外幣暫行管理辦法一、總則（一）目的為加強公司外幣管理，規(guī)范外幣收支行為，防范匯率風險，保障公司資金安全，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及外幣的收、付、存等業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關外匯管理的法律法規(guī)，確保公司外幣業(yè)務活動合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施，保障外幣資金的安全，防止外幣資產損失。3.效益性原則在確保資金安全的前提下，合理安排外幣資金，提高資金使用效益。4.規(guī)范性原則規(guī)范外幣業(yè)務流程，明確各部門職責，確保外幣業(yè)務操作規(guī)范、有序。二、外幣賬戶管理（一）賬戶開立1.公司因業(yè)務需要開立外幣賬戶，需經公司管理層審批，并按照國家外匯管理部門的要求，向相關銀行提交申請資料，辦理開戶手續(xù)。2.申請資料應包括但不限于公司營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人身份證明、授權委托書、開戶申請書等。3.銀行審核通過后，公司應及時領取外幣賬戶開戶許可證，并妥善保管。（二）賬戶使用1.外幣賬戶只能用于公司外幣業(yè)務的收、付、存，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2.公司應按照國家外匯管理部門的規(guī)定，合理使用外幣賬戶資金，不得擅自改變資金用途。3.外幣賬戶的收支應通過銀行辦理結算，不得使用現(xiàn)金進行結算。（三）賬戶變更與撤銷1.公司因業(yè)務需要變更外幣賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，需提前向銀行提出申請，并按照銀行要求提交相關資料，辦理變更手續(xù)。2.公司不再需要使用外幣賬戶時，應及時向銀行提出銷戶申請，并按照銀行要求辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，公司應確保賬戶內無余額或已將余額結清。三、外幣收支管理（一）收入管理1.公司收到外幣款項時，應及時辦理入賬手續(xù)，確?？铐椉皶r、足額到賬。2.入賬時，應按照國家外匯管理部門的規(guī)定，填寫相關憑證，并注明款項來源、金額、匯率等信息。3.公司應定期核對外幣收入情況，確保收入數(shù)據的準確性和完整性。（二）支出管理1.公司支付外幣款項時，應按照公司相關規(guī)定履行審批手續(xù)，確保支出的合理性和必要性。2.支付時，應按照國家外匯管理部門的規(guī)定，填寫相關憑證，并注明款項用途、金額、匯率等信息。3.公司應嚴格控制外幣支出，避免不合理的支出，確保資金使用效益。（三）匯率管理1.公司應密切關注匯率變動情況，根據市場匯率走勢，合理安排外幣資金，降低匯率風險。2.公司在進行外幣兌換業(yè)務時，應按照銀行公布的匯率進行結算，不得擅自提高或降低匯率。3.對于因匯率變動產生的匯兌損益，公司應按照相關會計準則進行核算和處理。四、外幣核算與報告（一）核算原則1.公司外幣業(yè)務核算應采用外幣統(tǒng)賬制，即以人民幣為記賬本位幣，外幣業(yè)務發(fā)生時，按照交易日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為人民幣金額記賬。2.資產負債表日，對于外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產生的匯兌差額，作為財務費用處理，同時調增或調減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額；對于以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（二）核算方法1.外幣賬戶的核算公司應設置外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、外幣應收賬款、外幣應付賬款等外幣賬戶，并按照外幣統(tǒng)賬制的原則進行核算。2.外幣交易的核算公司發(fā)生外幣交易時，應按照交易日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為人民幣金額記賬。對于涉及外幣兌換的交易，還應按照實際收到或支付的人民幣金額，借記或貸記“銀行存款——人民幣戶”科目，按照交易日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算的人民幣金額，貸記或借記“銀行存款——外幣戶”科目，差額計入“財務費用——匯兌差額”科目。3.期末匯兌損益的核算資產負債表日，公司應按照上述核算原則，對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行調整，計算匯兌損益，并計入當期損益。（三）報告要求1.公司應定期編制外幣業(yè)務財務報告，如實反映公司外幣業(yè)務的收支、核算及匯率變動情況。2.外幣業(yè)務財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附注等內容。3.公司應在財務報告中對外幣業(yè)務的重要事項進行說明，如外幣賬戶的開立、使用情況，外幣收支的主要來源和用途，匯率變動對公司財務狀況和經營成果的影響等。五、外幣風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立外幣風險識別與評估機制，定期對外幣業(yè)務面臨的風險進行識別和評估。2.風險識別應包括匯率風險、利率風險、信用風險等方面。3.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。（二）風險應對措施1.匯率風險管理公司應根據匯率走勢，合理調整外幣資產和負債結構，減少匯率波動對公司財務狀況的影響。公司可通過簽訂遠期外匯合約、外匯期權合約等金融衍生品工具，鎖定匯率，規(guī)避匯率風險。公司應加強對匯率市場的研究和分析，提高匯率預測能力，及時調整外幣業(yè)務策略。2.利率風險管理公司應合理安排外幣資金的存貸期限，優(yōu)化資金配置，降低利率風險。公司可通過簽訂利率互換合約等金融衍生品工具，調整利率結構，規(guī)避利率風險。公司應關注市場利率變動情況，及時調整外幣業(yè)務利率策略。3.信用風險管理公司應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和管理。公司應加強對外幣應收賬款的管理，及時催收款項，降低信用風險。公司可通過購買信用保險等方式，轉移信用風險。（三）風險監(jiān)控與預警1.公司應建立外幣風險監(jiān)控機制，定期對外幣業(yè)務風險狀況進行監(jiān)控和分析。2.風險監(jiān)控應包括匯率變動情況、利率變動情況、客戶信用狀況等方面。3.公司應設定風險預警指標，當風險指標超過預警值時，及時發(fā)出預警信號，并采取相應的風險應對措施。六、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對外幣業(yè)務進行審計，檢查外幣業(yè)務的合規(guī)性、準確性和效益性。2.審計內容應包括外幣賬戶管理、外幣收支管理、外幣核算與報告、外幣風險管理等方面。3.內部審計部門應及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出整改意見，督促相關部門進行整改。（二）外部檢查1.公司應積極