內(nèi)部發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票開具和取得必須基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則：發(fā)票的取得、開具、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)資料齊全、手續(xù)完備，確保發(fā)票管理全過程可追溯。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等發(fā)生的業(yè)務(wù)，作為記賬憑證和消費(fèi)憑證。2.卷式發(fā)票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、零售等行業(yè)，方便快捷開具發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動(dòng)車業(yè)務(wù)，是購買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票：與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、高效、環(huán)保等優(yōu)點(diǎn)，適用于符合條件的公司與一般納稅人之間的業(yè)務(wù)往來。2.增值稅電子普通發(fā)票：廣泛應(yīng)用于各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，消費(fèi)者可通過電子方式獲取和保存發(fā)票，方便查詢和使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。開具發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)單后，核對(duì)相關(guān)信息的準(zhǔn)確性，并與業(yè)務(wù)部門溝通確認(rèn)。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員按照規(guī)定的格式和要求，在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）或發(fā)票聯(lián)（增值稅普通發(fā)票等）。5.發(fā)票開具完成后，發(fā)票聯(lián)交予客戶，抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）由財(cái)務(wù)部門妥善保管，以備后續(xù)認(rèn)證抵扣使用。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。開具紅字增值稅專用發(fā)票：按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告要求，由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。開具紅字增值稅普通發(fā)票：在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具發(fā)票；無法收回原發(fā)票的，在取得對(duì)方有效證明后，注明原發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等內(nèi)容，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.公司代開普通發(fā)票：如因業(yè)務(wù)需要，確需由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理代開手續(xù)。代開發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交予客戶，并做好相關(guān)記錄。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。如銷售方為增值稅一般納稅人，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票；如銷售方為小規(guī)模納稅人或個(gè)人，應(yīng)索取增值稅普通發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全、準(zhǔn)確，并在發(fā)票上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系更換。3.業(yè)務(wù)人員將簽字確認(rèn)后的發(fā)票交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，再次核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，并進(jìn)行審核。審核無誤后，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票丟失：丟失已開具的增值稅專用發(fā)票：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具的增值稅普通發(fā)票：丟失記賬聯(lián)的，應(yīng)取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件核對(duì)無誤，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。丟失發(fā)票聯(lián)的，應(yīng)取得記賬聯(lián)的復(fù)印件，由提供記賬聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件核對(duì)無誤，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。2.取得的發(fā)票為異常憑證：公司取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回。消費(fèi)稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，公司可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅；符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，公司可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票的用途。如增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的抵扣，不得用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目。2.發(fā)票使用過程中應(yīng)注意保管，防止發(fā)票丟失、損毀。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，如實(shí)記錄發(fā)票的取得、開具、使用、保管等情況，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自堆放、折疊或損壞發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，保管期限為十年。2.其他發(fā)票的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）銷毀處理1.發(fā)票保管期滿需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，填寫《發(fā)票銷毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀原因等信息。2.《發(fā)票銷毀申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門共同對(duì)發(fā)票進(jìn)行銷毀。銷毀過程中應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。銷毀記錄應(yīng)包括發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)、監(jiān)銷人員等信息。4.銷毀完成后，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀記錄上簽字確認(rèn)?！栋l(fā)票銷毀申請(qǐng)表》、銷毀記錄等相關(guān)資料應(yīng)留存?zhèn)洳?。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.檢查方式可采用自查、抽查等方式進(jìn)行。自查由各部門自行組織，對(duì)本部門發(fā)票管理情況進(jìn)行全面檢查；抽查由財(cái)務(wù)部門組織，對(duì)部分部門或業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票管理問題的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并