〕9101.73〕10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備〔屬于企業(yè)所得稅優(yōu)待名目的范圍，取183.06扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10本錢費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)6297投資收益中有12.6支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130108562013132〔此題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%〕依據(jù)上述資料，按以下序號(hào)答復(fù)以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。85.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為〔 〕萬元。A.35.02B.36.38C.32.30D.37.402023〔〕萬元。A.961.0B.972.7C.951.6D.987.0業(yè)務(wù)招待費(fèi)和產(chǎn)品爭論開發(fā)費(fèi)用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為〔 〕萬元。A.調(diào)增28.529.524.848.5投資收益和捐贈(zèng)分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為〔 〕萬元。A.調(diào)增21.56B24.68C12.60D25.81職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額〔 〕萬元。A.10.16B.10.60C.2.88D.11.16該企業(yè)2023年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為〔 〕萬元。A.50.26B.52.15C.49.87D.52.29答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】B優(yōu)待問題，即掛車依據(jù)貨車稅額的50%征收，題中已經(jīng)給出貨車年基準(zhǔn)稅額為每噸96元，另外車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船治理權(quán)的當(dāng)月。所以應(yīng)納車船稅=5×10×96+25×9×6÷1×50%=504〔元的結(jié)合。2.【答案】C地的區(qū)分。選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項(xiàng)B：由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。3.【答案】B3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的局部據(jù)實(shí)扣除;超過局部，不得扣除。資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的局部據(jù)實(shí)扣除;超過局部，不得扣除。所以此題允許扣除的從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額=105×5%=5.25〔萬元。4.【答案】D〔1〕房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不行分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施〔2〕為了維持和增加房屋的使用功能或使暖、消防、中心空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，〔3〕室外游泳池不是房產(chǎn)不行分割的一局部，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計(jì)入房產(chǎn)原值。5.【答案】D視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以這里不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，那么應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為0。6.【答案】C同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同合同計(jì)稅貼花，對托付方供給的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以此題應(yīng)繳納印花稅=〔40+50〕×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750〔元。7.【答案】A【真題解】此題的考核點(diǎn)是印花稅的稅目。選項(xiàng)A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)C：企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同依據(jù)“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。選項(xiàng)D：開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同依據(jù)“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。8.【答案】A合理方法確定。9.【答案】D【真題解】此題的考核點(diǎn)是居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算。選項(xiàng)A：承受兩種以上方法B：經(jīng)營多業(yè)的納稅人，無論經(jīng)營工程是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)主營工程確定適用的應(yīng)稅所得率；選項(xiàng)C：到達(dá)20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D：特地從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項(xiàng)D10.【答案】D其取得的傭金、嘉獎(jiǎng)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入〔以下簡稱“傭金收入〕減去地方余額的40%。并且勞務(wù)酬勞所得超過20230元的實(shí)行加成征收，所以此題應(yīng)納個(gè)人所得稅=〔3800+11200+50000〕×〔1-40%〕×〔1-20%〕×30%-2023=7360〔元。11.【答案】D1〕債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)歸還力氣，未按期歸還的企業(yè)債權(quán)〔〕違反法律、法規(guī)的〔3行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)〔〕企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán)〔〕其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。所以只有選項(xiàng)D12.【答案】A供給合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×3%=1500〔元。13.【答案】D務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)D是不正確的。但是，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。14.【答案】B【真題解】此題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的扣除工程。選項(xiàng)A：核力發(fā)電企業(yè)為培育核電廠操縱員發(fā)生的培育費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電本錢在稅前扣除。選項(xiàng)CD：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生航空企業(yè)運(yùn)輸本錢在稅前扣除。15.【答案】D的異同點(diǎn)。企業(yè)撤回或削減投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的局部，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未安排利潤和累計(jì)盈余公積按削減實(shí)收資本比例計(jì)算的局部，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余局部確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。16.【答案】C【真題解】此題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=〔3600+400+360+500-3500〕×3%=40.8〔元12023÷12=100〔元3=12023×3%=360〔元。王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40.8+360=400.8〔元。17.【答案】A〔介紹單位的，可以扣除其實(shí)際上交的局部，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅。朱某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=〔15000-3500-1500〕×25%-1005=1495〔元。18.【答案】A所以考生要特別關(guān)注，選項(xiàng)BD：專用鐵路和專用大路占用耕地的，依據(jù)當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線路、大路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方2C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡建依據(jù)當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。19.【答案】C5%。土地增值稅一章已移至稅法一中。20.【答案】C1.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定承受被合并企23.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。所以選項(xiàng)A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項(xiàng)BD：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定承受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅根底；C：被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)展所得稅處理。21.【答案】A【真題解】此題的考核點(diǎn)是契稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A：全面營改增之后，契稅的計(jì)稅依據(jù)B裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；選項(xiàng)C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)D：由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定。22.【答案】C所發(fā)生的支出，包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中發(fā)生的稅費(fèi)等支出。選項(xiàng)ABD屬于搬遷費(fèi)用支出。23.【答案】A首先按期內(nèi)本錢對象建筑面積占開發(fā)用地打算建筑面積的比例進(jìn)展安排對象建筑面積占期內(nèi)本錢對象總建筑面積的比例進(jìn)展安排。24.【答案】C體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：依據(jù)“勞務(wù)酬勞所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：依據(jù)“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。25.【答案】A【真題解】此題的考核點(diǎn)是契稅的稅收優(yōu)待。小稅種的稅收優(yōu)待問題可以進(jìn)展比照記憶，A：依照我國法律以及我國締結(jié)或參與的雙邊和多邊條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，免征契稅。選項(xiàng)B：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。選項(xiàng)C：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。選項(xiàng)D：照章征稅。26.【答案】B【真題解】此題的考核點(diǎn)是工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額。另外此題還考察了具體的應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資、1052030=105+20+30=15〔萬元=15×2%=3.〔萬元。27.【答案】A【真題解】此題的考核點(diǎn)是不得稅前扣除工程。企業(yè)所得稅前不得扣除的工程包括〔〕〔2企業(yè)所得稅稅款4〕罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失〔選項(xiàng)D〔〕超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出〔選項(xiàng)C；6〕企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出〔〕〔8B〔〕支出?！咎崾尽抗嫘跃栀?zèng)支出超過年度利潤總額12%的局部，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。28.【答案】D假設(shè)交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度且租金提前一次性支付的2023160預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2023年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)144029.【答案】C前可以扣除的金額為不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額。2023年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用=5000×7%=350〔萬元。30.【答案】A業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的并出具專項(xiàng)報(bào)告。31.【答案】D設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，依據(jù)納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入，這與船東確認(rèn)的工作量無關(guān)，所以2023年度該企業(yè)按完成的580032.【答案】C根底上進(jìn)展記憶，對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大333.【答案】B細(xì)則》的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。土地增值稅一章已移至稅法一中。34.【答案】D征稅方法，計(jì)算征收個(gè)人所得稅，即先將全部所得數(shù)額除以12，按其商數(shù)并依據(jù)個(gè)人所得扣除數(shù)，依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算征稅〔175-15〕10000/12=20833.3〔元，適用稅率25速算扣除數(shù)為1005，吳某低價(jià)購房差價(jià)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=〔175-150〕×10000×25%-1005=61495〔元。35.【答案】B資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該公司自51固定收入從租計(jì)稅，所以2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3000×〔1-30%〕×1.2%×4/12+160×12%=27.6〔萬元。202351金額。36.【答案】A考點(diǎn)，需要將不同收入確實(shí)認(rèn)時(shí)間比照記憶，以免考試時(shí)消滅記混的狀況。選項(xiàng)B：長期為客戶供給重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C：為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)依據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng)D：廣告的制作費(fèi)依據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。37.【答案】C個(gè)體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上承受加權(quán)平均法。38.【答案】B常常與應(yīng)納稅額的計(jì)算相結(jié)合〔含老年公寓〕題的老年公寓占地和公園占地均不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2023年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=〔80000-20230-40000〕×2=40000〔元。39.D.特許權(quán)使用費(fèi)所得依據(jù)收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定【答案】B【真題解】此題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅所得來源地確實(shí)定〔1〕銷售貨物所得，依據(jù)交易活動(dòng)發(fā)生地確定〔2〕供給勞務(wù)所得，依據(jù)勞務(wù)發(fā)生地確定〔3〕轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得：①不動(dòng)產(chǎn)地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定〔4〕股息、紅利等權(quán)益性〔5〕住宅地確定。40.【答案】A60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)的金額=25000×60%=15000〔元。二、多項(xiàng)選擇題41.【答案】ABC【真題解】此題的考核點(diǎn)是契稅的征收治理。選項(xiàng)AC：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。選項(xiàng)D：納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)狀況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)E：契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。42.【答案】ABDE耕地征收耕地占用稅。43.【答案】CD【真題解】選項(xiàng)A：房產(chǎn)全部人、土地使用權(quán)全部人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬，不予征收土地增值稅；選項(xiàng)BD：發(fā)生了房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。C：企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)，土地使用權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，應(yīng)征收土地增值稅；選項(xiàng)E：房地產(chǎn)的評估增值沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房屋產(chǎn)權(quán)全部人、土地使用權(quán)全部人也未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅一章已移至稅法一中。44.【答案】CDE【真題解】此題的考核點(diǎn)是房產(chǎn)稅的納稅人及計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A：租賃合同商定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)全部人依據(jù)房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：融資租開頭日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)治理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)權(quán)屬產(chǎn)權(quán)屬于國家全部的產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人全部的產(chǎn)權(quán)出典的產(chǎn)權(quán)全部人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的

房產(chǎn)稅納稅人經(jīng)營治理的單位為納稅人集體單位和個(gè)人為納稅人承典人為納稅人房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)治理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)45.【答案】ACE

使用人為納稅人【真題解】此題的考核點(diǎn)是“工資、薪金所得的內(nèi)容，選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工為本企業(yè)勞動(dòng)取得的所得應(yīng)當(dāng)依據(jù)“工資、薪金所得”征稅；選項(xiàng)B：集資利息按“利息、股息、紅利所得”征稅；選項(xiàng)C：退休后的再任職收入依據(jù)“工資、薪金所得”征稅；選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓限售股的所得依據(jù)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅；選項(xiàng)E：個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，應(yīng)依據(jù)“工資、薪金所得”工程征稅。46.【答案】BCDE202311收范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)待、征收治理等方面均依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。并且外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)沒有免征房產(chǎn)稅的規(guī)定。另外依據(jù)2023年教材此題B47.【答案】ABC【真題解】此題的考核點(diǎn)是印花稅納稅人。印花稅的納稅人包括〕立合同人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人〔〕〔〕4〕〔5〕〔6〕各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。所以選項(xiàng)D：商標(biāo)局不屬于印花稅的納稅人；選項(xiàng)E：擔(dān)保單位不屬于印花稅納稅人。48.【答案】BCDE【真題解】此題的考核點(diǎn)是個(gè)體工商戶的稅前扣除問題。選項(xiàng)A：代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額只是履行代扣代繳義務(wù)，本身并不是生產(chǎn)經(jīng)營的本錢，費(fèi)用，所以不得扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D：貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)E：為特別工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。49.【答案】ACDE稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交以下資料：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖；境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表。50.【答案】ABCD需要考生在理解的根底上進(jìn)展記憶，符合以下情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)凈資產(chǎn)份額的；申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資本錢或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于一樣或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于一樣或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。51.【答案】BCDEA202311100萬元〔含〕100萬元的，允許縮短折舊年限或?qū)嵭屑铀僬叟f方法?！咎崾尽?023425購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價(jià)值上限，從1005002023112023123152.【答案】ACE【真題解】選項(xiàng)B：直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)展土地增值稅的清算；選項(xiàng)D：稅法一中。53.【答案】ABDE54.【答案】CDE【真題解】此題的考核點(diǎn)是股權(quán)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)。對100%直接把握的居民企業(yè)之間依據(jù)賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)展特別性稅務(wù)處理：劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅根底，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。所以此題只有CDE選項(xiàng)是正確的。55.【答案】ABDE10%的局部準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。56.【答案】ACD【真題解】此題的考核點(diǎn)是個(gè)人所得稅的征收范圍。選項(xiàng)B：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房所得稅；選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征稅。選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票不需要征收個(gè)人所得稅人所得稅的。選項(xiàng)AC57.【答案】BCDE58.【答案】ABCD【真題解】此題的考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。適用的狀況購置建商品房的購置存量房的出租、出借房產(chǎn)的以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的征用的耕地征用的非耕地59.【答案】ABCE

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間自房屋交付使用之“次月”起自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之“次月”起自交付出租、出借房產(chǎn)之“次月”起應(yīng)由受讓方從合同商定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未商定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅1自批準(zhǔn)征用“次月”起形之一的，其自行分?jǐn)偟谋惧X不得稅前扣除：不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)；不符合獨(dú)立交易原則；沒有遵循本錢與收益配比原則；未按有關(guān)規(guī)定備案或預(yù)備、保存和供給有關(guān)本錢分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料；自簽署本錢分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年。60.【答案】CDE生在理解的根底上進(jìn)展運(yùn)用，選項(xiàng)A：外購的固定資產(chǎn)，以購置價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定用途發(fā)生的其他支出作為計(jì)稅根底；選項(xiàng)B：企業(yè)對外投資期產(chǎn)的本錢，準(zhǔn)予扣除。61.【答案】ABD1軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船〔3〕警用車船〔4〕依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐〔5〕對節(jié)約能源的車船減半征收車因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。節(jié)約能源、使用能源的車輛包括純電動(dòng)汽車、燃料電池汽車和混合動(dòng)力汽車。①純電動(dòng)汽車、燃料電池汽車和插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅；②其他混合動(dòng)力汽車依據(jù)同類車輛適用稅額減半征稅?！?〕省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際狀況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅?！咎崾尽恳罁?jù)財(cái)稅〔2023〕51一、對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。插電式〔含增程式〕混合動(dòng)力汽車屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。這一學(xué)問點(diǎn)教材收錄較混亂。62.【答案】ABE產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)不是依據(jù)收取的手續(xù)費(fèi)全額來計(jì)算的。選項(xiàng)C：人身保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的10%計(jì)算可扣除傭金限額；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的15%計(jì)算可扣除傭金限額。三、計(jì)算題63.【答案】A1‰和0.5‰的稅率。64.【答案】B=1600-〔1600-500〕/〔1+5%〕×5%=1547.62〔萬元。65.【答案】D=〔1600-50/1+5〕×5%=52.3〔萬元增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅，合計(jì)=52.38×〔7%+3%〕+1600×0.5‰=6.04〔萬元。66.【答案】C=80×80%+6.04=646.0〔萬元=1547.6〔的收入-646.04=901.5〔萬元=901.58/646.0×100%=139.55值稅=901.58×50%-646.04×15%=353.88〔萬元。土地增值稅一章已移至稅法一中。67.【答案】B收優(yōu)待相結(jié)合，掛車依據(jù)貨車適用稅額的50%繳納車船稅，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取2023年甲企業(yè)應(yīng)繳納車船稅=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985〔元。68.【答案】A5元貼2023年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2023×10000×0.5‰=10540〔元。69.【答案】D計(jì)算方法，并且1.2%是年稅率，從價(jià)計(jì)稅時(shí)需要乘以相應(yīng)的月份數(shù)，2023年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=〔2023-500-20〕×〔1-20%〕×1.2%+〔500+20〕×〔1-20%〕×1.2%×8/12+100×70%×〔1-20%〕×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704〔萬元〕=177040〔元。70.【答案】D購置年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除工程時(shí)“每年”按購房發(fā)票所載12126=500×5%×4=100〔萬元納的增值稅=〔2023-500〕/〔1+5%〕×5%=71.43〔萬元=500+100+71.43×7%+3+2023×0.+20=628.1〔萬元=2023-71.43-628.14=1300.4〔萬元=1300.43÷628.14×100%=207.03%，適用稅率為60%、速算扣除系數(shù)為35%，應(yīng)繳納土地增值稅=1300.43×60%-628.14×35%=560.41〔萬元。土地增值稅一章已移至稅法一中。71.【答案】C法扣繳其個(gè)人所得稅，第一次行權(quán)取得股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=12-4.〕30000=22500〔元，規(guī)定月份數(shù)長于12個(gè)月的，按12第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=〔225000/12×25%-1005〕×12=44190〔元。72.【答案】B在兩個(gè)納稅年度中分別行權(quán)取得股票期權(quán)形式的工資薪金所得的個(gè)人所得稅計(jì)算〔含兩次其次次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅={[30000×〔12-4.5〕+20230×〔10.5-4.5〕]/12×25%-1005}×12-44190=30000〔元。73.【答案】D的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)