賬外賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，杜絕賬外賬行為，保證公司財務(wù)信息的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保賬外賬管理符合相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須如實記錄，不得隱瞞、篡改財務(wù)數(shù)據(jù)，保證賬賬相符、賬實相符。3.完整性原則涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，不得遺漏任何一筆業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息全面完整。4.保密性原則涉及賬外賬管理的相關(guān)信息，未經(jīng)授權(quán)不得泄露，保障公司財務(wù)信息安全。二、賬外賬定義及危害（一）賬外賬定義賬外賬是指違反《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)規(guī)定，在法定會計賬冊之外設(shè)立的賬冊。包括但不限于以各種名義設(shè)立的小金庫、賬外資產(chǎn)、賬外經(jīng)營收入等。（二）賬外賬的危害1.損害國家利益賬外賬隱瞞了公司的真實財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，導(dǎo)致國家稅收流失，擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序。2.破壞公司治理使公司內(nèi)部管理失控，無法準(zhǔn)確掌握公司實際運營情況，影響決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，削弱公司整體競爭力。3.滋生腐敗為貪污、挪用等違法違紀(jì)行為提供了溫床，損害公司和股東利益，影響公司形象和聲譽(yù)。三、賬外賬管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的賬外賬問題。3.加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員法律意識和業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守賬外賬管理規(guī)定。（二）審計部門職責(zé)1.制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督，重點檢查是否存在賬外賬行為。2.對發(fā)現(xiàn)的賬外賬問題進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因，提出處理意見和改進(jìn)建議。3.跟蹤審計整改情況，確保問題得到徹底解決，防止再次出現(xiàn)類似問題。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財務(wù)制度，配合財務(wù)和審計部門做好賬外賬管理工作。2.不得擅自設(shè)立賬外賬或隱瞞收入、支出等財務(wù)信息，確保本部門財務(wù)活動合法合規(guī)。3.對涉及本部門的財務(wù)事項及時向財務(wù)部門報備，提供真實、準(zhǔn)確的原始憑證和相關(guān)資料。四、賬外賬防范措施（一）加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)審批流程、會計核算方法、財務(wù)報告編制等各項規(guī)定，確保財務(wù)工作有章可循。2.實行不相容職務(wù)分離制度，如會計與出納、財務(wù)審批與執(zhí)行等職務(wù)相互分離，形成相互制約機(jī)制，防止財務(wù)舞弊。3.加強(qiáng)財務(wù)印章和票據(jù)管理，嚴(yán)格控制印章使用范圍和審批程序，確保票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（二）強(qiáng)化財務(wù)人員管理1.嚴(yán)格財務(wù)人員招聘標(biāo)準(zhǔn)，選拔具備專業(yè)知識和職業(yè)道德的人員從事財務(wù)工作。2.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)能力和法律意識，使其熟悉并遵守賬外賬管理相關(guān)規(guī)定。3.建立財務(wù)人員誠信檔案，記錄其工作表現(xiàn)和違規(guī)情況，對違反規(guī)定的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）完善財務(wù)信息化系統(tǒng)1.引入先進(jìn)的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、報表生成、數(shù)據(jù)分析等功能的自動化和信息化，提高財務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同級別的用戶權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問和修改財務(wù)數(shù)據(jù)。3.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行，數(shù)據(jù)安全可靠。（四）加強(qiáng)外部監(jiān)督1.積極配合國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，接受外部監(jiān)督。2.聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行定期審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的財務(wù)問題，包括賬外賬行為。3.關(guān)注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)變化，及時調(diào)整公司賬外賬管理措施，確保公司財務(wù)活動符合最新要求。五、賬外賬檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)賬目進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括會計憑證、賬簿、報表等是否真實、完整，是否存在賬外收支情況。2.審計部門按照年度審計計劃，對公司財務(wù)收支進(jìn)行全面審計，重點關(guān)注賬外賬問題。審計過程中應(yīng)詳細(xì)審查各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性，對發(fā)現(xiàn)的疑點進(jìn)行深入調(diào)查核實。3.公司內(nèi)部設(shè)立舉報機(jī)制，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的賬外賬行為進(jìn)行舉報。對舉報屬實的人員給予獎勵，并嚴(yán)格保密舉報人信息。（二）外部監(jiān)督檢查應(yīng)對1.當(dāng)接到國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查通知后，公司應(yīng)積極配合，及時提供所需的財務(wù)資料和相關(guān)文件。2.安排專人負(fù)責(zé)與監(jiān)督檢查部門溝通協(xié)調(diào)，了解檢查要求和重點，確保公司能夠準(zhǔn)確、全面地提供資料。3.對于監(jiān)督檢查部門提出的問題，公司應(yīng)認(rèn)真對待，組織相關(guān)人員進(jìn)行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告監(jiān)督檢查部門。六、賬外賬問題處理（一）發(fā)現(xiàn)賬外賬問題的處理流程1.當(dāng)財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T發(fā)現(xiàn)賬外賬問題時，應(yīng)立即向公司管理層報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括問題的發(fā)現(xiàn)時間、具體情況、涉及金額等。2.公司管理層接到報告后，應(yīng)迅速組織相關(guān)人員成立專項調(diào)查組，對問題進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因、涉及范圍和責(zé)任人員。3.專項調(diào)查組應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出處理意見和整改措施，報公司董事會審議批準(zhǔn)。（二）對相關(guān)責(zé)任人員的處罰措施1.對于涉及賬外賬行為的直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如賬外賬行為構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.對因賬外賬問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人員，應(yīng)責(zé)令其賠償相應(yīng)損失。（三）賬外賬資金的處理1.對賬外賬資金進(jìn)行全面清查，核實資金來源和去向，確保資金安全。2.將賬外賬資金納入公司法定財務(wù)賬冊進(jìn)行核算，按照相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行處理。3.對于賬外賬資金涉及的違規(guī)收支，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行調(diào)整和糾正，補(bǔ)繳稅款、滯納金等。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止1.本辦法根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況適時修訂。2.在修訂前，仍按原辦法執(zhí)行。如有與新法律法規(guī)或政策相抵觸的條款，以新規(guī)定為準(zhǔn)。3.當(dāng)本辦法不再適用或因其他原因需要廢止時，由公司