2023年度重慶市稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)知識題

庫(含答案)

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一、單選題(20題)

1.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限

不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

2.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配

關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

3.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100

萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾

費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

4.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是0。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付

給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫

存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值

等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司

庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公

司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給

乙公司1000元的現(xiàn)金

5.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說

出來或大哭一場，這種可以釋放內(nèi)心郁積的不良情緒的方法是0。

A.宣泄B.轉(zhuǎn)移注意力C.自我安慰D.心理放松

6.下列各種會計處理方法中，體現(xiàn)謹慎性要求的是()。

A.固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提折舊

B.提供會計信息時應(yīng)充分考慮信息使用者的需求

C.對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄，應(yīng)當以客觀事實為依據(jù)，避免錯誤并減少誤差

D.長期股權(quán)投資期末采用成本與市價孰低法進行計價

7.公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與

發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

8.企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,

按照支付給殘疾職工工資的()加計扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

9.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

10.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以

代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主

管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票；

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，

某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票；

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當

期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用

發(fā)票；

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管

稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

11.某公務(wù)員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映

的需要費心解決的問題應(yīng)付了事，這種行為違背公務(wù)員的職業(yè)道德規(guī)范

是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

12.處理辦稅服務(wù)廳內(nèi)稅務(wù)干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是

A.辦稅服務(wù)廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)急處理部

門負責人D.稅務(wù)分局局長

13.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務(wù)

B.提供自助辦稅終端服務(wù)，實現(xiàn)納稅人自助領(lǐng)取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦

理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應(yīng)

D.提供同城通辦服務(wù)

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

14.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過()的部分實

行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D,17%

15.辦稅服務(wù)廳設(shè)有辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)

等功能區(qū)域。下列關(guān)于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重

要區(qū)域。

B.設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉

稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務(wù)廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形

式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務(wù)流程等。

D.辦稅服務(wù)廳咨詢輔導區(qū)可根據(jù)信息化建設(shè)狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場

地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調(diào)整。

16.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的說法中不

準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減

在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照評估價值和相關(guān)稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣

除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照租賃合同約定的付款總額和在簽

訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定

17.按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅

人合法權(quán)益的投訴的是()O

A.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導致納

稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中未依法執(zhí)行稅收

法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代

理、指定代理的

D.稅務(wù)機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

18.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育,

形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務(wù)B.誠信建設(shè)C.政務(wù)公開D.愛崗敬業(yè)

19.為解決全國各地稅務(wù)機關(guān)存在的服務(wù)內(nèi)容不一致、服務(wù)流程不統(tǒng)一、

文明服務(wù)要求不規(guī)范等服務(wù)發(fā)展不平衡問題，國家稅務(wù)總局于2014年

10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務(wù)規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全

國國地稅合作規(guī)范

20.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設(shè)責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責

任的內(nèi)容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調(diào)查研究

二、多選題(10題)

21.關(guān)于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措,

下列說法中正確的有()

A.完善電子稅務(wù)局增值稅申報比對功能，優(yōu)化異常申報在線提示提醒事

項內(nèi)容

B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、

資料留存?zhèn)洳椤?/p>

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以

內(nèi)E.推廣社保退費申請網(wǎng)上受理，讓繳費人“少跑路”

22.在與納稅人交往申尊重是最重要的前提，稅務(wù)人員應(yīng)做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

23.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、

管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向綱稅人提供的服務(wù)事項和措

施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是0。

A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為

幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的

一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

24.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可

以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以

及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行

交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公

共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護

和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所

內(nèi)的活動

25.下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付款項”項目列示的有()。

A.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.”應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

26.下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費

27.納稅信用評價非經(jīng)常性指標缺失，是指在評價年度內(nèi)稅務(wù)管理系統(tǒng)中

沒有（）決定（結(jié)論）文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務(wù)審計C.反避稅調(diào)查D.稅務(wù)稽查E.定額核

定

28.下列應(yīng)適用13%稅率計征增值稅的應(yīng)稅項目是0。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

29.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是0。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,

從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅

服務(wù)的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅

服務(wù)的，從高適用稅率

30.以下屬于從價稅的是0。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

三、判斷題（15題）

31.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。（）

A.是B.否

32.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

33.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個

部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

34.己辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)

機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅

款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

35.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務(wù)實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

36.從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進行增值稅申報時,

應(yīng)報送《全部產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

37.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅

電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯誤

38.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項,

應(yīng)做到及時辦理或有效指引。（）

A.正確B.錯誤

39.對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨

紀處分三種方式。（）

A.是B.否

40.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當要求其按照面額賠償。（）

A.正確B.錯誤

41.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章），保留了發(fā)票

密碼區(qū)。（）

A.正確B.錯誤

42.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價

結(jié)果確定的當年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次納稅信用評價。（）

A.是B.否

43.在同一企業(yè)中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結(jié)果也不同。

0

A.是B.否

44.全國人民代表大會每屆任期三年。（）

A.是B.否

45.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為ll%()o

A.是B.否

參考答案

1.B

2.B

3.A

4.B

5.A

6.A

7.D

8.D

9.C

10.C

11.B

12.A

13.C參照《納稅服務(wù)規(guī)范》“發(fā)票辦理規(guī)范''中"發(fā)票發(fā)放”關(guān)于基本規(guī)范

的規(guī)定。

14.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關(guān)政策規(guī)定。

15.B設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備專職人員，受理納稅人的

涉稅咨詢。

16.C

17.B根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27

號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅

人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中未依法執(zhí)行

稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進行的其他投訴。

18.B《關(guān)于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權(quán)威表述

19.A

20.D

21.ACE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實

事暨便民辦稅春風行動''的意見》(稅總納服發(fā)(2022)5號)的規(guī)定，選

項B的正確表述應(yīng)為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能，納稅人填

報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應(yīng)為將全國正常出口退稅平

均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內(nèi)。

22.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂

與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應(yīng)遵循“3A原則”，即接受對

方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

23.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿

者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的

納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。

納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

24.ABC

25.AC本題主要考查“預(yù)付賬款”知識點?！邦A(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)按

照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。預(yù)付款項不多的企業(yè)，可以

不設(shè)置“預(yù)付賬款''科目，而將預(yù)付的款項通過“應(yīng)付賬款”科目核算。A

選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付賬款”中列示；B選項：屬于

負債，應(yīng)在資產(chǎn)負債表”應(yīng)付賬款”中列示；C選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在

資產(chǎn)負債表“預(yù)付賬款"中列示；D選項：屬于負債，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)

付賬款”中列示。故正確答案為ACo

26.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應(yīng)收賬款匯兌損失，計入財務(wù)費用。

購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代

銷的發(fā)生是手續(xù)費產(chǎn)入銷售費用。

27.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年

第40號發(fā)布），非經(jīng)常性指標是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務(wù)

檢查等指標信息，主要指稅務(wù)部門開展的納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅

調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。

28.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅/兌率為17%。

29.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理規(guī)定混業(yè)

經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不

同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用

稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅

服務(wù)的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供

加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

30.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅

對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從

量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價

值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種，為從價稅。如增值稅、企業(yè)所

得稅等都是實行從價計征。

31.B銷售