審查庫存管理辦法一、總則（一）目的為加強公司庫存管理，確保庫存物資的安全、完整，提高庫存物資的使用效率，降低庫存成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門涉及庫存物資的采購、存儲、領(lǐng)用、盤點等管理活動。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫存數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確反映實際庫存情況，確保賬實相符。2.安全性原則：采取有效措施保障庫存物資的安全，防止物資損壞、丟失、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理控制庫存水平，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，提高庫存資金的使用效益。4.及時性原則：及時處理庫存物資的出入庫業(yè)務(wù)，保證庫存信息的及時性和有效性。二、庫存管理職責(zé)分工（一）采購部門1.根據(jù)生產(chǎn)、銷售等需求，編制合理的采購計劃，確保物資供應(yīng)的及時性和準(zhǔn)確性。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)采購物資的到貨驗收工作，確保物資質(zhì)量符合要求。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)庫存物資的存儲管理，合理規(guī)劃倉庫布局，確保物資分類存放、整齊有序。2.建立庫存物資臺賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫情況，定期進(jìn)行庫存盤點，保證賬實相符。3.做好庫存物資的保管工作，采取防潮、防火、防盜、防蟲等措施，確保物資安全。4.根據(jù)庫存情況，及時向采購部門反饋物資短缺信息，協(xié)助采購部門進(jìn)行物資采購。（三）使用部門1.根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要，提出物資領(lǐng)用申請，明確領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.合理使用領(lǐng)用的物資，提高物資使用效率，避免浪費。3.配合倉儲部門做好庫存盤點工作，提供相關(guān)物資使用情況的信息。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)庫存物資的核算工作，按照會計準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄庫存物資的增減變動情況。2.定期對庫存物資進(jìn)行財務(wù)分析，評估庫存資金占用情況，為庫存管理決策提供財務(wù)依據(jù)。3.參與庫存盤點工作，監(jiān)督盤點過程，對盤點結(jié)果進(jìn)行審核。三、庫存采購管理（一）采購計劃編制1.各使用部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)、銷售計劃以及物資消耗定額，提前向采購部門提交物資需求計劃。2.采購部門結(jié)合庫存狀況、市場供應(yīng)情況等因素，對各部門的物資需求計劃進(jìn)行匯總、分析和平衡，編制年度、季度和月度采購計劃。3.采購計劃應(yīng)明確物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評估。2.選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、供貨業(yè)績、產(chǎn)品質(zhì)量等情況。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，對于考核不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改或淘汰。（三）采購合同簽訂1.采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購合同應(yīng)符合《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保合同的合法性、有效性和可操作性。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門、倉儲部門等相關(guān)部門備案。（四）采購物資驗收1.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門進(jìn)行驗收。2.倉儲部門按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗收。3.對于驗收合格的物資，倉儲部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并在物資上標(biāo)明入庫日期、批次等信息；對于驗收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。四、庫存存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司物資的種類、數(shù)量、特性等因素，合理規(guī)劃倉庫的布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域進(jìn)行標(biāo)識，確保物資存放有序，便于查找和管理。3.倉庫應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜、防蟲等條件，保證庫存物資的質(zhì)量安全。（二）庫存物資分類存放1.按照物資的類別、規(guī)格、型號等進(jìn)行分類存放，遵循同類物資集中存放、先進(jìn)先出的原則。2.對于有特殊存儲要求的物資，如易燃易爆物資、有毒有害物資等，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的防護(hù)措施。3.庫存物資應(yīng)擺放整齊，不得隨意堆放，確保物資的存儲安全和便于管理。（三）庫存物資標(biāo)識管理1.在庫存物資上應(yīng)標(biāo)明物資的名稱、規(guī)格、型號、批次、入庫日期等信息，確保標(biāo)識清晰、準(zhǔn)確、完整。2.對于易混淆的物資，應(yīng)采用不同顏色、形狀或標(biāo)識牌等方式進(jìn)行區(qū)分，避免錯發(fā)、誤用。3.定期對庫存物資標(biāo)識進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保標(biāo)識的有效性。（四）庫存盤點管理1.倉儲部門應(yīng)定期組織庫存盤點工作，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般分為月度小盤點、季度大盤點和年度全面盤點。2.在盤點前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內(nèi)容，并通知相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作。3.盤點過程中，盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，如實記錄盤點結(jié)果。對于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)查明原因，填寫盤點盈虧報告表。4.盤點結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告，報送財務(wù)部門、公司主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。五、庫存領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請1.使用部門因生產(chǎn)、經(jīng)營需要領(lǐng)用物資時，應(yīng)填寫物資領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.對于貴重物資、限量物資等的領(lǐng)用，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行特殊審批手續(xù)。（二）領(lǐng)用審批1.物資領(lǐng)用申請表提交后，由倉儲部門審核領(lǐng)用物資的庫存情況，如庫存充足，予以批準(zhǔn)；如庫存不足，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行采購。2.對于超過一定金額或數(shù)量的物資領(lǐng)用申請，還需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）物資發(fā)放1.倉儲部門根據(jù)批準(zhǔn)的物資領(lǐng)用申請表進(jìn)行物資發(fā)放，發(fā)放時應(yīng)核對領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。2.物資發(fā)放后，倉儲部門應(yīng)及時在庫存物資臺賬上記錄物資的出庫情況，并更新庫存信息。3.使用部門領(lǐng)取物資后，應(yīng)妥善保管，合理使用，不得隨意轉(zhuǎn)借、挪用或浪費。六、庫存成本控制（一）庫存資金占用分析1.財務(wù)部門定期對庫存資金占用情況進(jìn)行分析，計算庫存周轉(zhuǎn)率、庫存資金占用率等指標(biāo)，評估庫存管理的效益。2.根據(jù)庫存資金占用分析結(jié)果，找出庫存管理中存在的問題，如庫存積壓、物資短缺等，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。（二）庫存成本核算1.財務(wù)部門按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，對庫存物資的采購成本、存儲成本、管理成本等進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算庫存成本。2.庫存成本核算應(yīng)包括物資的購買價款、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于庫存采購成本的費用。（三）庫存成本控制措施1.優(yōu)化采購計劃，合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。通過與供應(yīng)商協(xié)商，爭取更有利的采購價格、付款條件等，降低采購成本。2.加強庫存物資的保管工作，減少物資損耗、變質(zhì)等情況的發(fā)生，降低存儲成本。3.提高庫存物資的使用效率，避免浪費，減少不必要的庫存占用資金。七、庫存信息化管理（一）庫存管理系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的庫存管理系統(tǒng)，實現(xiàn)庫存物資的信息化管理。庫存管理系統(tǒng)應(yīng)具備物資采購、入庫、存儲、領(lǐng)用、盤點等功能模塊，能夠?qū)崟r記錄和更新庫存信息。2.庫存管理系統(tǒng)應(yīng)與公司的財務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等進(jìn)行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高工作效率和管理水平。（二）庫存數(shù)據(jù)維護(hù)與更新1.倉儲部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)庫存管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。2.物資出入庫業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時在庫存管理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，更新庫存信息。同時，定期對庫存管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）庫存信息查詢與分析1.公司各部門相關(guān)人員可根據(jù)權(quán)限在庫存管理系統(tǒng)中查詢庫存物資的相關(guān)信息，如庫存數(shù)量、出入庫記錄、庫存成本等。2.財務(wù)部門、倉儲部門等應(yīng)利用庫存管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行庫存分析，為庫存管理決策提供支持。八、庫存風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)識別庫存管理過程中可能面臨的風(fēng)險，如市場價格波動風(fēng)險、物資質(zhì)量風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險、人為失誤風(fēng)險等。2.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于市場價格波動風(fēng)險，可通過簽訂套期保值合同、優(yōu)化采購策略等方式進(jìn)行應(yīng)對；對于物資質(zhì)量風(fēng)險，應(yīng)加強供應(yīng)商管理、嚴(yán)格驗收標(biāo)準(zhǔn)等；對于自然災(zāi)害風(fēng)險，應(yīng)加強倉庫的安全防護(hù)設(shè)施建設(shè)；對于人為失誤風(fēng)險，應(yīng)加強員工培訓(xùn)、完善管理制度等。2.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，根據(jù)實際情況及時調(diào)整和完善風(fēng)險應(yīng)對措施。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立庫存管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對庫存管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括采購計劃執(zhí)行情況、庫存物資存儲管理、物資領(lǐng)用審批、庫存盤點等方面。2.監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查等方式進(jìn)行，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。（二）考核評價1.制定庫存管理考核評價指標(biāo)體系，對各部門的庫存管理工作進(jìn)行考核評