盤盈資產管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司盤盈資產的管理，規(guī)范盤盈資產的確認、計量、記錄和報告，確保公司資產的安全與完整，提高資產使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的盤盈資產的管理。（三）定義1.盤盈資產：是指在資產清查過程中發(fā)現(xiàn)的，實際數(shù)量超過賬面數(shù)量的各類資產，包括固定資產、流動資產等。2.固定資產：是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。3.流動資產：是指企業(yè)在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。（四）管理原則1.真實性原則：盤盈資產的確認和計量應基于實際清查結果，確保數(shù)據(jù)真實可靠。2.及時性原則：資產清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產應及時進行記錄和報告，不得拖延。3.準確性原則：對盤盈資產的計量應準確無誤，按照規(guī)定的方法和標準進行核算。4.責任追究原則：對于盤盈資產的管理過程中存在的違規(guī)行為，應追究相關責任人的責任。二、盤盈資產的確認（一）固定資產盤盈的確認1.在固定資產清查過程中，發(fā)現(xiàn)有未曾入賬的固定資產，應根據(jù)其購置發(fā)票、合同協(xié)議、評估報告等相關資料，確認其所有權歸屬。2.對于無法取得相關證明文件的固定資產，應按照以下標準進行確認：-達到固定資產標準的實物資產，且使用年限超過一年，應確認為固定資產盤盈。-對于價值較低、數(shù)量較多的同類資產，可按照一定標準進行匯總確認。（二）流動資產盤盈的確認1.貨幣資金盤盈：在現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金清查過程中，發(fā)現(xiàn)實際金額大于賬面金額的部分，應確認為貨幣資金盤盈。2.存貨盤盈：在存貨清查過程中，發(fā)現(xiàn)實際數(shù)量大于賬面數(shù)量的部分，應確認為存貨盤盈。存貨盤盈應區(qū)分不同情況進行確認：-對于原材料、在產品、產成品等存貨，應按照其實際成本進行確認。-對于周轉材料等存貨，應按照其攤余價值進行確認。（三）其他資產盤盈的確認對于除固定資產、流動資產以外的其他資產盤盈，應根據(jù)相關會計準則和公司實際情況進行確認。三、盤盈資產的計量（一）固定資產盤盈的計量1.對于有購置發(fā)票等相關證明文件的固定資產，應按照發(fā)票金額加上相關稅費、運輸費、安裝費等確定其入賬價值。2.對于無法取得購置發(fā)票等相關證明文件的固定資產，應按照以下方法進行計量：-同類或類似固定資產存在活躍市場的，按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。-同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按照該項固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。（二）流動資產盤盈的計量1.貨幣資金盤盈：貨幣資金盤盈應按照實際盤盈金額進行計量。2.存貨盤盈：存貨盤盈應按照以下方法進行計量：-對于原材料、在產品、產成品等存貨，應按照其重置成本進行計量。-對于周轉材料等存貨，應按照其攤余價值進行計量。（三）其他資產盤盈的計量對于除固定資產、流動資產以外的其他資產盤盈，應根據(jù)相關會計準則和公司實際情況進行計量。四、盤盈資產的記錄（一）建立盤盈資產臺賬1.公司應設立專門的盤盈資產臺賬，對盤盈資產的基本信息、確認情況、計量結果、處理情況等進行詳細記錄。2.盤盈資產臺賬應按照資產類別、資產編號等進行分類管理，確保記錄的準確性和完整性。（二）編制盤盈資產報告1.資產清查結束后，負責清查的部門應及時編制盤盈資產報告，報告內容應包括盤盈資產的基本情況、確認依據(jù)、計量方法、盤盈原因分析等。2.盤盈資產報告應經(jīng)清查部門負責人審核簽字后，報送公司財務部門和資產管理部門。（三）賬務處理1.財務部門應根據(jù)盤盈資產報告及相關原始憑證，及時進行賬務處理，調整相關資產的賬面價值。2.對于固定資產盤盈，應通過“以前年度損益調整”科目進行核算，并按照規(guī)定計提折舊。3.對于流動資產盤盈，應根據(jù)不同情況進行相應的賬務處理，如沖減管理費用、增加營業(yè)外收入等。五、盤盈資產的處理（一）查明盤盈原因1.公司資產管理部門應會同相關部門對盤盈資產的原因進行調查分析，查明是由于管理不善、核算錯誤、資產交接不清等原因導致的盤盈。2.對于因管理不善導致的盤盈資產，應追究相關責任人的責任；對于因核算錯誤等原因導致的盤盈資產，應及時調整賬務處理。（二）制定處理方案1.根據(jù)盤盈資產的性質、數(shù)量、價值等情況，資產管理部門應會同財務部門等相關部門制定盤盈資產的處理方案。2.處理方案應包括盤盈資產的處置方式、處置價格、處置時間等內容，并報公司管理層審批。（三）處置盤盈資產1.對于批準處置的盤盈資產，應按照規(guī)定的程序進行處置。2.固定資產盤盈的處置方式包括出售、報廢、捐贈等；流動資產盤盈的處置方式包括沖減相關費用、增加營業(yè)外收入等。3.在處置盤盈資產過程中，應嚴格按照國家相關法律法規(guī)及公司規(guī)定進行操作，確保處置過程的合規(guī)性和公正性。（四）資產核銷1.盤盈資產處置完畢后，應及時辦理資產核銷手續(xù)。2.財務部門應根據(jù)資產處置相關憑證，調整相關資產賬戶余額，確保賬實相符。六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對盤盈資產的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查盤盈資產的確認、計量、記錄、報告及處理等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關法律法規(guī)的規(guī)定。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）資產管理部門自查1.資產管理部門應定期對本部門管理的盤盈資產進行自查，檢查盤盈資產臺賬的記錄是否準確、完整，盤盈資產的處置是否符合規(guī)定等。2.對于自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告公司管理層。（三）績效考核1.將盤盈資產管理情況納入公司績效考核體系，對在盤盈資產管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人進行表彰和獎勵。2.對于因工作失誤或違規(guī)操作導致盤盈資產損失的部