自考財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范自考相關(guān)財務(wù)活動，提高資金使用效益，保障公司及相關(guān)各方合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司開展的各類自考業(yè)務(wù)及相關(guān)財務(wù)活動，包括但不限于自考培訓(xùn)課程的收費、退費管理，教學(xué)資源采購，教師薪酬核算，場地租賃費用等涉及自考業(yè)務(wù)的財務(wù)收支事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司自考業(yè)務(wù)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理流程和制度，明確各環(huán)節(jié)操作要求，保證財務(wù)信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司自考業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益最大化。4.風(fēng)險防控原則：加強財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，保障公司財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善自考業(yè)務(wù)財務(wù)管理辦法及相關(guān)制度，并組織實施。2.負責(zé)自考業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.負責(zé)自考業(yè)務(wù)各項收入、成本費用的核算與管理，嚴格按照財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。4.負責(zé)自考業(yè)務(wù)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，保障資金安全，提高資金使用效益。5.負責(zé)編制自考業(yè)務(wù)財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。6.負責(zé)與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，及時申報繳納各項稅費，確保公司稅務(wù)合規(guī)。7.負責(zé)自考業(yè)務(wù)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財務(wù)資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)自考業(yè)務(wù)的市場推廣、招生宣傳等工作，配合財務(wù)部門做好收費標準制定及相關(guān)財務(wù)政策宣傳解釋工作。2.負責(zé)自考培訓(xùn)課程的教學(xué)組織、師資安排等工作，確保教學(xué)質(zhì)量，同時配合財務(wù)部門做好教學(xué)成本控制和核算工作。3.負責(zé)自考業(yè)務(wù)學(xué)生信息的收集、整理和維護工作，及時向財務(wù)部門提供準確的學(xué)生信息，以便進行學(xué)費核算、退費管理等工作。4.負責(zé)自考業(yè)務(wù)教學(xué)資源采購、場地租賃等業(yè)務(wù)活動的申請和執(zhí)行工作，嚴格按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時將業(yè)務(wù)進展情況反饋給財務(wù)部門。5.負責(zé)自考業(yè)務(wù)相關(guān)合同的起草、審核和簽訂工作，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)要求，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（三）審批部門職責(zé)1.負責(zé)對自考業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算、重大財務(wù)支出、收費標準調(diào)整等事項進行審批，確保各項財務(wù)活動符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)制度要求。2.負責(zé)對自考業(yè)務(wù)相關(guān)合同進行審核，重點審核合同中的財務(wù)條款，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負責(zé)監(jiān)督檢查自考業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、收入管理（一）學(xué)費收入1.公司應(yīng)根據(jù)市場需求、成本核算等因素合理制定自考培訓(xùn)課程學(xué)費標準，并報相關(guān)部門審批后執(zhí)行。學(xué)費標準應(yīng)明確課程名稱、收費金額、繳費方式、繳費期限等內(nèi)容。2.財務(wù)部門應(yīng)建立學(xué)費收入臺賬，詳細記錄每個學(xué)生的繳費情況，包括繳費金額、繳費時間、繳費方式等信息。同時，應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對學(xué)生繳費信息，確保數(shù)據(jù)一致。3.對于學(xué)生的學(xué)費繳納，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的繳費方式和期限進行操作。鼓勵學(xué)生通過線上支付方式繳納學(xué)費，以提高繳費效率和資金安全性。對于線下繳費，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并妥善保管相關(guān)憑證。4.如因特殊情況需要辦理退費的，應(yīng)嚴格按照公司制定的退費管理辦法執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門學(xué)生退費申請，財務(wù)部門審核無誤后，按照規(guī)定辦理退費手續(xù)，并將退費情況反饋給業(yè)務(wù)部門。（二）其他收入1.自考業(yè)務(wù)涉及的其他收入包括教材銷售收入、考試報名費收入、場地租賃收入等。對于這些收入，應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進行核算和管理。2.教材銷售收入應(yīng)按照實際銷售數(shù)量和價格進行核算，確保收入準確入賬。同時，應(yīng)建立教材庫存管理制度，定期盤點庫存，保證賬實相符。3.考試報名費收入應(yīng)按照考試項目和收費標準進行收取，并及時足額上繳財政或相關(guān)部門。財務(wù)部門應(yīng)做好考試報名費收入的核算和統(tǒng)計工作，確保收入合規(guī)、準確。4.場地租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金標準和支付方式進行收取。財務(wù)部門應(yīng)定期與場地出租方核對租金收入情況，及時催繳租金，確保收入及時入賬。四、成本費用管理（一）教學(xué)成本1.教學(xué)成本主要包括教師薪酬、教材費、教學(xué)設(shè)備購置及維護費、教學(xué)場地租賃費用等。2.教師薪酬應(yīng)根據(jù)教師的教學(xué)任務(wù)、教學(xué)質(zhì)量等因素進行合理核算和發(fā)放。財務(wù)部門應(yīng)建立教師薪酬臺賬，詳細記錄每位教師的薪酬發(fā)放情況。3.教材費應(yīng)根據(jù)教學(xué)大綱和學(xué)生人數(shù)合理采購教材，并嚴格控制教材采購成本。對于教材采購，應(yīng)按照公司采購管理制度進行操作，確保教材質(zhì)量和價格合理。4.教學(xué)設(shè)備購置及維護費應(yīng)根據(jù)教學(xué)需要進行合理安排。對于教學(xué)設(shè)備的購置，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的設(shè)備。同時，應(yīng)建立教學(xué)設(shè)備管理制度，定期對設(shè)備進行維護和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命。5.教學(xué)場地租賃費用應(yīng)按照租賃合同約定的租金標準和支付方式進行支付。財務(wù)部門應(yīng)定期與場地出租方核對租金支付情況，確保費用支付合規(guī)、準確。（二）管理費用1.管理費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、水電費等。2.辦公費應(yīng)按照公司辦公用品管理制度進行采購和使用，嚴格控制辦公費用支出。財務(wù)部門應(yīng)建立辦公費臺賬，詳細記錄辦公用品的采購、領(lǐng)用情況。3.差旅費應(yīng)按照公司差旅費管理制度進行報銷。出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后到財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核差旅費報銷憑證，確保報銷金額合規(guī)、合理。4.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照公司業(yè)務(wù)招待費管理制度進行控制和管理。業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)符合公司規(guī)定的標準和范圍，并經(jīng)審批后方可報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對業(yè)務(wù)招待費的核算和監(jiān)督，防止超支現(xiàn)象發(fā)生。5.折舊費應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)折舊政策進行計提。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊年限、折舊方法等信息，確保折舊費計提準確無誤。6.水電費應(yīng)按照實際發(fā)生金額進行核算和支付。財務(wù)部門應(yīng)定期與供水供電部門核對水電費賬單，確保費用支付準確。（三）財務(wù)費用1.財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費支出等。2.利息支出應(yīng)根據(jù)公司的融資情況和貸款利率進行核算。對于借款利息，應(yīng)按照借款合同約定的利率和還款方式進行支付。財務(wù)部門應(yīng)建立利息支出臺賬，詳細記錄借款金額、利率、還款期限、利息支付情況等信息。3.手續(xù)費支出應(yīng)根據(jù)公司辦理銀行業(yè)務(wù)等實際發(fā)生情況進行核算。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核手續(xù)費支出憑證，確保支出合規(guī)、合理。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立自考業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求。2.每年末，財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和自考業(yè)務(wù)發(fā)展目標，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度自考業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求和收費標準進行預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)教學(xué)計劃、業(yè)務(wù)活動安排等因素進行合理估算；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算進行編制。4.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進行審核。管理層應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對預(yù)算草案提出修改意見，財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門對預(yù)算草案進行調(diào)整完善后，報公司審批通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司審批通過的財務(wù)預(yù)算具有嚴肅性和權(quán)威性，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理控制各項費用支出，不得擅自突破預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司審批。3.公司應(yīng)根據(jù)實際情況對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行重新跟蹤監(jiān)控。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，定期編制自考業(yè)務(wù)財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司自考業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報表編制過程的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)報表質(zhì)量。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、稅務(wù)部門等相關(guān)部門和單位。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對自考業(yè)務(wù)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、盈利能力分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)公司自考業(yè)務(wù)財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、重點突出、數(shù)據(jù)準確，具有較強的針對性和實用性。3.公司管理層應(yīng)高度重視財務(wù)分析工作，認真研究財務(wù)分析報告，根據(jù)分析結(jié)果做出科學(xué)合理的決策，不斷優(yōu)化公司自考業(yè)務(wù)財務(wù)管理水平。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對自考業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對自考業(yè)務(wù)財務(wù)活動進行審計監(jiān)督，審查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、預(yù)算執(zhí)行情況等，提出審計意見和建議，促進公司財務(wù)管理規(guī)范。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實