專票抵扣管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專票”）的抵扣管理，規(guī)范專票取得、認(rèn)證、抵扣等流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及專票抵扣的相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保專票抵扣業(yè)務(wù)符合法律要求。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確記錄和處理專票抵扣信息，及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證、申報(bào)抵扣，避免逾期等問(wèn)題導(dǎo)致?lián)p失。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對(duì)專票抵扣各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、專票取得管理（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)要求1.業(yè)務(wù)部門在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)明確要求供應(yīng)商提供專票，并在合同中約定發(fā)票類型、開(kāi)票時(shí)間、開(kāi)票信息等相關(guān)條款。2.采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)展，確保供應(yīng)商按照合同約定開(kāi)具專票。對(duì)于未按要求開(kāi)具專票的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)與其溝通協(xié)商解決。（二）發(fā)票審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門收到專票后，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括發(fā)票票面信息是否清晰、準(zhǔn)確，發(fā)票代碼、號(hào)碼是否與系統(tǒng)記錄一致，發(fā)票專用章是否加蓋齊全且符合規(guī)定等。2.重點(diǎn)審核發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，如貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商重新開(kāi)具。（三）發(fā)票交接與保管1.采購(gòu)人員取得專票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。交接記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、交接時(shí)間、交接人等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管專票，按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理存放，確保發(fā)票的安全與完整。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣等情況。三、專票認(rèn)證管理（一）認(rèn)證方式及時(shí)間要求1.公司采用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行專票認(rèn)證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)（自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)）完成專票的認(rèn)證工作。2.對(duì)于當(dāng)月取得的專票，應(yīng)盡量在當(dāng)月完成認(rèn)證，以確保及時(shí)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，避免因逾期未認(rèn)證而導(dǎo)致無(wú)法抵扣的情況發(fā)生。（二）認(rèn)證流程1.財(cái)務(wù)人員登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，選擇“抵扣勾選”模塊，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作。2.在勾選發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息，確保勾選的發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對(duì)于需要批量勾選的發(fā)票，可通過(guò)下載發(fā)票清單模板，按照要求填寫相關(guān)信息后上傳系統(tǒng)進(jìn)行勾選。3.勾選完成后，應(yīng)認(rèn)真確認(rèn)勾選結(jié)果，并提交系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)確認(rèn)。統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后，系統(tǒng)將生成認(rèn)證結(jié)果信息，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)下載保存認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)，作為專票認(rèn)證的有效憑證。（三）認(rèn)證異常處理1.若在認(rèn)證過(guò)程中出現(xiàn)認(rèn)證不符、無(wú)法認(rèn)證等異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，了解發(fā)票開(kāi)具情況，并要求供應(yīng)商提供相關(guān)證明材料。2.根據(jù)異常情況的具體原因，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。如屬于發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤導(dǎo)致的異常，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商重新開(kāi)具正確的發(fā)票；如屬于其他原因?qū)е碌漠惓＃瑧?yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。四、專票抵扣管理（一）抵扣范圍界定1.嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的抵扣范圍進(jìn)行專票抵扣。公司購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.對(duì)于用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確劃分應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目，確保專票抵扣的準(zhǔn)確性。（二）抵扣申報(bào)流程1.每月納稅申報(bào)期內(nèi)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)認(rèn)證通過(guò)的專票信息，準(zhǔn)確填寫增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2.在申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與認(rèn)證結(jié)果、發(fā)票信息一致。申報(bào)完成后，應(yīng)及時(shí)打印納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，加蓋公司公章，并按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。（三）抵扣臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專票抵扣臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一張專票的認(rèn)證時(shí)間、抵扣金額、所屬期間等信息。抵扣臺(tái)賬應(yīng)定期與增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保賬表一致。2.通過(guò)抵扣臺(tái)賬，能夠清晰反映公司專票抵扣的情況，便于進(jìn)行稅務(wù)分析和管理。同時(shí)，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查提供準(zhǔn)確的資料依據(jù)。五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)專票抵扣業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票取得的真實(shí)性、認(rèn)證的及時(shí)性、抵扣范圍的準(zhǔn)確性等方面。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與管理，建立供應(yīng)商信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。對(duì)于信用等級(jí)較低的供應(yīng)商，應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票審核和跟蹤管理，降低發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保其準(zhǔn)確掌握稅收政策和專票抵扣管理規(guī)定。3.建立內(nèi)部審計(jì)和稅務(wù)自查制度，定期對(duì)專票抵扣業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)積極采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰和損失。（三）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策的變化和稅務(wù)管理要求。對(duì)于專票抵扣業(yè)務(wù)中遇到的疑難問(wèn)題，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，確保公司的稅務(wù)處理符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)專票抵扣管理辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期對(duì)專票取得、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)進(jìn)行抽查，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，發(fā)票管理是否規(guī)范，抵扣信息是否準(zhǔn)確等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）考核辦法1.制定專票抵扣管理工作考核辦法，將專票抵扣管理工作納入公司績(jī)效考核體系。對(duì)在專票抵扣管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.考核指標(biāo)包括發(fā)票取得合規(guī)率、認(rèn)證及時(shí)率、抵扣準(zhǔn)確率、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的