廠房折舊管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司廠房折舊管理，規(guī)范折舊核算方法，確保固定資產(chǎn)的合理計(jì)價(jià)與損耗補(bǔ)償，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司擁有的各類廠房及附屬設(shè)施的折舊管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保廠房折舊管理符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確確定廠房的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限，科學(xué)選擇折舊方法，保證折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.一致性原則折舊政策和方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，并在?cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.配比原則廠房折舊應(yīng)與廠房為公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益相匹配，合理分?jǐn)偟礁魇芤嫫陂g。二、廠房折舊的范圍（一）應(yīng)計(jì)提折舊的廠房1.公司自行建造并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的廠房。2.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的廠房。3.融資租入的廠房。（二）不計(jì)提折舊的廠房1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的廠房。2.按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地所對(duì)應(yīng)的廠房（若有）。3.處于更新改造過程中停止使用的廠房。三、廠房折舊的計(jì)算方法（一）折舊方法的選擇根據(jù)廠房的性質(zhì)、使用情況及經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，本公司采用平均年限法計(jì)提廠房折舊。平均年限法的計(jì)算公式如下：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限月折舊額=年折舊額÷12（二）預(yù)計(jì)凈殘值率的確定廠房預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)廠房的性質(zhì)、使用壽命、報(bào)廢時(shí)的處置情況等因素綜合確定，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的[X]%。（三）折舊年限的確定廠房折舊年限依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況確定，具體如下：1.一般性工業(yè)廠房折舊年限為[X]年。2.特殊用途或設(shè)計(jì)使用年限較長(zhǎng)的廠房，經(jīng)公司技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門評(píng)估，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限，但最長(zhǎng)不超過[X]年。四、廠房折舊的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.在“固定資產(chǎn)”科目下設(shè)置“廠房”明細(xì)科目，核算廠房的原價(jià)。2.在“累計(jì)折舊”科目下設(shè)置“廠房折舊”明細(xì)科目，核算廠房計(jì)提的累計(jì)折舊。（二）折舊計(jì)提的賬務(wù)處理每月末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等（根據(jù)廠房用途確定）貸：累計(jì)折舊廠房折舊五、廠房折舊的管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)建立健全廠房固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄廠房的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊情況等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。2.對(duì)廠房進(jìn)行日常維護(hù)和管理，確保廠房的正常使用，及時(shí)掌握廠房的使用狀況和技術(shù)狀態(tài)變化，為折舊年限的合理確定提供依據(jù)。3.參與廠房的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的廠房及時(shí)查明原因，提出處理意見，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定廠房折舊政策和方法，按照規(guī)定計(jì)算和計(jì)提廠房折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.定期對(duì)廠房折舊情況進(jìn)行分析，檢查折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性和合理性，為公司管理層提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和決策支持。3.配合資產(chǎn)管理部門做好廠房的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，并監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)合規(guī)性。（三）技術(shù)部門1.參與廠房折舊年限的確定工作，根據(jù)廠房的技術(shù)特點(diǎn)和使用情況，提供技術(shù)評(píng)估意見，協(xié)助合理確定折舊年限。2.在廠房進(jìn)行技術(shù)改造、升級(jí)等情況下，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)技術(shù)資料，以便調(diào)整廠房的賬面價(jià)值和折舊計(jì)算。六、廠房折舊的清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)周期1.公司每年至少組織一次全面的廠房清查盤點(diǎn)工作，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.在特殊情況下，如廠房發(fā)生重大維修、改造、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清查盤點(diǎn)。（二）清查盤點(diǎn)內(nèi)容1.核對(duì)廠房的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等是否與固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄一致。2.檢查廠房的實(shí)物狀態(tài)，包括外觀、結(jié)構(gòu)、設(shè)備運(yùn)行情況等，評(píng)估其實(shí)際磨損程度和剩余使用壽命。3.核實(shí)廠房的產(chǎn)權(quán)情況，確保公司對(duì)廠房擁有合法的所有權(quán)或使用權(quán)。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.對(duì)于盤盈的廠房，應(yīng)按照同類或類似廠房的市場(chǎng)價(jià)格及新舊程度等因素確定其入賬價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于盤虧、毀損的廠房，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任，屬于正常損耗或不可抗力造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核銷；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。七、廠房折舊政策的變更（一）變更條件1.國(guó)家法律法規(guī)或財(cái)務(wù)制度發(fā)生重大變化，要求公司變更廠房折舊政策。2.公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、廠房使用情況等發(fā)生重大變化，原折舊政策已不能準(zhǔn)確反映廠房的實(shí)際價(jià)值和經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式。（二）變更程序1.由財(cái)務(wù)部門提出廠房折舊政策變更的書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明變更的原因、變更的內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.技術(shù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出意見和建議。3.公司管理層對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。4.變更后的折舊政策應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表