2025年稅務師考試稅收籌劃與稅務籌劃實務操作模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。答案寫在答題卡相應位置上，答在試題上無效。）1.某企業(yè)2024年度銷售收入為5000萬元，發(fā)生廣告費支出800萬元，業(yè)務招待費支出300萬元。根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務招待費合計為多少萬元？A.800萬元B.300萬元C.700萬元D.100萬元2.以下哪種情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行固定資產折舊納稅籌劃？A.固定資產預計凈殘值較高B.固定資產使用年限較長C.企業(yè)處于盈利狀態(tài)且希望前期多納稅D.企業(yè)處于虧損狀態(tài)且希望前期多納稅3.個人將房產出售給非關聯(lián)方，若售價高于原值且超過5年持有期，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅4.企業(yè)通過捐贈的方式實現(xiàn)稅收籌劃，以下哪種情況捐贈支出稅前扣除比例最高？A.捐贈給營利性組織B.捐贈給非營利性社會團體C.捐贈給學校D.捐贈給貧困地區(qū)農民5.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為200萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實際應繳納多少萬元企業(yè)所得稅？A.50萬元B.25萬元C.40萬元D.20萬元6.以下哪種情況下，企業(yè)可以選擇核定征收方式繳納企業(yè)所得稅？A.企業(yè)財務核算健全B.企業(yè)能夠準確核算收入和成本C.企業(yè)經營規(guī)模較小且賬簿不健全D.企業(yè)屬于高新技術企業(yè)7.個人通過股權投資獲得收益，若持股期限超過1年，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅8.企業(yè)通過關聯(lián)交易實現(xiàn)稅收籌劃，以下哪種情況容易被稅務機關認定為避稅行為？A.關聯(lián)方交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致B.關聯(lián)方交易符合獨立交易原則C.關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高D.關聯(lián)方交易經過稅務機關批準9.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為300萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實際應繳納多少萬元企業(yè)所得稅？A.75萬元B.37.5萬元C.60萬元D.30萬元10.個人通過經營所得獲得收益，若年收入不超過6萬元，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅11.企業(yè)通過設立子公司實現(xiàn)稅收籌劃，以下哪種情況容易被稅務機關認定為避稅行為？A.子公司設立符合法律要求B.子公司實際運營且產生利潤C.子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)D.子公司經過稅務機關批準12.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為150萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，假設研發(fā)費用加計扣除比例為50%，實際應繳納多少萬元企業(yè)所得稅？A.37.5萬元B.37.5萬元×（1-50%）C.37.5萬元×50%D.37.5萬元×（1+50%）13.個人通過轉讓股權獲得收益，若持股期限不超過1年，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅14.企業(yè)通過設立特殊經濟區(qū)實現(xiàn)稅收籌劃，以下哪種情況容易被稅務機關認定為避稅行為？A.特殊經濟區(qū)設立符合法律要求B.特殊經濟區(qū)實際運營且產生利潤C.特殊經濟區(qū)利潤轉移至低稅率地區(qū)D.特殊經濟區(qū)經過稅務機關批準15.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為400萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受固定資產加速折舊優(yōu)惠政策，假設固定資產加速折舊比例為40%，實際應繳納多少萬元企業(yè)所得稅？A.100萬元B.100萬元×（1-40%）C.100萬元×40%D.100萬元×（1+40%）16.個人通過經營所得獲得收益，若年收入超過6萬元，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅17.企業(yè)通過關聯(lián)交易實現(xiàn)稅收籌劃，以下哪種情況不容易被稅務機關認定為避稅行為？A.關聯(lián)方交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致B.關聯(lián)方交易符合獨立交易原則C.關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高D.關聯(lián)方交易經過稅務機關批準18.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為250萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實際應繳納多少萬元企業(yè)所得稅？A.62.5萬元B.62.5萬元×（1-50%）C.62.5萬元×50%D.62.5萬元×（1+50%）19.個人通過股權投資獲得收益，若持股期限超過5年，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅20.企業(yè)通過設立子公司實現(xiàn)稅收籌劃，以下哪種情況不容易被稅務機關認定為避稅行為？A.子公司設立符合法律要求B.子公司實際運營且產生利潤C.子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)D.子公司經過稅務機關批準21.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為100萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，假設研發(fā)費用加計扣除比例為50%，實際應繳納多少萬元企業(yè)所得稅？A.25萬元B.25萬元×（1-50%）C.25萬元×50%D.25萬元×（1+50%）22.個人通過轉讓房產獲得收益，若售價高于原值且超過5年持有期，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅23.企業(yè)通過設立特殊經濟區(qū)實現(xiàn)稅收籌劃，以下哪種情況不容易被稅務機關認定為避稅行為？A.特殊經濟區(qū)設立符合法律要求B.特殊經濟區(qū)實際運營且產生利潤C.特殊經濟區(qū)利潤轉移至低稅率地區(qū)D.特殊經濟區(qū)經過稅務機關批準24.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為350萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受固定資產加速折舊優(yōu)惠政策，假設固定資產加速折舊比例為40%，實際應繳納多少萬元企業(yè)所得稅？A.85萬元B.85萬元×（1-40%）C.85萬元×40%D.85萬元×（1+40%）25.個人通過經營所得獲得收益，若年收入超過6萬元，則應繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。答案寫在答題卡相應位置上，答在試題上無效。少選、錯選、漏選均不得分。）26.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行固定資產折舊納稅籌劃？A.固定資產預計凈殘值較高B.固定資產使用年限較短C.企業(yè)處于盈利狀態(tài)且希望前期多納稅D.企業(yè)處于虧損狀態(tài)且希望前期多納稅27.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇核定征收方式繳納企業(yè)所得稅？A.企業(yè)財務核算健全B.企業(yè)能夠準確核算收入和成本C.企業(yè)經營規(guī)模較小且賬簿不健全D.企業(yè)屬于高新技術企業(yè)28.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過捐贈的方式實現(xiàn)稅收籌劃？A.捐贈給營利性組織B.捐贈給非營利性社會團體C.捐贈給學校D.捐贈給貧困地區(qū)農民29.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇設立子公司實現(xiàn)稅收籌劃？A.子公司設立符合法律要求B.子公司實際運營且產生利潤C.子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)D.子公司經過稅務機關批準30.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過設立特殊經濟區(qū)實現(xiàn)稅收籌劃？A.特殊經濟區(qū)設立符合法律要求B.特殊經濟區(qū)實際運營且產生利潤C.特殊經濟區(qū)利潤轉移至低稅率地區(qū)D.特殊經濟區(qū)經過稅務機關批準31.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇固定資產加速折舊優(yōu)惠政策？A.固定資產預計凈殘值較高B.固定資產使用年限較短C.企業(yè)處于盈利狀態(tài)且希望前期多納稅D.企業(yè)處于虧損狀態(tài)且希望前期多納稅32.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過關聯(lián)交易實現(xiàn)稅收籌劃？A.關聯(lián)方交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致B.關聯(lián)方交易符合獨立交易原則C.關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高D.關聯(lián)方交易經過稅務機關批準33.以下哪些情況下，個人可以通過股權投資獲得收益？A.持股期限超過1年B.持股期限不超過1年C.通過股權投資獲得股息紅利D.通過股權投資獲得轉讓收益34.以下哪些情況下，個人可以通過經營所得獲得收益？A.年收入不超過6萬元B.年收入超過6萬元C.通過經營所得獲得工資薪金D.通過經營所得獲得勞務報酬35.以下哪些情況下，個人可以通過轉讓房產獲得收益？A.售價高于原值且超過5年持有期B.售價低于原值且超過5年持有期C.售價高于原值且超過3年持有期D.售價低于原值且超過3年持有期36.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過設立子公司實現(xiàn)稅收籌劃？A.子公司設立符合法律要求B.子公司實際運營且產生利潤C.子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)D.子公司經過稅務機關批準37.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過設立特殊經濟區(qū)實現(xiàn)稅收籌劃？A.特殊經濟區(qū)設立符合法律要求B.特殊經濟區(qū)實際運營且產生利潤C.特殊經濟區(qū)利潤轉移至低稅率地區(qū)D.特殊經濟區(qū)經過稅務機關批準38.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇固定資產加速折舊優(yōu)惠政策？A.固定資產預計凈殘值較高B.固定資產使用年限較短C.企業(yè)處于盈利狀態(tài)且希望前期多納稅D.企業(yè)處于虧損狀態(tài)且希望前期多納稅39.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過關聯(lián)交易實現(xiàn)稅收籌劃？A.關聯(lián)方交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致B.關聯(lián)方交易符合獨立交易原則C.關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高D.關聯(lián)方交易經過稅務機關批準40.以下哪些情況下，個人可以通過股權投資獲得收益？A.持股期限超過1年B.持股期限不超過1年C.通過股權投資獲得股息紅利D.通過股權投資獲得轉讓收益三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。答案寫在答題卡相應位置上，答在試題上無效。）41.企業(yè)通過捐贈的方式實現(xiàn)稅收籌劃，捐贈支出稅前扣除比例與捐贈對象無關。A.√B.×42.個人將房產出售給非關聯(lián)方，若售價高于原值且超過5年持有期，則無需繳納任何稅費。A.√B.×43.企業(yè)選擇加速折舊法進行固定資產折舊納稅籌劃，會導致前期應納稅所得額增加。A.√B.×44.個人通過股權投資獲得收益，持股期限超過1年即可免繳個人所得稅。A.√B.×45.企業(yè)通過設立子公司實現(xiàn)稅收籌劃，只要子公司設立符合法律要求就不會被稅務機關認定為避稅行為。A.√B.×46.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為200萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實際應繳納50萬元企業(yè)所得稅。A.√B.×47.個人通過經營所得獲得收益，年收入不超過6萬元即可免繳個人所得稅。A.√B.×48.企業(yè)通過關聯(lián)交易實現(xiàn)稅收籌劃，只要交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致就不會被稅務機關認定為避稅行為。A.√B.×49.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為300萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實際應繳納37.5萬元企業(yè)所得稅。A.√B.×50.個人通過轉讓股權獲得收益，持股期限超過5年即可免繳個人所得稅。A.√B.×51.企業(yè)通過設立特殊經濟區(qū)實現(xiàn)稅收籌劃，只要特殊經濟區(qū)設立符合法律要求就不會被稅務機關認定為避稅行為。A.√B.×52.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為150萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，假設研發(fā)費用加計扣除比例為50%，實際應繳納37.5萬元企業(yè)所得稅。A.√B.×53.個人通過轉讓房產獲得收益，售價高于原值且超過5年持有期，只需繳納增值稅。A.√B.×54.企業(yè)通過設立子公司實現(xiàn)稅收籌劃，只要子公司實際運營且產生利潤就不會被稅務機關認定為避稅行為。A.√B.×55.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為400萬元，適用所得稅稅率為25%。若企業(yè)選擇享受固定資產加速折舊優(yōu)惠政策，假設固定資產加速折舊比例為40%，實際應繳納100萬元企業(yè)所得稅。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據題目要求，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應位置上，答在試題上無效。）56.簡述企業(yè)通過捐贈的方式實現(xiàn)稅收籌劃的原理和注意事項。57.簡述個人通過股權投資獲得收益的稅收籌劃方法。58.簡述企業(yè)通過設立子公司實現(xiàn)稅收籌劃的原理和注意事項。59.簡述個人通過轉讓房產獲得收益的稅收籌劃方法。60.簡述企業(yè)通過固定資產加速折舊優(yōu)惠政策實現(xiàn)稅收籌劃的原理和注意事項。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當年銷售收入15%（5000萬元×15%=750萬元）的部分可以稅前扣除，實際發(fā)生800萬元，超支50萬元，當年可扣除750萬元；業(yè)務招待費支出不超過當年銷售收入的5%（5000萬元×5%=250萬元）且不超過實際發(fā)生額的60%（300萬元×60%=180萬元）的部分可以稅前扣除，實際發(fā)生300萬元，可扣除180萬元。因此，當年可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務招待費合計為750萬元+180萬元=930萬元。但題目選項中無930萬元，可能存在題目或選項錯誤，根據最接近原則，選擇700萬元。2.答案：D解析：加速折舊法適用于企業(yè)希望前期多納稅、后期少納稅的情況，尤其適用于固定資產使用年限較短或前期使用強度較大的情況。選項A錯誤，凈殘值高與折舊方法無關；選項B錯誤，使用年限長一般適合直線法；選項C錯誤，盈利狀態(tài)希望前期少納稅；選項D正確，虧損狀態(tài)希望前期多納稅，通過加速折舊增加前期費用，減少前期應納稅所得額。3.答案：C解析：個人將房產出售給非關聯(lián)方，若售價高于原值且超過5年持有期，應繳納個人所得稅。增值稅適用于銷售服務、無形資產或不動產，企業(yè)所得稅適用于企業(yè)利潤，資源稅適用于特定資源開采。4.答案：B解析：捐贈支出稅前扣除比例最高的是捐贈給非營利性社會團體，比例可達應納稅所得額的30%；捐贈給營利性組織、學校、貧困地區(qū)農民的比例較低。5.答案：D解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠率為50%，實際應繳納企業(yè)所得稅=200萬元×25%×50%=25萬元。選項A錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項B錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項C錯誤，計算錯誤；選項D正確。6.答案：C解析：核定征收適用于財務核算不健全、不能準確核算收入和成本的企業(yè)。選項A、B適用于查賬征收；選項D適用于高新技術企業(yè)，可享受稅收優(yōu)惠。7.答案：C解析：個人通過股權投資獲得收益，持股期限超過1年應繳納個人所得稅；持股期限不超過1年應繳納增值稅；股息紅利和轉讓收益均需納稅。8.答案：C解析：關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高容易被稅務機關認定為避稅行為，需要符合獨立交易原則才能避免。選項A、B、D均符合獨立交易原則。9.答案：B解析：高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠率為15%，實際應繳納企業(yè)所得稅=300萬元×25%×（1-40%）=37.5萬元。選項A錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項C錯誤，計算錯誤；選項D錯誤，計算錯誤。10.答案：C解析：個人通過經營所得獲得收益，年收入不超過6萬元應繳納個人所得稅；超過6萬元也應繳納個人所得稅。增值稅適用于銷售服務、無形資產或不動產，企業(yè)所得稅適用于企業(yè)利潤，資源稅適用于特定資源開采。11.答案：C解析：子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)容易被稅務機關認定為避稅行為，其他情況較難被認定為避稅。12.答案：A解析：研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠率為50%，實際應繳納企業(yè)所得稅=150萬元×25%×（1-50%）=37.5萬元。選項B錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項C錯誤，計算錯誤；選項D錯誤，計算錯誤。13.答案：C解析：個人通過轉讓股權獲得收益，持股期限不超過1年應繳納個人所得稅；持股期限超過1年應繳納增值稅；股息紅利和轉讓收益均需納稅。14.答案：C解析：特殊經濟區(qū)利潤轉移至低稅率地區(qū)容易被稅務機關認定為避稅行為，其他情況較難被認定為避稅。15.答案：A解析：固定資產加速折舊優(yōu)惠率為40%，實際應繳納企業(yè)所得稅=400萬元×25%×（1-40%）=100萬元。選項B錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項C錯誤，計算錯誤；選項D錯誤，計算錯誤。16.答案：C解析：個人通過經營所得獲得收益，年收入超過6萬元應繳納個人所得稅。增值稅適用于銷售服務、無形資產或不動產，企業(yè)所得稅適用于企業(yè)利潤，資源稅適用于特定資源開采。17.答案：A解析：關聯(lián)方交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致容易被稅務機關認定為符合獨立交易原則，不易被認定為避稅行為。18.答案：D解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠率為50%，實際應繳納企業(yè)所得稅=250萬元×25%×（1+50%）=62.5萬元。選項A錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項B錯誤，計算錯誤；選項C錯誤，計算錯誤；選項D正確。19.答案：C解析：個人通過股權投資獲得收益，持股期限超過5年應繳納個人所得稅；持股期限不超過5年應繳納增值稅；股息紅利和轉讓收益均需納稅。20.答案：A解析：子公司設立符合法律要求不易被認定為避稅行為，其他情況較難被認定為避稅。21.答案：A解析：研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠率為50%，實際應繳納企業(yè)所得稅=100萬元×25%×（1-50%）=25萬元。選項B錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項C錯誤，計算錯誤；選項D錯誤，計算錯誤。22.答案：C解析：個人通過轉讓房產獲得收益，售價高于原值且超過5年持有期應繳納個人所得稅。增值稅適用于銷售服務、無形資產或不動產，企業(yè)所得稅適用于企業(yè)利潤，資源稅適用于特定資源開采。23.答案：A解析：特殊經濟區(qū)設立符合法律要求不易被認定為避稅行為，其他情況較難被認定為避稅。24.答案：A解析：固定資產加速折舊優(yōu)惠率為40%，實際應繳納企業(yè)所得稅=350萬元×25%×（1-40%）=85萬元。選項B錯誤，未考慮優(yōu)惠；選項C錯誤，計算錯誤；選項D錯誤，計算錯誤。25.答案：C解析：個人通過經營所得獲得收益，年收入超過6萬元應繳納個人所得稅。增值稅適用于銷售服務、無形資產或不動產，企業(yè)所得稅適用于企業(yè)利潤，資源稅適用于特定資源開采。二、多項選擇題答案及解析26.答案：BD解析：加速折舊法適用于固定資產使用年限較短、前期使用強度較大的情況，且希望前期多納稅。選項A錯誤，凈殘值高與折舊方法無關；選項B正確；選項C正確；選項D錯誤，虧損狀態(tài)希望前期少納稅。27.答案：C解析：核定征收適用于財務核算不健全、不能準確核算收入和成本的企業(yè)。選項A、B適用于查賬征收；選項C正確；選項D適用于高新技術企業(yè)，可享受稅收優(yōu)惠。28.答案：BCD解析：捐贈給非營利性社會團體、學校、貧困地區(qū)農民的比例較高，捐贈給營利性組織比例較低。29.答案：AC解析：子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)容易被稅務機關認定為避稅行為；子公司設立符合法律要求且實際運營不易被認定為避稅。30.答案：BC解析：特殊經濟區(qū)利潤轉移至低稅率地區(qū)容易被稅務機關認定為避稅行為；特殊經濟區(qū)設立符合法律要求且實際運營不易被認定為避稅。31.答案：BD解析：固定資產加速折舊法適用于固定資產使用年限較短、前期使用強度較大的情況，且希望前期多納稅。選項A錯誤，凈殘值高與折舊方法無關；選項B正確；選項C正確；選項D錯誤，虧損狀態(tài)希望前期少納稅。32.答案：CD解析：關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高容易被稅務機關認定為避稅行為；關聯(lián)方交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致且符合獨立交易原則不易被認定為避稅。33.答案：ACD解析：持股期限超過1年應繳納個人所得稅；持股期限不超過1年應繳納增值稅；通過股權投資獲得股息紅利和轉讓收益均需納稅。34.答案：BC解析：年收入超過6萬元應繳納個人所得稅；通過經營所得獲得工資薪金和勞務報酬均需納稅。35.答案：AD解析：售價高于原值且超過5年持有期應繳納個人所得稅；售價低于原值且超過3年持有期無需納稅。36.答案：AC解析：子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)容易被稅務機關認定為避稅行為；子公司設立符合法律要求且實際運營不易被認定為避稅。37.答案：BC解析：特殊經濟區(qū)利潤轉移至低稅率地區(qū)容易被稅務機關認定為避稅行為；特殊經濟區(qū)設立符合法律要求且實際運營不易被認定為避稅。38.答案：BD解析：固定資產加速折舊法適用于固定資產使用年限較短、前期使用強度較大的情況，且希望前期多納稅。選項A錯誤，凈殘值高與折舊方法無關；選項B正確；選項C正確；選項D錯誤，虧損狀態(tài)希望前期少納稅。39.答案：CD解析：關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高容易被稅務機關認定為避稅行為；關聯(lián)方交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致且符合獨立交易原則不易被認定為避稅。40.答案：ACD解析：持股期限超過1年應繳納個人所得稅；通過股權投資獲得股息紅利和轉讓收益均需納稅。三、判斷題答案及解析41.答案：×解析：捐贈支出稅前扣除比例與捐贈對象有關，捐贈給非營利性社會團體的比例最高。42.答案：×解析：售價高于原值且超過5年持有期需繳納個人所得稅，而非無需繳納任何稅費。43.答案：√解析：加速折舊法增加前期費用，減少前期應納稅所得額，從而增加前期應納稅額。44.答案：×解析：持股期限超過1年應繳納個人所得稅，而非免繳。45.答案：×解析：子公司利潤轉移至低稅率地區(qū)容易被稅務機關認定為避稅行為，即使子公司設立符合法律要求。46.答案：√解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠率為50%，實際應繳納企業(yè)所得稅=200萬元×25%×50%=25萬元。47.答案：×解析：年收入不超過6萬元應繳納個人所得稅，而非免繳。48.答案：×解析：關聯(lián)方交易價格明顯偏低或偏高容易被稅務機關認定為避稅行為，即使交易價格與非關聯(lián)方交易價格一致。49.答案：√解析：高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠率為15%，實際應繳納企業(yè)所得稅=300萬元×25%×（1-40%）=37.5萬元。50.答案：×解析：持股期限超過5年應繳納個人所得稅，而非免繳。51.答案：×解析：