概算審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司概算審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目概算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及概算編制、審核及執(zhí)行的項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司內(nèi)部規(guī)定開展概算審計(jì)工作。2.真實(shí)性原則：確保概算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，如實(shí)反映項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際需求和成本。3.準(zhǔn)確性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行概算編制和審核，保證概算結(jié)果準(zhǔn)確無誤。4.效益性原則：通過審計(jì)促進(jìn)項(xiàng)目優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定和完善概算審計(jì)管理制度及流程。組織實(shí)施項(xiàng)目概算審計(jì)工作，對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性負(fù)責(zé)。監(jiān)督檢查概算執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并跟蹤落實(shí)。2.項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，協(xié)助審計(jì)部門開展概算審計(jì)工作。按照批準(zhǔn)的概算組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保概算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對項(xiàng)目概算調(diào)整提出申請，配合審計(jì)部門做好調(diào)整概算的審計(jì)工作。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的核算與管理，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持概算審計(jì)工作。審核項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，監(jiān)督資金使用情況，確保資金專款專用。參與項(xiàng)目成本分析和控制，配合審計(jì)部門做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。4.設(shè)計(jì)單位按照相關(guān)規(guī)范和要求編制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算，對概算的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。配合審計(jì)部門及其他相關(guān)部門對概算進(jìn)行審核，根據(jù)審核意見及時(shí)修改完善概算文件。對項(xiàng)目實(shí)施過程中的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，為概算調(diào)整提供依據(jù)。二、概算編制（一）編制依據(jù)1.國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。2.行業(yè)主管部門發(fā)布的工程概算編制辦法、定額、指標(biāo)及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及相關(guān)資料。4.項(xiàng)目所在地的自然條件、施工條件及市場價(jià)格信息。（二）編制要求1.設(shè)計(jì)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，按照規(guī)定的編制程序和方法進(jìn)行概算編制。2.概算內(nèi)容應(yīng)完整，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，不得漏項(xiàng)或重復(fù)計(jì)算。3.工程費(fèi)用應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、工程量計(jì)算規(guī)則及定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確計(jì)算，不得高估冒算或低估漏算。4.工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)按照國家及地方有關(guān)規(guī)定和實(shí)際發(fā)生情況合理確定，不得隨意擴(kuò)大或縮小范圍。5.預(yù)備費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的比例足額計(jì)取，不得擅自降低標(biāo)準(zhǔn)。（三）編制流程1.設(shè)計(jì)單位在收到項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)后，開展初步設(shè)計(jì)工作，并同步進(jìn)行概算編制。2.概算編制完成后，設(shè)計(jì)單位應(yīng)組織內(nèi)部審核，審核通過后提交項(xiàng)目管理部門。3.項(xiàng)目管理部門對設(shè)計(jì)單位提交的概算文件進(jìn)行初審，提出初審意見后反饋給設(shè)計(jì)單位。4.設(shè)計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目管理部門的初審意見進(jìn)行修改完善，再次提交項(xiàng)目管理部門。5.項(xiàng)目管理部門將修改后的概算文件連同初審意見一并提交審計(jì)部門進(jìn)行審核。三、概算審核（一）審核內(nèi)容1.概算編制依據(jù)的合法性、時(shí)效性和適用范圍。2.概算文件的完整性和準(zhǔn)確性，包括各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法和計(jì)算結(jié)果。3.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容等是否符合可行性研究報(bào)告及初步設(shè)計(jì)文件的要求。4.工程費(fèi)用是否合理，是否存在高估冒算或低估漏算的情況。5.工程建設(shè)其他費(fèi)用是否合規(guī)，是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍計(jì)取。6.預(yù)備費(fèi)的計(jì)取是否符合規(guī)定，是否能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)防范需求。（二）審核方法1.對比分析法：將概算與類似項(xiàng)目的概算進(jìn)行對比，分析差異原因，判斷概算的合理性。2.標(biāo)準(zhǔn)審核法：按照國家及行業(yè)發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)、定額、指標(biāo)等對概算進(jìn)行審核，檢查是否符合規(guī)定。3.聯(lián)合會審法：組織審計(jì)部門、項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)單位等相關(guān)人員對概算進(jìn)行會審，共同研究解決審核中發(fā)現(xiàn)的問題。（三）審核流程1.審計(jì)部門收到項(xiàng)目管理部門提交的概算文件及初審意見后，組建審核小組，制定審核計(jì)劃。2.審核小組對概算文件進(jìn)行詳細(xì)審查，查閱相關(guān)資料，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場勘查。3.審核小組與設(shè)計(jì)單位、項(xiàng)目管理部門等相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流，核實(shí)有關(guān)情況，對存在的問題提出疑問和建議。4.設(shè)計(jì)單位根據(jù)審核小組的意見進(jìn)行解釋說明，并對概算文件進(jìn)行修改完善。5.審核小組對修改后的概算文件進(jìn)行再次審核，形成審核報(bào)告。6.審核報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。四、概算執(zhí)行（一）概算控制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的概算組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保概算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中，因特殊情況確需調(diào)整概算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立健全概算執(zhí)行臺賬，定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決概算執(zhí)行中存在的問題。（二）設(shè)計(jì)變更管理1.項(xiàng)目實(shí)施過程中，因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致工程費(fèi)用增加的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.設(shè)計(jì)變更應(yīng)在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，確保變更后的設(shè)計(jì)方案合理可行，且不突破項(xiàng)目概算。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)將設(shè)計(jì)變更情況通知審計(jì)部門，審計(jì)部門應(yīng)對設(shè)計(jì)變更引起的費(fèi)用變化進(jìn)行審核。（三）竣工決算審計(jì)1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并提交審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。2.審計(jì)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況、資金使用情況、工程結(jié)算情況等。3.竣工決算審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對項(xiàng)目概算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，并提出審計(jì)意見和建議。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目概算編制、審核及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，審計(jì)部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并督促責(zé)任單位限期整改。（二）考核評價(jià)1.建立項(xiàng)目概算審計(jì)工作考核評價(jià)機(jī)制，對參與項(xiàng)目概算審計(jì)工作的部門和人員進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核評價(jià)內(nèi)容包括工作質(zhì)量、工作效率、廉潔自