商業(yè)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司商業(yè)票管理，規(guī)范商業(yè)票業(yè)務(wù)操作，防范商業(yè)票風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在商業(yè)票的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押等業(yè)務(wù)活動(dòng)中的管理。（三）基本原則1.合法性原則：商業(yè)票業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.真實(shí)性原則：商業(yè)票所涉及的交易背景必須真實(shí)、合法、有效。3.審慎性原則：在商業(yè)票業(yè)務(wù)操作過程中，要充分評估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行商業(yè)票業(yè)務(wù)操作，確保業(yè)務(wù)規(guī)范、有序。二、商業(yè)票定義及分類（一）定義商業(yè)票是指在商品交易活動(dòng)中，由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）分類1.商業(yè)承兌匯票：由企業(yè)作為承兌人的商業(yè)票。2.銀行承兌匯票：由銀行作為承兌人的商業(yè)票。三、商業(yè)票業(yè)務(wù)流程（一）開具1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)真實(shí)的交易合同，向財(cái)務(wù)部門提出開具商業(yè)票申請，并提交相關(guān)交易資料。2.財(cái)務(wù)部門對申請資料進(jìn)行審核，審核通過后，根據(jù)公司授信情況確定是否開具商業(yè)票以及開具的金額、期限等。3.如需開具商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)部門將申請?zhí)峤唤o公司法定代表人或其授權(quán)人進(jìn)行承兌審批。審批通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開具并交付給收款人。4.如需開具銀行承兌匯票，財(cái)務(wù)部門與合作銀行進(jìn)行溝通，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理承兌手續(xù)。銀行承兌后，由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取并交付給收款人。（二）收取1.業(yè)務(wù)部門在收到商業(yè)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行初審，檢查商業(yè)票的票面要素是否齊全、合規(guī)，背書是否連續(xù)等。2.初審?fù)ㄟ^后，將商業(yè)票連同相關(guān)交易資料一并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對商業(yè)票進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核商業(yè)票的真實(shí)性、有效性以及與交易合同的一致性。復(fù)審無誤后，辦理入賬手續(xù)。（三）背書轉(zhuǎn)讓1.因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行商業(yè)票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫背書轉(zhuǎn)讓申請，注明轉(zhuǎn)讓原因、受讓方等信息，并提交相關(guān)交易資料。2.財(cái)務(wù)部門對背書轉(zhuǎn)讓申請進(jìn)行審核，審核通過后，按照規(guī)定的背書格式進(jìn)行背書，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)人的名章。3.背書轉(zhuǎn)讓后的商業(yè)票應(yīng)及時(shí)交付給受讓方，并辦理簽收手續(xù)。（四）貼現(xiàn)1.如需對商業(yè)票進(jìn)行貼現(xiàn)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出貼現(xiàn)申請，并提交商業(yè)票原件、交易合同等相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門對貼現(xiàn)申請進(jìn)行審核，評估貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。審核通過后，與貼現(xiàn)銀行進(jìn)行溝通，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。3.貼現(xiàn)款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）質(zhì)押1.因業(yè)務(wù)需要將商業(yè)票進(jìn)行質(zhì)押時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫質(zhì)押申請，注明質(zhì)押原因、質(zhì)權(quán)人等信息，并提交商業(yè)票原件。2.財(cái)務(wù)部門對質(zhì)押申請進(jìn)行審核，審核通過后，與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理質(zhì)押登記手續(xù)。3.質(zhì)押期間，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管質(zhì)押的商業(yè)票，確保商業(yè)票的安全。四、商業(yè)票風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.信用風(fēng)險(xiǎn)：出票人或承兌人到期無法支付票款的風(fēng)險(xiǎn)。2.市場風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)票市場價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致公司資產(chǎn)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：因內(nèi)部管理不善、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。4.法律風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)票業(yè)務(wù)不符合法律法規(guī)要求而引發(fā)的法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.定期對商業(yè)票業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，分析各類風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理：對出票人或承兌人進(jìn)行信用評級，建立信用檔案。對于信用狀況不佳的出票人或承兌人，謹(jǐn)慎開展商業(yè)票業(yè)務(wù)或采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保等。2.市場風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注商業(yè)票市場動(dòng)態(tài)，合理安排商業(yè)票業(yè)務(wù)規(guī)模和期限，避免因市場價(jià)格波動(dòng)造成損失。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善業(yè)務(wù)流程，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)對商業(yè)票業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、準(zhǔn)確。4.法律風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保商業(yè)票業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求。在簽訂商業(yè)票相關(guān)合同前，進(jìn)行法律審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。五、商業(yè)票內(nèi)部控制（一）崗位分離1.商業(yè)票的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行崗位分離，確保不相容崗位相互制約。2.開票人員與承兌審批人員、收款人員與入賬審核人員、背書轉(zhuǎn)讓操作人員與審核人員、貼現(xiàn)操作人員與審核人員、質(zhì)押操作人員與審核人員等應(yīng)相互分離。（二）授權(quán)審批1.明確商業(yè)票業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的授權(quán)審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.重大商業(yè)票業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策審批。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫，配備必要的安全設(shè)施，確保商業(yè)票的安全存放。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對商業(yè)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對商業(yè)票業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否有效等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、信息披露（一）定期報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制商業(yè)票業(yè)務(wù)報(bào)告，向公司管理層報(bào)告商業(yè)票業(yè)務(wù)的開展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括商業(yè)票的開具金額、收取金額、背書轉(zhuǎn)讓金額、貼現(xiàn)金額、質(zhì)押金額等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)評估情況。（二）重大事項(xiàng)報(bào)告1.發(fā)生重大商業(yè)票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件或其他重大事項(xiàng)時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行處理。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、原因、影響程度、已采取的措施以及下一步工作計(jì)劃等。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織商業(yè)票業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工對商業(yè)票業(yè)務(wù)的認(rèn)識和操作技能。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括商業(yè)票相關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。（二）宣傳1.加強(qiáng)對商業(yè)票業(yè)務(wù)的宣傳，提高公司員工和合作伙伴對商業(yè)票業(yè)務(wù)的了解和重視程度。2.通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、培訓(xùn)講座等多種形式，宣傳商業(yè)票業(yè)務(wù)的政策法規(guī)、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范等知識。八、附則（一）解