工會(huì)對(duì)賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)對(duì)賬工作，確保工會(huì)財(cái)務(wù)賬目清晰、準(zhǔn)確，保障工會(huì)資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》以及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司工會(huì)及其所屬各基層工會(huì)的對(duì)賬管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：對(duì)賬工作應(yīng)如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)狀況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算清晰，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和頻率進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.保密性原則：參與對(duì)賬工作的人員應(yīng)對(duì)涉及的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、對(duì)賬職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)賬目的日常記錄、核算和管理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供對(duì)賬所需的各類(lèi)數(shù)據(jù)資料。3.與相關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行賬目核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)的登記、清查和管理，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。2.定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，提供相關(guān)資產(chǎn)信息。（三）其他相關(guān)部門(mén)1.涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支的部門(mén)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好對(duì)賬工作。2.對(duì)本部門(mén)使用的工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整，并及時(shí)與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)使用情況。三、對(duì)賬內(nèi)容（一）賬目核對(duì)1.總賬與明細(xì)賬核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)定期將總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查各級(jí)科目余額是否一致，確保賬目記錄的完整性和準(zhǔn)確性。2.日記賬與相關(guān)憑證核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)與相關(guān)的收付款憑證逐筆核對(duì)，檢查記賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確，憑證編號(hào)是否連續(xù)，摘要是否清晰。（二）資產(chǎn)核對(duì)1.固定資產(chǎn)核對(duì)資產(chǎn)管理部門(mén)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。同時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際存在情況，檢查是否存在資產(chǎn)閑置、損壞、丟失等情況。2.流動(dòng)資產(chǎn)核對(duì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；銀行存款應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因；對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)與往來(lái)單位進(jìn)行函證或核對(duì)賬目，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）經(jīng)費(fèi)收支核對(duì)1.收入核對(duì)核對(duì)工會(huì)各項(xiàng)收入的來(lái)源和金額，包括會(huì)員會(huì)費(fèi)、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益等。檢查收入是否及時(shí)足額入賬，是否存在截留、挪用等情況。2.支出核對(duì)對(duì)工會(huì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核對(duì)，包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。檢查支出是否符合工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用范圍和相關(guān)規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全，發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、有效。四、對(duì)賬周期（一）日常核對(duì)1.財(cái)務(wù)人員在日常賬務(wù)處理過(guò)程中，應(yīng)隨時(shí)核對(duì)相關(guān)賬目，確保每筆業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.每日下班前，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。（二）定期核對(duì)1.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)完成總賬與明細(xì)賬的核對(duì)工作，并編制科目余額表，檢查賬目是否平衡。2.每月末，銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.每季度末，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。4.每年年末，應(yīng)對(duì)工會(huì)全年經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行全面核對(duì)，編制年度經(jīng)費(fèi)收支決算報(bào)表，并與相關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行核對(duì)。（三）不定期核對(duì)1.根據(jù)工作需要，工會(huì)可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)對(duì)賬工作，如對(duì)重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行核對(duì)、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)等。2.當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員變動(dòng)、審計(jì)檢查、上級(jí)要求等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目核對(duì)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。五、對(duì)賬流程（一）準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)對(duì)賬周期和內(nèi)容，制定對(duì)賬計(jì)劃，明確對(duì)賬時(shí)間、范圍、人員分工等事項(xiàng)。2.收集、整理對(duì)賬所需的各類(lèi)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證、資產(chǎn)臺(tái)賬、銀行對(duì)賬單、往來(lái)單位函證等。3.通知相關(guān)部門(mén)或單位做好對(duì)賬準(zhǔn)備工作，提供必要的協(xié)助和支持。（二）核對(duì)階段1.財(cái)務(wù)人員按照對(duì)賬計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)賬目進(jìn)行逐一核對(duì)。首先進(jìn)行內(nèi)部賬目核對(duì)，如總賬與明細(xì)賬、日記賬與憑證的核對(duì)；然后與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)賬目，與相關(guān)部門(mén)或單位核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支賬目等。2.在核對(duì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符等問(wèn)題時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄差異情況，并及時(shí)與相關(guān)人員溝通，查找原因。3.對(duì)于涉及外部單位的賬目核對(duì)，如銀行對(duì)賬單核對(duì)、往來(lái)單位函證等，應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作，確保核對(duì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。（三）差異處理階段1.對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)整理，分析差異產(chǎn)生的原因。2.屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正賬目，并調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等進(jìn)行說(shuō)明；屬于資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或其他特殊情況的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.對(duì)于重大差異或涉及金額較大的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并組織相關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定解決方案。（四）結(jié)果反饋與存檔階段1.對(duì)賬工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)撰寫(xiě)對(duì)賬報(bào)告，總結(jié)對(duì)賬工作情況，包括核對(duì)范圍、方法、結(jié)果、差異處理情況等，并將對(duì)賬報(bào)告提交給工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。2.將對(duì)賬過(guò)程中涉及的各類(lèi)資料進(jìn)行整理、歸檔，妥善保存，以備查閱。六、對(duì)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工會(huì)對(duì)賬工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查對(duì)賬制度的執(zhí)行情況、對(duì)賬流程的規(guī)范性、對(duì)賬結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)自身對(duì)賬工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高對(duì)賬工作質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)組織的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督，對(duì)檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的對(duì)賬問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)工會(huì)。2.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，接受稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和對(duì)賬情況。七、對(duì)賬工作的信息化管理（一）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)1.工會(huì)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和實(shí)時(shí)共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備總賬、明細(xì)賬、日記賬、報(bào)表生成、資產(chǎn)管理、經(jīng)費(fèi)收支管理等功能模塊，滿(mǎn)足對(duì)賬工作的需要。（二）利用信息化手段進(jìn)行對(duì)賬1.通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，自動(dòng)生成科目余額表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等對(duì)賬報(bào)表，提高對(duì)賬工作效率。2.利用系統(tǒng)的查詢(xún)和