杭電預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強杭州電子科技大學(xué)（以下簡稱“杭電”）的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于杭電及所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的總體目標(biāo)和各方面需求，合理安排各項收支，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。3.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行、評價全過程，提高資金使用效益。5.公開透明原則：按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)預(yù)算信息公開，接受師生員工和社會監(jiān)督。二、預(yù)算管理體制與職責(zé)（一）預(yù)算管理體制杭電實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的預(yù)算管理體制。學(xué)校財務(wù)處作為預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)組織全校預(yù)算的編制、審核、匯總、上報、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和評價等工作。各部門、各單位在學(xué)校預(yù)算管理體制下，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。（二）學(xué)校預(yù)算管理委員會職責(zé)學(xué)校成立預(yù)算管理委員會，作為學(xué)校預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則。3.審議學(xué)校年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出改進(jìn)措施和建議。6.審議預(yù)算調(diào)整方案，報學(xué)校黨委常委會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）財務(wù)處職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算管理的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校預(yù)算管理的具體辦法和實施細(xì)則。2.組織和指導(dǎo)全校預(yù)算的編制工作，審核各部門、各單位的預(yù)算草案，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的上報、下達(dá)和執(zhí)行工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.按照規(guī)定的程序和權(quán)限，辦理預(yù)算調(diào)整事項的審核和報批工作。5.負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作，建立健全預(yù)算績效指標(biāo)體系和評價方法，組織開展預(yù)算績效評價工作。6.定期向?qū)W校預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，為學(xué)校決策提供依據(jù)。7.負(fù)責(zé)預(yù)算信息公開工作，按照規(guī)定的內(nèi)容、方式和時間，向師生員工和社會公開學(xué)校預(yù)算信息。（四）各部門、各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制工作，按照學(xué)校預(yù)算編制的要求和規(guī)定的格式、內(nèi)容，認(rèn)真填報各項預(yù)算數(shù)據(jù)，并對預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校下達(dá)的預(yù)算，合理安排各項支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期對本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。4.按照規(guī)定的程序和權(quán)限，提出本部門、本單位預(yù)算調(diào)整的申請，并提供相關(guān)資料和依據(jù)。5.配合學(xué)校財務(wù)處做好預(yù)算績效管理工作，積極提供有關(guān)預(yù)算績效評價的資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)定額。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際情況，合理預(yù)測各項收入來源。2.支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是指學(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。項目支出預(yù)算：是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)而發(fā)生的支出。項目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，按照輕重緩急和項目實施進(jìn)度，合理安排資金。項目支出預(yù)算應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算金額、項目實施期限、項目績效目標(biāo)等。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)校財務(wù)處根據(jù)國家有關(guān)政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和要求，制定預(yù)算編制的具體辦法和表格。各部門、各單位根據(jù)學(xué)校的要求，組織本部門、本單位人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定和要求，做好預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作。2.一上階段：各部門、各單位按照學(xué)校預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門、本單位的工作實際，認(rèn)真填報各項預(yù)算數(shù)據(jù)，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送學(xué)校財務(wù)處。3.一下階段：學(xué)校財務(wù)處對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，并將預(yù)算草案反饋給各部門、各單位征求意見。各部門、各單位應(yīng)認(rèn)真研究財務(wù)處反饋的意見，對本部門、本單位的預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，并在規(guī)定的時間內(nèi)將修改后的預(yù)算草案報送學(xué)校財務(wù)處。4.二上階段：學(xué)校財務(wù)處根據(jù)各部門、各單位反饋的意見，對學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步審核和調(diào)整，形成學(xué)校年度預(yù)算草案（征求意見稿），報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。5.二下階段：學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過學(xué)校年度預(yù)算草案（征求意見稿）后，學(xué)校財務(wù)處將預(yù)算草案報學(xué)校黨委常委會批準(zhǔn)。學(xué)校黨委常委會批準(zhǔn)后的預(yù)算草案，由學(xué)校財務(wù)處下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算編制要求1.各部門、各單位應(yīng)高度重視預(yù)算編制工作，認(rèn)真組織人員，按照學(xué)校預(yù)算編制的要求和規(guī)定的程序，按時完成預(yù)算編制任務(wù)。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持實事求是、科學(xué)合理的原則，充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財力可能，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.各部門、各單位應(yīng)加強與學(xué)校財務(wù)處的溝通協(xié)調(diào)，及時了解預(yù)算編制的有關(guān)政策和要求，反饋預(yù)算編制過程中遇到的問題，共同做好預(yù)算編制工作。4.學(xué)校財務(wù)處應(yīng)加強對預(yù)算編制工作的指導(dǎo)和審核，嚴(yán)格把關(guān)，確保預(yù)算編制質(zhì)量。對預(yù)算編制過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與各部門、各單位溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見和建議。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.支出控制原則：各部門、各單位應(yīng)加強對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合規(guī)、合理、節(jié)約。3.進(jìn)度均衡原則：各部門、各單位應(yīng)合理安排預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保各項工作按計劃順利推進(jìn)，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡的情況。（二）預(yù)算執(zhí)行職責(zé)1.學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織和協(xié)調(diào)工作，按照預(yù)算安排及時足額下達(dá)預(yù)算資金，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。各部門、各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。3.學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，定期對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.學(xué)校財務(wù)處建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢或資金使用不合理的部門、單位，及時發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取有效措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理使用資金。2.各部門、各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算收入、預(yù)算支出、資金結(jié)余等。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并向?qū)W校財務(wù)處報告。3.學(xué)校財務(wù)處定期向?qū)W校預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，及時提交學(xué)校預(yù)算管理委員會研究解決。（四）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，各部門、各單位應(yīng)及時向?qū)W校財務(wù)處提出預(yù)算調(diào)整申請，并提供相關(guān)資料和依據(jù)。2.學(xué)校財務(wù)處對各部門、各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過預(yù)算調(diào)整申請后，報學(xué)校黨委常委會批準(zhǔn)。學(xué)校黨委常委會批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由學(xué)校財務(wù)處下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行。五、預(yù)算績效管理（一）預(yù)算績效管理原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為導(dǎo)向，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評價全過程，強化預(yù)算績效管理的約束性。2.科學(xué)規(guī)范原則：建立健全科學(xué)合理、規(guī)范有效的預(yù)算績效指標(biāo)體系和評價方法，確保預(yù)算績效管理工作客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公開透明原則：按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)預(yù)算績效信息公開，接受師生員工和社會監(jiān)督。4.激勵約束原則：將預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、項目管理等掛鉤，建立健全預(yù)算績效管理激勵約束機制，提高預(yù)算資金使用效益。（二）預(yù)算績效目標(biāo)管理1.預(yù)算績效目標(biāo)是指各部門、各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與部門、單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。2.各部門、各單位在編制預(yù)算時，應(yīng)同時編制預(yù)算績效目標(biāo)，并將預(yù)算績效目標(biāo)納入預(yù)算申報文本。預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。3.學(xué)校財務(wù)處對各部門、各單位報送的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過的預(yù)算績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。（三）預(yù)算績效運行監(jiān)控1.學(xué)校財務(wù)處建立預(yù)算績效運行監(jiān)控機制，定期對各部門、各單位的預(yù)算績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況。對預(yù)算績效目標(biāo)執(zhí)行偏差較大的部門、單位，及時發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取有效措施加以糾正。2.各部門、各單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效運行監(jiān)控管理制度，加強對預(yù)算績效目標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并向?qū)W校財務(wù)處報告。3.學(xué)校財務(wù)處定期向?qū)W校預(yù)算管理委員會報告預(yù)算績效運行監(jiān)控情況，對預(yù)算績效運行過程中出現(xiàn)的重大問題，及時提交學(xué)校預(yù)算管理委員會研究解決。（四）預(yù)算績效評價1.預(yù)算績效評價是指學(xué)校財務(wù)處根據(jù)設(shè)定的預(yù)算績效目標(biāo)，運用科學(xué)合理的評價方法，對各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行的綜合評價。2.預(yù)算績效評價的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等。3.預(yù)算績效評價的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。4.學(xué)校財務(wù)處每年組織開展一次預(yù)算績效評價工作，對各部門、各單位的預(yù)算績效評價結(jié)果進(jìn)行排名，并將評價結(jié)果反饋給各部門、各單位。各部門、各單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，認(rèn)真分析存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，并將整改情況報學(xué)校財務(wù)處。5.學(xué)校將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項目管理等的重要依據(jù)。對預(yù)算績效評價結(jié)果好的部門、單位，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對預(yù)算績效評價結(jié)果差的部門、單位，減少或取消其下一年度的預(yù)算安排。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，定期對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。3.各部門、各單位應(yīng)自覺接受學(xué)校審計部門和財務(wù)處的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和數(shù)據(jù)，積極配合做好預(yù)算監(jiān)督工作。（二）預(yù)算考核1.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等。3.預(yù)算考核的方式主要包括定量考