公司收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)及時(shí)記錄、核算和處理，不得拖延。4.效益性原則：在確保資金安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入。3.投資收益：對(duì)外投資取得的收益，如股息、紅利、利息等。4.營(yíng)業(yè)外收入：與公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（三）收入核算與管理1.公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入分類準(zhǔn)確、賬目清晰。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的具體催收工作，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的賬務(wù)處理和審核工作，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。4.公司應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來(lái)源、金額、時(shí)間、客戶等信息，以便于對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。（四）收入監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收入管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、核算的規(guī)范性、催收的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.稅務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，對(duì)公司收入進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納，確保公司依法納稅。同時(shí)，應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。3.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。3.其他支出：如營(yíng)業(yè)外支出、捐贈(zèng)支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等。審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需要，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2.采購(gòu)支出：采購(gòu)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)人員按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購(gòu)物品到貨后，采購(gòu)人員填寫入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后簽字確認(rèn)。采購(gòu)人員憑入庫(kù)單、采購(gòu)合同、發(fā)票等原始憑證填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款。3.資本性支出：項(xiàng)目部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，項(xiàng)目部門組織編制項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。項(xiàng)目部門按照審批后的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目部門組織相關(guān)人員進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫項(xiàng)目決算報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，將項(xiàng)目支出資本化。（三）支出控制與管理1.公司應(yīng)建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制不合理支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的核算和監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。同時(shí)，應(yīng)合理確定資產(chǎn)折舊、攤銷年限，準(zhǔn)確計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用。（四）支出監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支出管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支出審批的合規(guī)性、核算的準(zhǔn)確性、控制的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.稅務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，對(duì)公司支出進(jìn)行納稅調(diào)整，確保公司依法納稅。同時(shí)，應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。3.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的預(yù)測(cè)和規(guī)劃。每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門下一年度的資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門上報(bào)的資金預(yù)算，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.公司年度資金預(yù)算經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資方式和渠道。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，辦理融資手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)融資資金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得擅自支付。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金使用安全、合理、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。對(duì)于閑置資金，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行妥善管理，可用于短期投資等，以增加資金收益。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.公司在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，選擇合適的結(jié)算方式，并確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，定期與銀行核對(duì)賬目，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。資金風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并采取有效措施進(jìn)行處理。如當(dāng)資金流動(dòng)性出現(xiàn)緊張時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金安排，增加融資渠道，確保公司資金鏈安全。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和審核工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.公司應(yīng)及時(shí)向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分