神華存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)神華存貨管理，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于神華集團(tuán)所屬各生產(chǎn)、經(jīng)營單位的存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨的采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司運(yùn)營合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨持有成本，實(shí)現(xiàn)存貨管理效益最大化。5.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在存貨管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和庫存狀況，編制合理的采購計(jì)劃，確保物資供應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。3.負(fù)責(zé)采購物資的催交、運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳎_保物資按時(shí)到達(dá)公司。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫工作，對入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保入庫物資符合要求。2.按照存貨的類別、特性等進(jìn)行合理存儲，建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況。3.負(fù)責(zé)存貨的保管和養(yǎng)護(hù)工作，定期對存貨進(jìn)行檢查，確保存貨安全、完好。4.組織存貨的盤點(diǎn)工作，編制盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理安排生產(chǎn)，控制生產(chǎn)進(jìn)度，確保在產(chǎn)品的合理流轉(zhuǎn)。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的管理，加強(qiáng)對在產(chǎn)品的質(zhì)量控制，減少廢品損失。3.配合倉儲部門做好產(chǎn)成品的入庫工作，提供準(zhǔn)確的產(chǎn)成品數(shù)量和質(zhì)量信息。（四）銷售部門1.負(fù)責(zé)制定銷售計(jì)劃，根據(jù)市場需求合理安排產(chǎn)品銷售，及時(shí)回籠資金。2.與客戶簽訂銷售合同，明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.配合倉儲部門做好產(chǎn)成品的發(fā)貨工作，確保產(chǎn)品按時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)出。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全存貨核算制度，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，及時(shí)反映存貨的增減變動情況。2.參與存貨采購計(jì)劃的審核，對采購成本進(jìn)行控制和分析。3.定期與倉儲部門核對存貨賬目，確保賬實(shí)相符。4.對存貨盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，參與盤盈、盤虧的賬務(wù)處理和原因分析。（六）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對存貨管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門職責(zé)履行情況。2.對存貨采購、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃編制1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售訂單、庫存狀況等因素，綜合考慮市場供應(yīng)情況、價(jià)格波動等，定期編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時(shí)間等內(nèi)容。2.在編制采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分征求生產(chǎn)、倉儲、財(cái)務(wù)等部門的意見，確保采購計(jì)劃的合理性和可行性。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。（三）采購合同執(zhí)行1.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同的約定執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.對于采購物資的變更、退貨等情況，應(yīng)按照合同約定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知相關(guān)部門。（四）采購成本控制1.采購部門應(yīng)通過市場調(diào)研、招標(biāo)采購、談判采購等方式，降低采購成本。在采購過程中，應(yīng)充分考慮物資的性價(jià)比，確保采購成本合理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對采購成本的核算和分析，對采購價(jià)格進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)提出預(yù)警。四、存貨驗(yàn)收入庫管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場地等。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉驗(yàn)收物資的相關(guān)知識和標(biāo)準(zhǔn)，掌握驗(yàn)收流程和方法。（二）驗(yàn)收程序1.對采購物資的數(shù)量進(jìn)行核對，確保到貨數(shù)量與采購合同一致。2.對采購物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，檢查物資的規(guī)格、型號、外觀等是否符合要求，必要時(shí)進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。3.對采購物資的包裝進(jìn)行檢查，確保包裝完好，能夠有效保護(hù)物資。4.驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)通知采購部門，按照合同約定進(jìn)行處理。（三）入庫手續(xù)辦理1.倉儲部門根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，填寫入庫單，詳細(xì)記錄入庫物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.將入庫單分別傳遞給采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，作為物資采購、核算的依據(jù)。3.按照存貨的類別、特性等進(jìn)行合理存儲，建立存貨臺賬，對存貨的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。五、存貨存儲管理（一）存儲規(guī)劃1.根據(jù)存貨的類別、特性、用途等，合理規(guī)劃存貨的存儲區(qū)域，設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于存貨的查找和管理。2.對易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存儲條件控制1.根據(jù)存貨的存儲要求，控制存儲環(huán)境的溫度、濕度、通風(fēng)等條件，確保存貨質(zhì)量不受影響。2.對易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取防潮、防蟲、防霉等措施；對貴重存貨，應(yīng)加強(qiáng)安全保衛(wèi)措施，確保存貨安全。（三）庫存盤點(diǎn)1.倉儲部門應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點(diǎn)。2.在盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。（四）庫存預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的周轉(zhuǎn)情況、采購周期等因素，設(shè)定合理的庫存預(yù)警指標(biāo)，包括最高庫存量、最低庫存量等。2.當(dāng)庫存水平接近或超出預(yù)警指標(biāo)時(shí)，倉儲部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信息，提醒采取相應(yīng)的措施，如采購、銷售、生產(chǎn)調(diào)整等。六、存貨發(fā)出管理（一）發(fā)出審批1.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門填寫發(fā)貨申請單，注明發(fā)貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.涉及銷售發(fā)貨的，應(yīng)經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字；涉及生產(chǎn)領(lǐng)用的，應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核簽字；涉及其他用途的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）發(fā)貨操作1.倉儲部門根據(jù)審批后的發(fā)貨申請單，辦理發(fā)貨手續(xù)，確保發(fā)貨物資的數(shù)量、規(guī)格等與申請單一致。2.發(fā)貨時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對提貨人員的身份和提貨憑證，確保發(fā)貨安全。對于貴重存貨或有特殊要求的存貨，應(yīng)采取專門的發(fā)貨措施。（三）發(fā)貨記錄1.倉儲部門應(yīng)在發(fā)貨后及時(shí)填寫發(fā)貨單，詳細(xì)記錄發(fā)貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、收貨單位等信息，并將發(fā)貨單傳遞給財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，作為存貨發(fā)出核算的依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的減少情況。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）核算原則1.存貨核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行，確保核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的存貨計(jì)價(jià)方法，確定發(fā)出存貨的成本和期末存貨的價(jià)值。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、發(fā)貨單等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，記錄存貨的增加、減少和結(jié)存情況。2.對存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)記錄。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對存貨的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占用資金情況、存貨成本構(gòu)成等，評估存貨管理的效益和風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)存貨管理的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查各部門職責(zé)履行情況、存貨管理流程的合規(guī)性等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核評價(jià)1.建立存貨管理考核評價(jià)機(jī)制，對各部門及人員的存貨管理