票據(jù)日常管理辦法一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障公司資金安全，提高財務管理效率，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經濟活動中涉及的各類票據(jù)的管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.準確性原則：票據(jù)信息填寫應真實、準確、完整，確保與經濟業(yè)務實際相符。3.安全性原則：加強票據(jù)保管，防止票據(jù)遺失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保障公司資產安全。4.及時性原則：及時處理票據(jù)相關業(yè)務，按時進行票據(jù)的開具、傳遞、入賬等操作，避免逾期風險。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人，與具有一般納稅人資格的客戶之間發(fā)生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業(yè)務。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人客戶、個人消費者以及其他不涉及增值稅抵扣的業(yè)務往來。3.其他發(fā)票：如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務實際情況和稅務機關規(guī)定使用。（二）收據(jù)1.內部收據(jù)：用于公司內部各部門之間的資金往來、費用報銷等非經營性業(yè)務，如員工借款、歸還備用金等。2.外部收據(jù)：在特定情況下，經稅務機關批準，可開具給外部單位或個人的收款憑證，如收取的押金、違約金等。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，僅限于公司向開戶銀行提取現(xiàn)金時使用。2.轉賬支票：用于同城范圍內的商品交易、勞務供應、資金調撥等款項的結算，通過銀行轉賬方式支付給收款人。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間具有真實交易關系或債權債務關系的款項結算。三、票據(jù)的申購與領用（一）申購1.各部門根據(jù)業(yè)務需要，提前填寫《票據(jù)申購申請表》，詳細注明申購票據(jù)的種類、數(shù)量、預計使用時間等信息，并經部門負責人簽字確認后，提交至財務部。2.財務部對各部門的申購申請進行審核，根據(jù)公司庫存票據(jù)情況、業(yè)務實際需求以及財務預算等因素，確定是否批準申購。如申請獲批，財務部向公司指定的票據(jù)供應商提交申購訂單。（二）領用1.票據(jù)申購入庫后，財務部負責通知申購部門前來領用。申購部門應安排專人持有效證件到財務部辦理票據(jù)領用手續(xù)。2.領用人在領取票據(jù)時，需在《票據(jù)領用登記簿》上詳細登記領用日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并簽字確認。3.財務部根據(jù)領用人的簽字確認情況，在系統(tǒng)中記錄票據(jù)的領用狀態(tài)，確保票據(jù)發(fā)放與使用的可追溯性。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.票據(jù)開具人員應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)及公司財務制度的規(guī)定，準確、完整地填寫票據(jù)信息。2.發(fā)票開具時，應確保發(fā)票抬頭、稅號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容清晰、準確，不得涂改、挖補。3.收據(jù)開具時，應注明收款事由、收款金額、交款人等信息，并加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。4.支票開具時，應填寫收款人名稱、金額、日期、用途等內容，并加蓋預留銀行印鑒。支票金額的填寫應規(guī)范，大小寫一致，不得簽發(fā)空頭支票。5.匯票開具時，應按照匯票格式要求填寫相關信息，并確保匯票的真實性、有效性和完整性。（二）使用規(guī)范1.公司各類票據(jù)應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。2.發(fā)票開具后，應及時交付給客戶，并確保客戶妥善保管。對于增值稅專用發(fā)票，應按照規(guī)定的認證期限進行認證抵扣，避免逾期造成損失。3.收據(jù)使用后，應及時進行記賬處理，確保資金收支的準確性和及時性。4.支票使用后，應及時將支票存根聯(lián)及相關附件交回財務部進行入賬。如支票發(fā)生退票等情況，應及時查明原因并進行相應處理。5.匯票使用后，應跟蹤匯票的到期兌付情況，確保資金及時到賬。如匯票出現(xiàn)逾期未兌付等問題，應及時與相關銀行或承兌人聯(lián)系，采取措施保障公司權益。五、票據(jù)的保管與存放（一）保管責任1.財務部應指定專人負責票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守票據(jù)管理規(guī)定，不得擅自離崗或委托他人代管票據(jù)。（二）存放要求1.票據(jù)應存放在專門的保險柜或票據(jù)庫中，保險柜應具備防盜、防火、防潮等功能。2.不同種類的票據(jù)應分類存放，并按照票據(jù)號碼順序進行排列，便于查找和核對。3.空白票據(jù)與已開具票據(jù)應分開存放，避免混淆。已開具的票據(jù)存根聯(lián)應按照規(guī)定的期限進行保存，期滿后經審批方可銷毀。六、票據(jù)的核銷與盤點（一）核銷1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應及時將已開具的票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關資料整理齊全，并提交至財務部進行核銷。2.財務部對各部門提交的票據(jù)核銷資料進行審核，核對票據(jù)的開具金額、使用情況、收款情況等是否與實際業(yè)務相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與相關部門溝通核實，并進行相應處理。3.經審核無誤后，財務部在系統(tǒng)中對已使用的票據(jù)進行核銷操作，并將核銷后的票據(jù)資料歸檔保存。（二）盤點1.財務部應定期對公司票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)賬實相符。盤點周期一般為月度、季度或年度，具體由財務部根據(jù)實際情況確定。2.票據(jù)盤點時，應編制《票據(jù)盤點表》，詳細記錄盤點日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼、賬面余額、實際盤點金額等信息。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)賬實不符，應及時查明原因，并編制《票據(jù)差異情況說明表》，詳細說明差異產生的原因、涉及的票據(jù)號碼及金額等情況。對于盤盈或盤虧的票據(jù)，應按照公司財務制度的規(guī)定進行相應的賬務處理。七、票據(jù)的遺失與掛失（一）遺失處理1.如發(fā)生票據(jù)遺失情況，票據(jù)保管人員應立即向財務部負責人報告，并采取相應的補救措施。2.對于發(fā)票遺失，應及時向稅務機關掛失，并按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)。同時，應取得對方單位的證明，并注明發(fā)票號碼、金額、開具日期等信息，作為記賬憑證的附件。3.對于收據(jù)遺失，應及時向財務部報告，并在公司內部進行公告，聲明該收據(jù)作廢。同時，應取得相關業(yè)務的其他證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證等，作為賬務處理的依據(jù)。4.對于支票、匯票等有價票據(jù)遺失，應立即向開戶銀行掛失止付，并向公安機關報案。同時，應按照銀行的要求辦理相關掛失手續(xù)，防止票據(jù)被冒用或騙取資金。（二）掛失流程1.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失后，票據(jù)保管人員應填寫《票據(jù)掛失申請表》，詳細注明票據(jù)種類、號碼、遺失時間、遺失地點等信息，并提交至財務部負責人審核。2.財務部負責人審核通過后，將《票據(jù)掛失申請表》提交至公司管理層審批。如涉及重大金額的票據(jù)遺失，應及時向公司董事長報告，并按照董事長的指示進行處理。3.根據(jù)公司管理層的審批意見，財務部負責與相關銀行、稅務機關等聯(lián)系，辦理票據(jù)掛失手續(xù)。同時，應將掛失情況及時通知相關部門和人員，采取措施防范風險。八、票據(jù)的銷毀（一）銷毀條件1.已開具的票據(jù)存根聯(lián)及相關附件，在保存期滿后，經公司財務負責人審核批準，方可進行銷毀。2.對于因票據(jù)改版、換版等原因不再使用的空白票據(jù)，經公司財務負責人審核批準，也可進行銷毀。（二）銷毀流程1.財務部負責組織票據(jù)銷毀工作，并指定專人負責監(jiān)銷。2.在銷毀票據(jù)前，應編制《票據(jù)銷毀清單》，詳細記錄票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并經財務負責人簽字確認。3.票據(jù)銷毀時，應采用粉碎、焚燒等方式進行徹底銷毀，確保票據(jù)信息無法恢復。監(jiān)銷人員應在《票據(jù)銷毀清單》上簽字確認，證明票據(jù)已銷毀完畢。4.票據(jù)銷毀后，財務部應將《票據(jù)銷毀清單》歸檔保存，作為票據(jù)管理的重要資料。九、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對公司票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的申購、領用、開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部應加強對各部門票據(jù)使用情況的日常監(jiān)督，定期對各部門的票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部檢查1.公司應積極配合稅務機關、銀行等相關部門的檢查，如實提供票據(jù)管理的相關資料和信息。2.