財(cái)務(wù)主管崗位專(zhuān)業(yè)能力測(cè)試題及答案一、填空題材料發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、移動(dòng)加權(quán)平均法?！澳乳e白了少年頭，空悲切”出自岳飛的《滿江紅》。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加上5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，此款規(guī)定加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。自2009年1月1日起，在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。改革的主要內(nèi)容是允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)，取消進(jìn)口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3％，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17％。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的八個(gè)方面①可靠性；②相關(guān)性；③可理解性；④可比性；⑤重要性；⑥及時(shí)性；⑦謹(jǐn)慎性；⑧實(shí)質(zhì)重于形式。甲公司收到一張支票出票日是2009年2月20日，那么該支票日期的大寫(xiě)為貳零零玖年零貳月零貳拾日。原始憑證的審核具體包括①審核原始憑證的真實(shí)性；②審核原始憑證的完整性；③審核原始憑證的合法性；④審核原始憑證的合理性；⑤審核原始憑證的正確性；⑥審核原始憑證的及時(shí)性。二、單項(xiàng)選擇題一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加工材料成本的是（）。A.發(fā)出材料的實(shí)際成本B.支付給受托方的加工費(fèi)C.支付給受托方的增值稅D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅答案C解析支付給受托方的增值稅可以抵扣，不計(jì)入委托加工材料成本，其余選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入。某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)120小時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)180小時(shí)。本月發(fā)生車(chē)間管理人員工資3萬(wàn)元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬(wàn)元。該企業(yè)按機(jī)器工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)不考慮其他因素，本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.1.2B.1.32C.1.8D.1.98答案C解析制造費(fèi)用分配率=3÷（120+180）=0.01萬(wàn)元/小時(shí)，B產(chǎn)品應(yīng)分配180×0.01=1.8萬(wàn)元。某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，與此有關(guān)的資料如下該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額50萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)20萬(wàn)元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬(wàn)元，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1.4萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)凈收益為（）萬(wàn)元。A.-2B.1.6C.3D.8答案B解析轉(zhuǎn)讓凈收益=28-（50-20-5）-1.4=1.6萬(wàn)元。企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)商品，委托方確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入的時(shí)間是（）。A.簽訂代銷(xiāo)協(xié)議時(shí)B.發(fā)出商品時(shí)C.收到代銷(xiāo)清單時(shí)D.收到代銷(xiāo)款答案C解析支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)，委托方在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出甲材料的成本，2011年2月1日，結(jié)存甲材料200公斤，每公斤實(shí)際成本100元；2月10日購(gòu)入甲材料300公斤，每公斤實(shí)際成本110元；2月15日發(fā)出甲材料400公斤。2月末，庫(kù)存甲材料的實(shí)際成本為（）元。A.10000B.10500C.10600D.11000答案D解析2月15日發(fā)出的400公斤中，200公斤是2月1日的，200公斤是2月10日的，剩余100公斤為2月10日購(gòu)入，成本100×110=11000元。三、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有（）。A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用C.對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)出售利得答案CD解析固定資產(chǎn)盤(pán)盈計(jì)入以前年度損益調(diào)整，不影響當(dāng)期利潤(rùn)總額；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)，不影響利潤(rùn)總額；對(duì)外捐贈(zèng)和無(wú)形資產(chǎn)出售利得影響利潤(rùn)總額。下列資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在符合相關(guān)條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回的有（）。A.壞賬準(zhǔn)備B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備答案AB解析無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回；壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在符合條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回。下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.接受公益性捐贈(zèng)利得D.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額答案BD解析處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益和接受捐贈(zèng)利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；出租包裝物收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，均影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。四、判斷題固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命、適用不同折舊率的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。（）答案對(duì)解析這樣處理符合固定資產(chǎn)確認(rèn)的準(zhǔn)確性原則。企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，不符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按其實(shí)際成本編制會(huì)計(jì)分錄借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。（）答案對(duì)解析這是發(fā)出商品但不確認(rèn)收入時(shí)的正確會(huì)計(jì)處理?，F(xiàn)金清查中，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）答案錯(cuò)解析無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。五、計(jì)算分析題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人（尚未實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)），增值稅稅率為17%。2011年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下（1）1月20日，企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為550萬(wàn)元，增值稅為93.5萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。（2）A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為35萬(wàn)元，決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求（1）編制甲企業(yè)2011年1月20日購(gòu)入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲企業(yè)2011年2月A設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。答案（1）借固定資產(chǎn)648萬(wàn)元貸銀行存款648萬(wàn)元（550+93.5+4.5）（2）年折舊率=2÷10=20%，月折舊率=20%÷12≈1.67%，2月折舊額=648×1.67%≈10.8萬(wàn)元。借管理費(fèi)用10.8萬(wàn)元貸累計(jì)折舊10.8萬(wàn)元某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品，2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下銷(xiāo)售取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與產(chǎn)品配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)