it審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司IT審計(jì)工作，確保公司信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、有效運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的IT審計(jì)活動(dòng)，包括但不限于信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)、數(shù)據(jù)處理等相關(guān)領(lǐng)域。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則IT審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.全面性原則涵蓋公司信息系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)等，進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，合理確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，提高審計(jì)效率和效果。4.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。二、IT審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）IT審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的IT審計(jì)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌開展公司IT審計(jì)工作。IT審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)人員，以滿足公司日益增長(zhǎng)的IT審計(jì)需求。（二）人員任職資格1.專業(yè)知識(shí)與技能IT審計(jì)人員應(yīng)具備計(jì)算機(jī)科學(xué)、信息系統(tǒng)管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，熟悉信息技術(shù)環(huán)境下的審計(jì)流程和方法，掌握信息系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)處理、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面的技能。2.工作經(jīng)驗(yàn)從事IT審計(jì)工作的人員應(yīng)具有一定年限的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，能夠熟練運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能解決實(shí)際審計(jì)問(wèn)題。3.職業(yè)道德遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，保守公司機(jī)密，不得利用職權(quán)謀取私利。（三）人員培訓(xùn)與發(fā)展公司應(yīng)定期組織IT審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)I(lǐng)T審計(jì)人員取得相關(guān)專業(yè)資格證書，如注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA）等，以提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。三、IT審計(jì)職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、信息技術(shù)發(fā)展規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度IT審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)工作按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)公司信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)安全審計(jì)、信息系統(tǒng)績(jī)效審計(jì)等。3.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與提出建議及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施，并跟蹤整改情況。4.監(jiān)督整改落實(shí)對(duì)被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題制定的整改方案進(jìn)行審核，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行情況，確保問(wèn)題得到有效解決。5.審計(jì)報(bào)告與溝通定期向公司管理層提交IT審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)工作開展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改建議。與被審計(jì)單位保持溝通，解答疑問(wèn)，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開展。6.參與信息系統(tǒng)建設(shè)參與公司信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的前期規(guī)劃、需求分析、設(shè)計(jì)評(píng)審、測(cè)試驗(yàn)收等工作，從審計(jì)角度提出意見和建議，確保信息系統(tǒng)符合公司內(nèi)部控制要求和安全標(biāo)準(zhǔn)。（二）權(quán)限1.資料查閱權(quán)有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等，包括但不限于信息系統(tǒng)文檔、操作記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.人員詢問(wèn)權(quán)有權(quán)向公司內(nèi)部各部門、各崗位人員詢問(wèn)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，要求其提供相關(guān)解釋和說(shuō)明。3.系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)根據(jù)審計(jì)工作需要，經(jīng)公司授權(quán)后，有權(quán)訪問(wèn)公司信息系統(tǒng)，獲取所需的數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)試和分析。4.現(xiàn)場(chǎng)觀察權(quán)有權(quán)到公司信息系統(tǒng)運(yùn)行現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地觀察，了解系統(tǒng)運(yùn)行情況、業(yè)務(wù)操作流程等，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。5.整改跟蹤權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，要求其提供整改報(bào)告和相關(guān)證明材料，確保整改工作落實(shí)到位。四、IT審計(jì)工作流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)公司年度IT審計(jì)計(jì)劃、管理層關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題以及內(nèi)外部審計(jì)線索，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目。2.組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度，選派具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)團(tuán)隊(duì)，并明確團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)分工。3.開展審前調(diào)查收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的背景資料，了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。4.制定審計(jì)方案根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及人員分工等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)經(jīng)IT審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.進(jìn)點(diǎn)會(huì)談審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)談，向被審計(jì)單位介紹審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和要求，聽取被審計(jì)單位的情況介紹，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。2.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)評(píng)，檢查內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性，識(shí)別內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.數(shù)據(jù)收集與分析收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換、分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和異常情況。4.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取證通過(guò)查閱資料、實(shí)地觀察、人員訪談、系統(tǒng)測(cè)試等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，核實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分，能夠支持審計(jì)結(jié)論。5.審計(jì)工作底稿編制審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，經(jīng)審計(jì)人員簽字確認(rèn)后妥善保管。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)結(jié)果匯總審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施階段收集的審計(jì)證據(jù)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，形成審計(jì)結(jié)果初稿。2.征求意見將審計(jì)結(jié)果初稿發(fā)送給被審計(jì)單位，征求其意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見，審計(jì)組應(yīng)對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理采納或說(shuō)明理由。3.審計(jì)報(bào)告撰寫根據(jù)征求意見情況，對(duì)審計(jì)結(jié)果初稿進(jìn)行修改完善，撰寫正式的IT審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容，語(yǔ)言應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、客觀公正。4.報(bào)告審核與批準(zhǔn)IT審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，報(bào)IT審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)公司管理層和被審計(jì)單位。（四）后續(xù)跟蹤階段1.整改計(jì)劃制定被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人以及整改期限。整改計(jì)劃應(yīng)報(bào)IT審計(jì)部門備案。2.整改跟蹤檢查IT審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改措施的落實(shí)。對(duì)整改不力的單位，應(yīng)及時(shí)提出批評(píng)和警告，并向公司管理層報(bào)告。3.整改結(jié)果驗(yàn)收被審計(jì)單位完成整改后，應(yīng)向IT審計(jì)部門提交整改報(bào)告和相關(guān)證明材料。IT審計(jì)部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)證整改措施是否有效，問(wèn)題是否得到徹底解決。如整改結(jié)果不符合要求，應(yīng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改目標(biāo)。五、IT審計(jì)內(nèi)容（一）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)1.一般控制審計(jì)審查信息系統(tǒng)的組織與管理控制、人員與權(quán)限控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制、系統(tǒng)安全控制等方面的有效性，確保信息系統(tǒng)的整體運(yùn)行環(huán)境安全可靠。2.應(yīng)用控制審計(jì)對(duì)信息系統(tǒng)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用的輸入控制、處理控制和輸出控制進(jìn)行審計(jì)，檢查應(yīng)用系統(tǒng)是否能夠準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）信息系統(tǒng)安全審計(jì)1.網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)檢查公司網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)的安全性，包括網(wǎng)絡(luò)設(shè)備配置、網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)控制、防火墻設(shè)置、入侵檢測(cè)與防范等方面，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。2.數(shù)據(jù)安全審計(jì)審查公司數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、傳輸、處理和使用過(guò)程中的安全性，包括數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限管理等，確保數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。3.信息系統(tǒng)安全漏洞審計(jì)定期對(duì)公司信息系統(tǒng)進(jìn)行安全漏洞掃描和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)系統(tǒng)存在的安全漏洞，防止黑客利用漏洞入侵系統(tǒng)。（三）信息系統(tǒng)績(jī)效審計(jì)1.系統(tǒng)運(yùn)行效率審計(jì)評(píng)估信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率，包括系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間、吞吐量、資源利用率等指標(biāo)，分析系統(tǒng)是否存在性能瓶頸，提出優(yōu)化建議，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。2.系統(tǒng)應(yīng)用效果審計(jì)審查信息系統(tǒng)在公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的應(yīng)用效果，如是否提高了業(yè)務(wù)處理效率、降低了運(yùn)營(yíng)成本、提升了客戶滿意度等，評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的支持程度。六、IT審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保IT審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的要求，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)工作的可靠性和有效性。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)計(jì)劃控制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、信息技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)管理要求等因素，確保審計(jì)項(xiàng)目的科學(xué)性和合理性。審計(jì)計(jì)劃制定后，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施，不得隨意調(diào)整。2.審計(jì)方案控制審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果制定，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。審計(jì)方案應(yīng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后實(shí)施，在審計(jì)過(guò)程中如需調(diào)整，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。3.審計(jì)證據(jù)控制審計(jì)人員應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可靠、相關(guān)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)進(jìn)行分類整理、編號(hào)歸檔，便于查閱和使用。4.審計(jì)工作底稿控制審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員簽字確認(rèn)后妥善保管，以備后續(xù)查閱和審計(jì)質(zhì)量檢查。5.審計(jì)報(bào)告控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后出具，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和權(quán)威性。6.質(zhì)量監(jiān)督與檢查IT審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)，應(yīng)接受公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督部門的檢查和評(píng)價(jià)。七、IT審計(jì)檔案管理（一）檔案管理職責(zé)IT審計(jì)部門負(fù)責(zé)IT審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作，確保審計(jì)檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。（二）檔案內(nèi)容IT審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見、整改報(bào)告等與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的所有資料。（三）檔案整理與歸檔審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類資料進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，移交檔案管理人員歸檔保管。檔案管理人員應(yīng)建立檔案目錄，便于查詢和管理。（四）檔案保管與查閱1.保管期限IT審計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)公司檔案管理規(guī)定確定保管期限，