湖北現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強湖北地區(qū)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障經(jīng)濟活動的正常進行，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合湖北實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于湖北省內(nèi)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）和個人在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時的管理活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保現(xiàn)金管理合法合規(guī)。2.保障資金安全，防范現(xiàn)金收付過程中的風(fēng)險。3.提高資金使用效率，促進經(jīng)濟活動的健康有序發(fā)展。二、現(xiàn)金使用范圍（一）支付給個人的款項1.職工工資、津貼。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）特殊情況的現(xiàn)金支付因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的，由單位提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。三、現(xiàn)金庫存限額管理（一）限額核定1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3至5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。（二）限額調(diào)整單位如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。四、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.單位不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（二）支出管理1.單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。2.單位從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。3.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準1.建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行?，F(xiàn)金保管與盤點清查。現(xiàn)金日記賬的登記與總賬的登記。3.單位應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（二）現(xiàn)金收支憑證管理1.單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和現(xiàn)金業(yè)務(wù)的特點，設(shè)計并使用符合要求的現(xiàn)金收支憑證。2.現(xiàn)金收支憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、要素齊全、手續(xù)完備、數(shù)字準確、書寫規(guī)范。3.單位應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收支憑證進行嚴格的審核，確保憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核的內(nèi)容包括：憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法。憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。憑證的數(shù)字是否準確，計算是否正確。憑證的書寫是否規(guī)范。（三）現(xiàn)金盤點與監(jiān)督檢查1.單位應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金盤點制度，由出納人員每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，做到賬實相符。2.單位應(yīng)當(dāng)定期組織對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性?，F(xiàn)金庫存限額的遵守情況。現(xiàn)金收支憑證的管理情況?，F(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況。3.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。六、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的責(zé)任（一）單位責(zé)任1.單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由開戶銀行責(zé)令其停止違法行為，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的。超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。2.單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的。拒收支票、銀行匯票和銀行本票的。違反本辦法第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的。用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的。用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的。編造用途套取現(xiàn)金的?；ハ嘟栌矛F(xiàn)金的。利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的。保留賬外公款的。未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。（二）個人責(zé)任1.單位負責(zé)人對本單位現(xiàn)金管理的合法合規(guī)性負責(zé)。2.對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位