盤(pán)盈資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司盤(pán)盈資產(chǎn)的管理，規(guī)范盤(pán)盈資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的盤(pán)盈資產(chǎn)的管理。（三）定義1.盤(pán)盈資產(chǎn)：是指在資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的，實(shí)際數(shù)量超過(guò)賬面數(shù)量的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。3.流動(dòng)資產(chǎn)：是指企業(yè)在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（四）管理原則1.真實(shí)性原則：盤(pán)盈資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)基于實(shí)際清查結(jié)果，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.及時(shí)性原則：資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和報(bào)告，不得拖延。3.準(zhǔn)確性原則：對(duì)盤(pán)盈資產(chǎn)的計(jì)量應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，按照規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。4.責(zé)任追究原則：對(duì)于盤(pán)盈資產(chǎn)的管理過(guò)程中存在的違規(guī)行為，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、盤(pán)盈資產(chǎn)的確認(rèn)（一）固定資產(chǎn)盤(pán)盈的確認(rèn)1.在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有未曾入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)其購(gòu)置發(fā)票、合同協(xié)議、評(píng)估報(bào)告等相關(guān)資料，確認(rèn)其所有權(quán)歸屬。2.對(duì)于無(wú)法取得相關(guān)證明文件的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)：-達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)物資產(chǎn)，且使用年限超過(guò)一年，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤(pán)盈。-對(duì)于價(jià)值較低、數(shù)量較多的同類資產(chǎn)，可按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行匯總確認(rèn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈的確認(rèn)1.貨幣資金盤(pán)盈：在現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金清查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)實(shí)際金額大于賬面金額的部分，應(yīng)確認(rèn)為貨幣資金盤(pán)盈。2.存貨盤(pán)盈：在存貨清查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)實(shí)際數(shù)量大于賬面數(shù)量的部分，應(yīng)確認(rèn)為存貨盤(pán)盈。存貨盤(pán)盈應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行確認(rèn)：-對(duì)于原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨，應(yīng)按照其實(shí)際成本進(jìn)行確認(rèn)。-對(duì)于周轉(zhuǎn)材料等存貨，應(yīng)按照其攤余價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。（三）其他資產(chǎn)盤(pán)盈的確認(rèn)對(duì)于除固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)盤(pán)盈，應(yīng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況進(jìn)行確認(rèn)。三、盤(pán)盈資產(chǎn)的計(jì)量（一）固定資產(chǎn)盤(pán)盈的計(jì)量1.對(duì)于有購(gòu)置發(fā)票等相關(guān)證明文件的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照發(fā)票金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等確定其入賬價(jià)值。2.對(duì)于無(wú)法取得購(gòu)置發(fā)票等相關(guān)證明文件的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照以下方法進(jìn)行計(jì)量：-同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。-同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。（二）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈的計(jì)量1.貨幣資金盤(pán)盈：貨幣資金盤(pán)盈應(yīng)按照實(shí)際盤(pán)盈金額進(jìn)行計(jì)量。2.存貨盤(pán)盈：存貨盤(pán)盈應(yīng)按照以下方法進(jìn)行計(jì)量：-對(duì)于原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨，應(yīng)按照其重置成本進(jìn)行計(jì)量。-對(duì)于周轉(zhuǎn)材料等存貨，應(yīng)按照其攤余價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。（三）其他資產(chǎn)盤(pán)盈的計(jì)量對(duì)于除固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)盤(pán)盈，應(yīng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)量。四、盤(pán)盈資產(chǎn)的記錄（一）建立盤(pán)盈資產(chǎn)臺(tái)賬1.公司應(yīng)設(shè)立專門(mén)的盤(pán)盈資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)盤(pán)盈資產(chǎn)的基本信息、確認(rèn)情況、計(jì)量結(jié)果、處理情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.盤(pán)盈資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)按照資產(chǎn)類別、資產(chǎn)編號(hào)等進(jìn)行分類管理，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（二）編制盤(pán)盈資產(chǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，負(fù)責(zé)清查的部門(mén)應(yīng)及時(shí)編制盤(pán)盈資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括盤(pán)盈資產(chǎn)的基本情況、確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法、盤(pán)盈原因分析等。2.盤(pán)盈資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)清查部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)盈資產(chǎn)報(bào)告及相關(guān)原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。2.對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如沖減管理費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外收入等。五、盤(pán)盈資產(chǎn)的處理（一）查明盤(pán)盈原因1.公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)盤(pán)盈資產(chǎn)的原因進(jìn)行調(diào)查分析，查明是由于管理不善、核算錯(cuò)誤、資產(chǎn)交接不清等原因?qū)е碌谋P(pán)盈。2.對(duì)于因管理不善導(dǎo)致的盤(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)于因核算錯(cuò)誤等原因?qū)е碌谋P(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)處理。（二）制定處理方案1.根據(jù)盤(pán)盈資產(chǎn)的性質(zhì)、數(shù)量、價(jià)值等情況，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)制定盤(pán)盈資產(chǎn)的處理方案。2.處理方案應(yīng)包括盤(pán)盈資產(chǎn)的處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)公司管理層審批。（三）處置盤(pán)盈資產(chǎn)1.對(duì)于批準(zhǔn)處置的盤(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。2.固定資產(chǎn)盤(pán)盈的處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等；流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈的處置方式包括沖減相關(guān)費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外收入等。3.在處置盤(pán)盈資產(chǎn)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定進(jìn)行操作，確保處置過(guò)程的合規(guī)性和公正性。（四）資產(chǎn)核銷1.盤(pán)盈資產(chǎn)處置完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置相關(guān)憑證，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬戶余額，確保賬實(shí)相符。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)盤(pán)盈資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查盤(pán)盈資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告及處理等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)自查1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)管理的盤(pán)盈資產(chǎn)進(jìn)行自查，檢查盤(pán)盈資產(chǎn)臺(tái)賬的記錄是否準(zhǔn)確、完整，盤(pán)盈資產(chǎn)的處置是否符合規(guī)定等。2.對(duì)于自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。（三）績(jī)效考核1.將盤(pán)盈資產(chǎn)管理情況納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)在盤(pán)盈資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)于因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致盤(pán)盈資產(chǎn)損失的部