2023年整理稅務(wù)師之稅法一精選試題及

答案一

單選題（共50題）

1、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

2、下列關(guān)于消費稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的是（

A.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納

稅

B.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,

于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自

期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清

上月應(yīng)納稅款

D.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳

款書之日起15曰內(nèi)繳納稅款

【答案】B

3、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）o

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準對

外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準對

外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)

生出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行

D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)

生進口的，按照現(xiàn)行貨物進口稅收政策執(zhí)行

【答案】B

4、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）

外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石

的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首

飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金

首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，

取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈,

A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金

銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%o

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

【答案】c

5、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00

【答案】D

6、（2014年）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限

是購買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是()o

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務(wù)機關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】B

8、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅

的是()。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格

銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托

方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方

的計稅價格銷售

【答案】C

9、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得

不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得

土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價

為16000萬元，成新度折舊率為60%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加

1356萬元。

A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)合同等資料

B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后15日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)合同等資料

C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后30日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)合同等資料

D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)合同等資料

【答案】A

10、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）

外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石

的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首

飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金

首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，

取得不含稅價款2萬元口（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈,

A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金

銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%o

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】B

11、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費環(huán)節(jié)）

B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

【答案】A

12、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）0

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退

房款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】D

13、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應(yīng)當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際

銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的

實際銷售價格低于計稅價格的，應(yīng)當按照同牌號規(guī)格標準條包裝卷

煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%

【答案】D

14、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）

及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別

為280.8萬元、128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57

萬元、1L7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、

5.85萬元，則該酒廠當月應(yīng)納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消

費稅定額稅率為240元/噸）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50

【答案】C

15、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）0

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】1）

16、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.156850.00

B.160765.46

C.154777.51

D.159844.51

【答案】B

17、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】A

18、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生

產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50

【答案】A

19、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實

施的稅率

B.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物

的運輸工具申報進境之日實施的稅率

C.保稅貨物經(jīng)批準不復(fù)運出境的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅人再次填

寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海

關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

【答案】D

20、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司

進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作

本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的

員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值

稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/

輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】B

21、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：

A.212.50

B.181.62

C.172.41

D.14.30

【答案】C

22、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.23

B.0.26

C.0.29

D.0.30

【答案】B

23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,

發(fā)生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價200

萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納增值稅為（）萬兀。（以上價格均為含稅價格，當月支

付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

24、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44

【答案】B

25、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓營改增之前取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為

銷售額，按照5%計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照魏征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2近十算繳納增值稅

【答案】C

26、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說法，正確的是（）。

A.可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B.可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當事人的義務(wù)

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式

【答案】C

27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)

盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,

取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛,

取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上

述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】B

28、研究兩個變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計學方法

A.絕對誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差

【答案】B

29、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費的處理，不正確的

是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視

同銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房

地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目喬遷補償費

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以

實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補，嘗費

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償

費

【答案】A

30、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣

除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金二營改增前實際繳納的

營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城市

維護建設(shè)稅、教育費附加

【答案】B

3k甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩

余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為

15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

32、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元，境外

加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅

率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】D

33、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相

關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66

【答案】D

34、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）o

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留

抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣

除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還

已征的城建稅

【答案】B

35、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70

【答案】D

36、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策表述不正確的是

()o

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

B.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請退稅

C.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)免征增

值稅和消費稅

【答案】D

37、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)

盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代升增值稅專用發(fā)票,

取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛,

取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上

述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄戒稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】B

38、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21

【答案】A

39、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅

的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還

已征的城建稅

【答案】B

40、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020

年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

【答案】A

41、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)

務(wù)如下：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59

【答案】B

42、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財政補貼增值稅政策說法

止確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)

品拆解處理。2020年，該企業(yè)購進廢棄電視1000臺，全部進行拆

解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管

理辦法》（財綜〔2012〕34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理

的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，

如果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務(wù)的年銷售額達到1000萬元則不予

補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與100。

萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼,

該補貼需要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央

財政補貼，該補貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、

服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨

物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅

【答案】D

43、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是

()o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房

地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不

得扣除

【答案】D

44、系統(tǒng)誤差

A.進行痕量分析結(jié)果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測定時重

復(fù)出現(xiàn)的誤差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的浜差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線

【答案】C

45、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值

稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采

用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生

產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折

扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售

額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，

成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務(wù)

總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%o（3）銷售福利部門使用過

的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具

增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核

定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費

稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬

元、稅額L3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送

員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子

發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項目）。已知：

相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當

期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55

【答案】C

46、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設(shè)備用于

研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將設(shè)備出售，取

得銷售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320

萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】A

47、下列各項產(chǎn)品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B,小汽車

C.成套化妝品

D.電動汽車

【答案】D

48、2021年7月，甲公司（一般納稅人［出租一處場地（2016年

1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計

稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】D

49、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）o

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性

筷子

【答案】B

50、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的

國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）o

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】C

多選題（共30題）

1、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（）。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤砰石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

【答案】ACD

2、（2017年真題）關(guān)于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有

（）。

A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法

B.進口白酒的計稅價格由省級稅務(wù)機關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應(yīng)并入計稅依據(jù)

D.國家稅務(wù)總局選擇部分白酒核定消費稅最低計稅價格，其他需要

核定消費稅最低計稅價格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自

治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局核定

E.納稅人自設(shè)的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收

消費稅

【答案】ACD

3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)

章。下列屬于全國人大及其常委會制定的有（）。

A.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

D.《中華人民共和國車船稅法》

E.《中華人民共和國個人所得稅法》

【答案】BD

4、（2017年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法

正確的有（）o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進

行扣除

B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財務(wù)費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未

開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“土地

使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入,進行土地

增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

【答案】ABD

5、海關(guān)對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。

A.貨物向第三國出口的價格估價方法

B.相同貨物成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.成本加成法

【答案】BCD

6、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）o

A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,

應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱

B.為自然人提供的保險服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增

值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費,

可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)

票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，

應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)

權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）

【答案】ABD

7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)

出的當天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時

間為出租不動產(chǎn)的當天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)

權(quán)屬變更的當天

【答案】ABD

8、海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進口貨物的完稅價格,

但不得使用的價格有（）。

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.可供選擇的相同或類似進口貨物價格中最低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算

的相同或者類似貨物的價格

E.最低限價或武斷、虛構(gòu)的價格

【答案】ACD

9、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，下列說法正確的有（）o

A.管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡易計

稅方法

B.管理人運營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以利息及利息性質(zhì)的收入為

銷售額

C.管理人應(yīng)按納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)

務(wù)增值稅

D.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品為營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅

應(yīng)納稅額

E.資管產(chǎn)品包括銀行理財產(chǎn)品

【答案】BCD

10、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃汲集中處理場所超過國家

和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的

B.其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保

護標準的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準50%的

【答案】ABD

11、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應(yīng)也減免了城市維護建設(shè)稅

B.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免

征城市維護建設(shè)稅

C.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照

增值稅、消費稅的相應(yīng)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅分別與增值稅、消費

稅同時繳納

D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率

繳納

E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，對增值稅小規(guī)

模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設(shè)稅

【答案】ABC

12、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備

E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)

【答案】BD

13、2018年8月1日，甲企業(yè)向進境地海關(guān)申報裝載進口貨物的輪

船進境，海關(guān)于8月24日填發(fā)稅款繳款書。下列關(guān)于甲企業(yè)進口該

批貨物的說法，正確的有（）。

A.若甲企業(yè)將海關(guān)繳款書丟失，則進口該批貨物的進項稅額不得抵

扣

B.若甲企業(yè)在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月

C.甲企業(yè)應(yīng)于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進口環(huán)節(jié)的

稅款

D.甲企業(yè)應(yīng)于8月1日至8月15日期間向進境地海關(guān)辦理進口環(huán)

節(jié)稅金的申報

E.甲企業(yè)應(yīng)自8月1日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)申請稽核對比，否則

進項稅額不得抵扣

【答案】BC

14、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品

禮品盒，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的

生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某

演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）0（化妝品消費稅稅率

30%化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%）

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

C.普通護膚護發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳

納消費稅

D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同

時繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費稅8550元

【答案】D

15、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A.汽車廠贊助比賽用雪地車

B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C.化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于贊助

D.金銀飾品商店銷售白金飾品

E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇

【答案】BCD

16、下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

轉(zhuǎn)讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.房地產(chǎn)開發(fā)成本

0.評估價格

E.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

【答案】AD

17、稅法是調(diào)整經(jīng)濟分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟作用包括（）。

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟活動的有力武器

D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段

E.稅法具有較強的預(yù)測作用

【答案】ABCD

18、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計

稅依據(jù)的有（）c

A.中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

B.個體工商戶拖欠的增值稅

C.個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅

E.企業(yè)進口應(yīng)稅消費品繳納的進口環(huán)節(jié)的消費稅

【答案】BD

19、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有（）。

A.納稅人支付的土地征用費，應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付的金額

中扣除

B.納稅人支付的開發(fā)間接費用，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算

扣除

C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本項目扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額

和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計50%扣除

E.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進行開發(fā)即