審計專員考試題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見B.提高組織的運(yùn)營效率C.滿足外部監(jiān)管要求D.查找舞弊行為答案：B3.下列哪項(xiàng)屬于審計證據(jù)的最主要特性（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.審計人員D.國家監(jiān)管部門答案：B5.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛?，首先要評估的是（）A.審計風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：B6.在審計抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反比。A.可容忍誤差B.預(yù)期總體誤差C.總體變異性D.可靠性程度答案：A7.下列哪種審計方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.詳查法B.抽查法C.流程圖法D.重新計算法答案：C8.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位全體員工C.審計業(yè)務(wù)委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C9.下列哪項(xiàng)不屬于審計計劃階段的工作（）A.確定重要性水平B.初步評價內(nèi)部控制C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試D.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書答案：C10.審計人員對被審計單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是（）A.驗(yàn)證存貨的計價是否正確B.確定存貨是否存在C.檢查存貨的質(zhì)量是否合格D.核實(shí)存貨的所有權(quán)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD4.審計工作底稿的作用有（）A.聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶B.形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)C.明確審計責(zé)任、評價審計工作業(yè)績的依據(jù)D.為審計質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD5.審計風(fēng)險的組成要素包括（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB6.下列屬于審計抽樣的基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.檢查文件記錄B.重新計算C.函證D.重新執(zhí)行答案：ABC8.審計報告的類型有（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD9.審計計劃的內(nèi)容包括（）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計工作底稿計劃D.審計風(fēng)險計劃答案：AB10.被審計單位管理層對財務(wù)報表的責(zé)任包括（）A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表B.設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.向?qū)徲嬋藛T提供必要的工作條件答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計人員必須對被審計單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審查。（）答案：錯誤2.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤3.內(nèi)部控制良好的單位可以不進(jìn)行審計。（）答案：錯誤4.審計工作底稿可以隨意修改。（）答案：錯誤5.重大錯報風(fēng)險是審計人員可以控制的。（）答案：錯誤6.審計抽樣可以完全替代詳細(xì)審計。（）答案：錯誤7.實(shí)質(zhì)性程序只能在期末進(jìn)行。（）答案：錯誤8.審計報告一旦出具就不能修改。（）答案：錯誤9.審計計劃一旦確定就不能調(diào)整。（）答案：錯誤10.被審計單位的會計責(zé)任和審計人員的審計責(zé)任是相同的。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計單位之外；人員獨(dú)立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計工作不受被審計單位等干擾，獨(dú)立開展審計業(yè)務(wù)得出結(jié)論。2.簡述獲取審計證據(jù)的審計程序的類型。答案：獲取審計證據(jù)的審計程序類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對文件記錄等進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)活動等；詢問是向有關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函獲取信息等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括人為因素、成本效益原則、串通舞弊、管理層凌駕。人為因素如員工失誤等；成本效益原則可能導(dǎo)致控制措施不夠完善；串通舞弊會使內(nèi)部控制失效；管理層凌駕則破壞控制的有效性。4.簡述審計工作底稿的編制要求。答案：審計工作底稿編制要求有內(nèi)容完整、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論明確。內(nèi)容完整即包含審計過程等相關(guān)信息；標(biāo)識一致方便閱讀和理解；記錄清晰確保準(zhǔn)確性；結(jié)論明確反映審計結(jié)果。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計質(zhì)量。答案：提高審計質(zhì)量可從多方面入手。一是提高審計人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德；二是完善審計程序，確保各個環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)；三是加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，如復(fù)核制度；四是運(yùn)用先進(jìn)的審計技術(shù)和方法。2.討論內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計由內(nèi)部機(jī)構(gòu)開展，主要為內(nèi)部管理服務(wù)；外部審計由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行，側(cè)重于對財務(wù)報表等的鑒證。聯(lián)系：二者目標(biāo)有重合之處，都關(guān)注內(nèi)部控制等，外部審計可利用內(nèi)部審計成果，相互可以溝通協(xié)作。3.討論審計風(fēng)險與重要性水平的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，允許的