學?，F(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強學?，F(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學校各部門、各單位及所屬各類經(jīng)濟活動中涉及的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.簡化現(xiàn)金收支手續(xù)，提高工作效率，同時保證資金使用的準確性和透明度。4.堅持收支兩條線，收入及時足額繳存，支出嚴格按照預算和審批程序執(zhí)行。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.學生繳納的學費、住宿費、雜費等各項費用的現(xiàn)金部分。2.學校開展各類培訓、考試等活動收取的現(xiàn)金費用。3.學校收到的捐贈現(xiàn)金。4.學校內(nèi)部零星的現(xiàn)金收入，如廢舊物資變賣收入、教職工歸還的借款等。5.其他按照國家規(guī)定允許收取的現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金支出范圍1.支付給教職工的工資、津貼、獎金、勞務報酬等。2.支付給個人的各種補貼、福利費用，如差旅費補貼、誤餐費、節(jié)日慰問金等。3.支付給供應商的小額零星采購支出，且對方不具備轉(zhuǎn)賬結(jié)算條件的。4.支付給個人的其他款項，如學生助學金、獎學金等。5.經(jīng)學校財務部門批準的其他現(xiàn)金支出。三、現(xiàn)金庫存限額管理（一）庫存限額的核定學校財務部門應根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照學校35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。具體金額由財務部門提出，報學校主管領導審批后執(zhí)行。（二）庫存限額的調(diào)整隨著學校業(yè)務發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，財務部門應定期對現(xiàn)金庫存限額進行評估和調(diào)整。如需調(diào)整庫存限額，應重新履行審批程序。（三）庫存限額的執(zhí)行1.學校各部門、各單位必須嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。2.每日終了，出納人員應將庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。四、現(xiàn)金收支流程（一）現(xiàn)金收入流程1.收款人員在收到現(xiàn)金款項時，應開具合法有效的收款票據(jù)，注明收款日期、金額、款項來源等信息。2.收款人員應及時將現(xiàn)金款項及收款票據(jù)交給出納人員。3.出納人員對收款票據(jù)和現(xiàn)金進行核對無誤后，在收款票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。4.每日營業(yè)終了，出納人員應將當日收取的現(xiàn)金繳存銀行，并取得銀行收款回單。5.財務部門應定期對現(xiàn)金收入情況進行核對和檢查，確?，F(xiàn)金收入及時足額入賬，防止截留、挪用等情況發(fā)生。（二）現(xiàn)金支出流程1.支出部門或個人根據(jù)業(yè)務需要填寫現(xiàn)金支出審批單，注明支出事由、金額、收款單位或個人等信息，并按照學校規(guī)定的審批程序進行審批。2.審批通過后，支出部門或個人將現(xiàn)金支出審批單交給出納人員。3.出納人員對現(xiàn)金支出審批單進行審核，審核內(nèi)容包括審批手續(xù)是否齊全、支出金額是否在預算范圍內(nèi)、收款單位或個人信息是否準確等。審核無誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金支出審批單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時登記現(xiàn)金日記賬。4.支付現(xiàn)金時，出納人員應要求收款人員在現(xiàn)金支出審批單上簽字確認。如因特殊情況無法取得收款人員簽字的，應由支出部門或個人出具書面說明。5.財務部門應定期對現(xiàn)金支出情況進行統(tǒng)計和分析，檢查支出是否符合規(guī)定用途，是否存在不合理支出等情況。五、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證的種類1.現(xiàn)金收款憑證：用于記錄學校收到現(xiàn)金款項的憑證，包括收據(jù)、發(fā)票等。2.現(xiàn)金付款憑證：用于記錄學校支付現(xiàn)金款項的憑證，如現(xiàn)金支出審批單、借款單等。（二）憑證的填制要求1.憑證內(nèi)容必須真實、準確、完整，包括日期、憑證編號、摘要、金額、對方單位或個人名稱、制單人、審核人、審批人等信息。2.憑證應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.憑證如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正，不得隨意涂改、刮擦、挖補。（三）憑證的審核1.財務部門應建立健全現(xiàn)金收付憑證審核制度，對每一張現(xiàn)金收付憑證進行嚴格審核。2.審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核人員應在憑證上簽字確認審核意見。3.對于不符合規(guī)定的現(xiàn)金收付憑證，審核人員應要求制單人重新填制或更正，否則不予辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。（四）憑證的保管1.現(xiàn)金收付憑證應按照編號順序妥善保管，不得丟失、損毀。2.憑證保管期限按照國家有關會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。六、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責分離1.學校應建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.現(xiàn)金收付業(yè)務的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員應相互獨立，不得由一人兼任。（二）授權審批制度1.學校應建立現(xiàn)金支出授權審批制度，明確審批流程和審批權限。2.現(xiàn)金支出必須經(jīng)過授權審批，未經(jīng)授權不得擅自支付現(xiàn)金。審批人員應根據(jù)學校財務制度和預算規(guī)定，對現(xiàn)金支出的真實性、合理性、合法性進行審核，并簽署審批意見。3.對于重大現(xiàn)金支出項目，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）監(jiān)督檢查1.學校財務部門應定期對現(xiàn)金收支情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門應不定期對學校現(xiàn)金管理情況進行專項審計，檢查現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見，并追究相關人員的責任。3.學校應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供現(xiàn)金管理的有關資料。七、現(xiàn)金安全管理（一）現(xiàn)金存放安全1.學校應設置專門的現(xiàn)金保險柜，用于存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金保險柜應放置在安全可靠的位置，并有必要的防盜、防火、防潮等設施。2.現(xiàn)金保險柜應配備兩把以上不同鑰匙的鎖具，并分別由出納人員和財務負責人保管。開啟保險柜時，必須同時使用兩把鑰匙。3.出納人員應定期對現(xiàn)金保險柜進行檢查和維護，確保保險柜正常使用。如發(fā)現(xiàn)保險柜損壞或存在安全隱患，應及時報告并進行維修或更換。（二）現(xiàn)金收付安全1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應嚴格遵守操作規(guī)程，確?，F(xiàn)金收付安全。2.收取現(xiàn)金時，應在監(jiān)控設備下進行，仔細清點現(xiàn)金數(shù)量，辨別真?zhèn)巍Ｈ绨l(fā)現(xiàn)假幣，應立即予以沒收，并向公安機關報案。3.支付現(xiàn)金時，應要求收款人員當面清點現(xiàn)金，確認無誤后再行支付。4.嚴禁在無安全保障的場所存放現(xiàn)金或進行現(xiàn)金收付業(yè)務。（三）現(xiàn)金交接安全1.出納人員因工作調(diào)動、離職等原因辦理現(xiàn)金交接手續(xù)時，必須由財務負責人監(jiān)交。交接雙方應按照規(guī)定的程序和要求，對庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金日記賬等進行核對和交接，并在交接清單上簽字確認。2.交接清單應一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務部門存檔一份。交接清單應詳細記錄交接的現(xiàn)金金額、憑證號碼、賬簿余額等信息。八、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處理（一）違規(guī)行為的界定1.未經(jīng)批準擅自坐支現(xiàn)金或超限額留存現(xiàn)金的。2.白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存的。3.偽造、變造現(xiàn)金收付憑證或其他會計資料的。4.其他違反國家現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，學校應責令相關責任人立即改正，并按照學校財務制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行嚴肅處理。2.對違