審計(jì)稽察管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)稽察工作，確保公司/組織財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)、高效，防范風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)稽察部門獨(dú)立于被審計(jì)稽察對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)稽察職權(quán)。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司/組織制度為準(zhǔn)繩，客觀公正地開展審計(jì)稽察工作，如實(shí)反映審計(jì)稽察結(jié)果。3.全面性原則：涵蓋公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，做到全面審計(jì)稽察。4.重要性原則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和重要性水平，確定審計(jì)稽察重點(diǎn)，合理分配審計(jì)稽察資源。二、審計(jì)稽察機(jī)構(gòu)及人員（一）審計(jì)稽察機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)稽察部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)稽察工作。審計(jì)稽察部門在公司/組織管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向管理層和董事會(huì)報(bào)告工作。（二）人員配備審計(jì)稽察部門配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)稽察人員，包括審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師等。審計(jì)稽察人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)素養(yǎng)和溝通協(xié)調(diào)能力。（三）人員職責(zé)1.審計(jì)稽察部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定審計(jì)稽察工作計(jì)劃和方案，組織實(shí)施審計(jì)稽察工作。對(duì)審計(jì)稽察人員進(jìn)行管理和培訓(xùn)，提高審計(jì)稽察人員的業(yè)務(wù)水平。審核審計(jì)稽察報(bào)告，向管理層和董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)稽察工作情況。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，配合外部審計(jì)工作。2.審計(jì)稽察人員職責(zé)按照審計(jì)稽察工作計(jì)劃和方案，實(shí)施審計(jì)稽察工作，收集審計(jì)稽察證據(jù)。編制審計(jì)稽察工作底稿，撰寫審計(jì)稽察報(bào)告，提出審計(jì)稽察意見和建議。跟蹤審計(jì)稽察意見和建議的落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。保守審計(jì)稽察工作中知悉的公司/組織商業(yè)秘密和敏感信息。三、審計(jì)稽察工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項(xiàng)收入的確認(rèn)、成本費(fèi)用的列支、資金的收付等。3.審計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)公司/組織各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審查任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制等方面的情況，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。3.為組織人事部門提供干部任用、考核的參考依據(jù)。（三）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司/組織管理需要，開展特定項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)，如工程項(xiàng)目審計(jì)、采購項(xiàng)目審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)等。2.審查專項(xiàng)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、項(xiàng)目管理情況等，提出審計(jì)意見和建議。（四）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)公司/組織內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。2.檢查內(nèi)部控制流程是否存在缺陷，是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)措施和建議。（五）合規(guī)審計(jì)1.審查公司/組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定和公司/組織內(nèi)部制度要求。2.檢查是否存在違法違規(guī)行為，如偷稅漏稅、商業(yè)賄賂、違規(guī)招投標(biāo)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)問題。四、審計(jì)稽察工作程序（一）審計(jì)稽察計(jì)劃制定1.審計(jì)稽察部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年初制定年度審計(jì)稽察工作計(jì)劃。2.年度審計(jì)稽察工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)稽察項(xiàng)目、內(nèi)容、時(shí)間安排、人員分工等，并報(bào)管理層審批。（二）審計(jì)稽察準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)稽察項(xiàng)目，成立審計(jì)稽察組，指定審計(jì)稽察組長(zhǎng)。2.審計(jì)稽察組開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)稽察對(duì)象的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，制定審計(jì)稽察方案。3.向被審計(jì)稽察對(duì)象送達(dá)審計(jì)稽察通知書，告知審計(jì)稽察的目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。（三）審計(jì)稽察實(shí)施1.審計(jì)稽察組按照審計(jì)稽察方案，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)人員詢問、函證等方式，收集審計(jì)稽察證據(jù)。2.審計(jì)稽察人員應(yīng)編制審計(jì)稽察工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)稽察過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)稽察過程中，審計(jì)稽察組應(yīng)與被審計(jì)稽察對(duì)象溝通交流，聽取其意見和解釋，對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。（四）審計(jì)稽察報(bào)告1.審計(jì)稽察組在審計(jì)稽察實(shí)施結(jié)束后，撰寫審計(jì)稽察報(bào)告。審計(jì)稽察報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)稽察依據(jù)、范圍、時(shí)間、方法，被審計(jì)稽察對(duì)象的基本情況，審計(jì)稽察發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，審計(jì)稽察建議等內(nèi)容。2.審計(jì)稽察報(bào)告經(jīng)審計(jì)稽察組組長(zhǎng)審核后，提交審計(jì)稽察部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。3.審計(jì)稽察部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)管理層審批。經(jīng)審批后的審計(jì)稽察報(bào)告送達(dá)被審計(jì)稽察對(duì)象，并要求其在規(guī)定期限內(nèi)反饋意見。（五）審計(jì)稽察整改1.被審計(jì)稽察對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)稽察報(bào)告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)稽察部門。2.審計(jì)稽察部門對(duì)被審計(jì)稽察對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不到位的，督促其繼續(xù)整改。3.審計(jì)稽察部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)稽察整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)共性問題，提出完善制度、加強(qiáng)管理的建議，促進(jìn)公司/組織規(guī)范運(yùn)作。五、審計(jì)稽察工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建立健全審計(jì)稽察工作質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保審計(jì)稽察工作質(zhì)量。（二）審計(jì)稽察工作底稿審核審計(jì)稽察工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)稽察組組長(zhǎng)、審計(jì)稽察部門負(fù)責(zé)人審核，確保工作底稿內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)。（三）審計(jì)稽察報(bào)告審核審計(jì)稽察報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)稽察部門負(fù)責(zé)人、管理層審核，確保報(bào)告內(nèi)容客觀公正、邏輯清晰、結(jié)論準(zhǔn)確，審計(jì)意見和建議具有針對(duì)性和可操作性。（四）內(nèi)部監(jiān)督與考核定期對(duì)審計(jì)稽察工作質(zhì)量進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)審計(jì)稽察人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，促進(jìn)審計(jì)稽察工作質(zhì)量不斷提高。六、審計(jì)稽察工作紀(jì)律與責(zé)任追究（一）工作紀(jì)律1.審計(jì)稽察人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)稽察工作程序和方法。2.審計(jì)稽察人員應(yīng)保守審計(jì)稽察工作中知悉的公司/組織商業(yè)秘密和敏感信息，不得泄露給無關(guān)人員。3.審計(jì)稽察人員應(yīng)廉潔奉公，不得接受被審計(jì)稽察對(duì)象的賄賂、宴請(qǐng)等不正當(dāng)利益。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反審計(jì)稽察工作紀(jì)律的審計(jì)稽察人員，視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、警告、記過、記大過、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依