債務問責管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債務管理，規(guī)范債務問責行為，防范債務風險，保障公司合法權益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在債務形成、使用、償還等過程中涉及的相關人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格依據(jù)國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，對債務問責行為進行規(guī)范。2.實事求是原則：以事實為依據(jù)，準確認定責任，確保問責結果客觀公正。3.權責對等原則：根據(jù)債務管理過程中各環(huán)節(jié)的職責，確定相應的責任，做到有責必問、問責必嚴。4.教育與懲戒相結合原則：通過問責，促使相關人員吸取教訓，改進工作，同時注重教育引導，提高債務管理水平。二、債務管理職責分工（一）財務管理部門1.負責制定公司債務管理制度和流程，組織實施債務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。2.審核債務融資方案，分析債務成本和風險，提出優(yōu)化建議。3.負責債務資金的核算、賬務處理和財務報表編制，定期報告?zhèn)鶆涨闆r。4.參與債務償還計劃的制定和執(zhí)行，確保按時足額償還債務。（二）業(yè)務部門1.根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，提出債務融資需求，配合財務管理部門制定債務融資方案。2.負責債務資金的使用管理，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。3.跟蹤項目進展情況，及時反饋項目收益和現(xiàn)金流狀況，為債務償還提供依據(jù)。4.協(xié)助財務管理部門做好債務風險防控工作，對可能影響債務償還的風險因素及時預警。（三）風險管理部門1.負責對公司債務風險進行識別、評估和監(jiān)測，制定風險應對策略。2.審核債務融資方案中的風險防控措施，提出風險管控意見。3.對債務管理過程中的重大風險事項進行專項評估，及時向管理層報告。4.參與債務問責工作，對責任認定和處理提出風險管理專業(yè)意見。（四）審計部門1.負責對公司債務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務管理制度執(zhí)行情況。2.對債務資金的籌集、使用、償還等環(huán)節(jié)進行審計，核實財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題提出審計意見，督促相關部門整改落實。4.參與債務問責工作，為責任認定提供審計依據(jù)。（五）法務部門1.負責審查債務融資合同、協(xié)議等法律文件，確保公司合法權益得到保障。2.對債務管理過程中的法律問題提供咨詢和指導，協(xié)助處理債務糾紛。3.參與債務問責工作，從法律角度對責任認定和處理提出意見。三、債務形成管理（一）債務融資申請1.業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，填寫《債務融資申請表》，詳細說明融資項目背景、融資額度、融資期限、融資用途、還款來源等信息。2.申請表需經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務管理部門。（二）融資方案制定1.財務管理部門收到申請表后，會同風險管理部門、法務部門等相關部門，對融資項目進行可行性研究和風險評估。2.根據(jù)評估結果，制定債務融資方案，明確融資方式、融資成本、還款計劃、風險防控措施等內(nèi)容。3.融資方案經(jīng)公司管理層審批通過后，方可實施。（三）合同簽訂1.法務部門負責對債務融資合同進行審查，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，明確雙方權利義務。2.合同簽訂前，需經(jīng)財務管理部門、風險管理部門等相關部門會簽，并報公司法定代表人或授權代表簽字蓋章。3.合同簽訂后，財務管理部門負責妥善保管合同原件，并建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況。四、債務使用管理（一）資金撥付1.業(yè)務部門根據(jù)融資合同約定，填寫《資金撥付申請表》，注明資金用途、金額、收款單位等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務管理部門。3.財務管理部門審核無誤后，按照公司資金管理制度辦理資金撥付手續(xù)。（二）資金使用監(jiān)督1.業(yè)務部門負責對債務資金的使用情況進行跟蹤管理，確保資金按規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.財務管理部門定期對債務資金使用情況進行檢查，核實資金流向和使用效果。3.審計部門不定期對債務資金使用情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（三）項目收益管理1.業(yè)務部門負責跟蹤項目進展情況，及時反饋項目收益和現(xiàn)金流狀況。2.財務管理部門根據(jù)項目收益情況，合理安排資金，確保按時足額償還債務。3.風險管理部門對項目收益和現(xiàn)金流狀況進行監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，提出風險預警。五、債務償還管理（一）還款計劃制定1.財務管理部門根據(jù)債務融資合同約定，結合公司資金狀況和項目收益情況，制定債務還款計劃。2.還款計劃需明確每期還款金額、還款時間、還款資金來源等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審批通過。（二）資金籌集1.財務管理部門按照還款計劃，提前做好資金籌集工作，確保按時足額償還債務。2.資金籌集方式包括自有資金、經(jīng)營收入、再融資等。（三）還款執(zhí)行1.財務管理部門在還款日前，確保還款資金足額到賬，并及時辦理還款手續(xù)。2.還款完成后，財務管理部門及時進行賬務處理，更新債務臺賬信息。（四）展期與續(xù)貸管理1.如因特殊原因需要對債務進行展期或續(xù)貸，業(yè)務部門應提前向財務管理部門提出申請，并說明原因和預計還款安排。2.財務管理部門會同風險管理部門、法務部門等相關部門對展期或續(xù)貸申請進行審核，評估風險狀況，提出審核意見。3.展期或續(xù)貸申請經(jīng)公司管理層審批通過后，按照相關規(guī)定辦理手續(xù)。六、債務風險監(jiān)測與預警（一）風險監(jiān)測指標設定1.風險管理部門結合公司實際情況，設定債務風險監(jiān)測指標，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等。2.定期對債務風險監(jiān)測指標進行分析，評估公司債務風險狀況。（二）風險預警機制1.根據(jù)債務風險監(jiān)測指標設定風險預警閾值，當指標超過預警閾值時，發(fā)出風險預警信號。2.風險管理部門及時將風險預警信息通報財務管理部門、業(yè)務部門等相關部門，并提出風險應對建議。（三）風險應急處置1.相關部門收到風險預警信息后，應立即采取措施進行風險處置，如調(diào)整資金安排、優(yōu)化債務結構、加強項目管理等。2.對于重大債務風險事項，公司應成立應急處置小組，制定專項應急預案，確保風險得到有效控制。七、債務問責情形（一）債務形成環(huán)節(jié)1.未經(jīng)公司批準，擅自對外舉債或變更融資方案的。2.在債務融資申請過程中，提供虛假信息，誤導決策的。3.未按規(guī)定程序簽訂債務融資合同，導致合同無效或存在重大法律風險的。（二）債務使用環(huán)節(jié)1.擅自改變債務資金用途，挪作他用的。2.因管理不善，導致債務資金使用效益低下，無法按時償還債務的。3.對債務資金使用情況監(jiān)管不力，未能及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的。（三）債務償還環(huán)節(jié)1.未按還款計劃按時足額償還債務，導致公司出現(xiàn)逾期債務的。2.因故意拖延或其他不當行為，影響公司信用記錄的。3.在債務展期或續(xù)貸過程中，未履行相關審批程序，導致公司面臨更大風險的。（四）風險防控環(huán)節(jié)1.對債務風險監(jiān)測不力，未能及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取有效措施的。2.風險應對措施不當，導致債務風險擴大的。3.隱瞞或謊報債務風險信息，影響公司決策的。八、債務問責程序（一）線索收集1.審計部門、風險管理部門、財務管理部門等在日常工作中發(fā)現(xiàn)債務問責線索，應及時進行收集整理。2.其他部門或個人發(fā)現(xiàn)債務問責線索，可向上述相關部門舉報。（二）初步核實1.相關部門收到問責線索后，應進行初步核實，了解情況，收集證據(jù)。2.初步核實工作應在規(guī)定時間內(nèi)完成，并形成初步核實報告。（三）責任認定1.根據(jù)初步核實情況，由審計部門牽頭，會同風險管理部門、財務管理部門、法務部門等相關部門，對責任人員進行責任認定。2.責任認定應依據(jù)事實和相關規(guī)定，明確責任人員的責任類型、責任程度。（四）問責決定1.責任認定結果經(jīng)公司管理層審批后，作出問責決定。2.問責決定應明確問責方式、問責對象、問責事由等內(nèi)容，并以書面形式送達問責對象。（五）問責執(zhí)行1.問責對象應在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行問責決定，接受相應的處理。2.財務管理部門負責對問責對象的經(jīng)濟處罰進行執(zhí)行，人力資源部門負責對問責對象的行政處分進行執(zhí)行。（六）申訴與復查1.問責對象對問責決定不服的，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。2.公司成立復查小組，對申訴事項進行復查，并在規(guī)定時間內(nèi)作出復查決定。九、問責方式（一）批評教育對情節(jié)較輕的責任人員，給予批評教育，責令其作出書面檢討。（二）警告對違反債務管理規(guī)定，情節(jié)較輕的責任人員，給予警告處分。（三）罰款對因工作失誤或違規(guī)行為，給公司造成一定經(jīng)濟損失的責任人員，給予罰款處理，罰款金額根據(jù)損失程度確定。（四）降職對因嚴重失職或違規(guī)行為，導致債務風險擴大，給公司造成較大經(jīng)濟損失的責任人員，給予降職處分。（五）撤職對因重大過錯或違規(guī)行為，給公司造成重大經(jīng)濟損失或不良影響的責