中央專戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中央專戶管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中央財(cái)政設(shè)立的各類專戶資金的管理，包括但不限于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金專戶、非稅收入專戶、社?；饘舻?。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則。專戶管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金收支合法、合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t。專戶資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.安全高效原則。加強(qiáng)專戶資金的安全管理，確保資金安全，同時(shí)提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)。4.公開透明原則。專戶資金的收支情況應(yīng)定期公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、專戶設(shè)立與撤銷（一）設(shè)立條件1.符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，有明確的資金來源和用途。2.具有專門的管理機(jī)構(gòu)和人員，能夠確保專戶資金的安全和規(guī)范使用。3.具備必要的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，能夠準(zhǔn)確反映專戶資金的收支情況。（二）設(shè)立程序1.由相關(guān)部門或單位提出設(shè)立專戶的申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。2.申請材料應(yīng)包括設(shè)立專戶的必要性、資金來源和用途、管理機(jī)構(gòu)和人員情況、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度等。3.財(cái)政部門應(yīng)在收到申請材料后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并將審核意見報(bào)國務(wù)院。國務(wù)院應(yīng)在收到審核意見后[X]個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。（三）撤銷程序1.專戶設(shè)立依據(jù)消失或不再需要時(shí)，由相關(guān)部門或單位提出撤銷專戶的申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。2.申請材料應(yīng)包括撤銷專戶的原因、專戶資金的清理情況等。3.財(cái)政部門應(yīng)在收到申請材料后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并將審核意見報(bào)國務(wù)院。國務(wù)院應(yīng)在收到審核意見后[X]個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。4.專戶撤銷后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金清算和賬戶注銷。三、專戶資金管理（一）資金收入管理1.專戶資金應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式及時(shí)足額收繳，不得截留、挪用。2.收繳專戶資金時(shí)，應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對專戶資金的收入情況應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保資金收入準(zhǔn)確無誤。（二）資金支出管理1.專戶資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.支出專戶資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行國庫集中支付或財(cái)政授權(quán)支付。3.對專戶資金的支出情況應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出合法、合規(guī)、合理。審核內(nèi)容包括支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，支出項(xiàng)目的合規(guī)性、合理性等。4.建立專戶資金支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆支出的金額、用途、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對和清理，確保資金支出準(zhǔn)確無誤。（三）資金結(jié)余管理1.專戶資金結(jié)余應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，不得擅自改變資金用途或挪作他用。2.對專戶資金結(jié)余情況應(yīng)定期進(jìn)行清理和分析，根據(jù)資金性質(zhì)和用途，合理確定結(jié)余資金的處理方式。結(jié)余資金可按照規(guī)定上繳國庫、結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用或進(jìn)行其他符合規(guī)定的處理。3.加強(qiáng)對專戶資金結(jié)余的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)資金閑置、浪費(fèi)等問題。四、專戶賬戶管理（一）賬戶開立1.專戶應(yīng)在國有商業(yè)銀行或經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的其他金融機(jī)構(gòu)開立。2.開立專戶時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，提供必要的證明材料，并與開戶銀行簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.開戶銀行應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和賬戶管理協(xié)議，加強(qiáng)對專戶的管理，確保專戶資金安全。（二）賬戶變更1.專戶發(fā)生名稱、性質(zhì)、用途、開戶銀行等變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)變更手續(xù)。2.變更專戶信息時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定提供必要的證明材料，并報(bào)財(cái)政部門備案。3.開戶銀行應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)辦理專戶信息變更手續(xù)。（三）賬戶撤銷1.專戶撤銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)撤銷手續(xù)，確保專戶資金安全。2.撤銷專戶時(shí)，應(yīng)先清理專戶資金，將結(jié)余資金按照規(guī)定上繳國庫或進(jìn)行其他符合規(guī)定的處理。3.開戶銀行應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)辦理專戶撤銷手續(xù)，并將賬戶撤銷情況報(bào)財(cái)政部門備案。五、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對專戶資金管理的監(jiān)督檢查，定期或不定期對專戶資金的收支情況、賬戶管理情況等進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括專戶資金的設(shè)立、撤銷、資金收支、賬戶管理等是否符合本辦法規(guī)定，是否存在截留、挪用、擠占專戶資金等違規(guī)行為。3.監(jiān)督檢查方式包括現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項(xiàng)檢查等。財(cái)政部門可根據(jù)需要委托中介機(jī)構(gòu)對專戶資金進(jìn)行審計(jì)。（二）責(zé)任追究1.對違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令其限期改正，并按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。2.對截留、挪用、擠占專戶資金等違規(guī)行為，除責(zé)令其限期改正外，還應(yīng)依法追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。對構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.對在專戶資金管理工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為，財(cái)政部門應(yīng)依法追究相關(guān)