站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學號：凡年級專業(yè)、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共2頁廈門大學《審計原理》2024-2025學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未披露的重大或有負債。以下哪種情況最有可能導致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務報表產生不利影響B(tài).財務人員疏忽，未將相關信息進行記錄和披露C.或有負債的發(fā)生概率較低，管理層認為不需要披露D.以上情況都有可能2、一家企業(yè)的財務報表顯示，其長期股權投資在本年度發(fā)生了減值。審計師在審計時需要重點審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計算是否準確C.相關信息在財務報表中的披露是否充分D.以上都是3、一家企業(yè)的資產負債表中，無形資產的價值占比較高。審計人員在審計時應重點審查：（）A.無形資產的取得是否合法，計價是否準確B.無形資產的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產是否存在減值跡象，減值準備計提是否充分D.以上都是4、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是5、審計師在對企業(yè)的非貨幣性資產交換進行審計時，需要關注的要點包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實質B.換入資產和換出資產的公允價值是否可靠計量C.相關的會計處理是否符合會計準則D.以上都是6、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，經營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，而凈利潤為正數(shù)。審計師在進行審計時，需要重點關注的方面包括：（）A.企業(yè)可能存在大量應收賬款未收回，影響現(xiàn)金流B.企業(yè)可能在成本核算方面存在錯誤，導致凈利潤虛高C.企業(yè)的投資活動或籌資活動可能對現(xiàn)金流產生了重大影響D.以上所有方面7、在對一家集團公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內部交易。此時，審計師應重點審查：（）A.內部交易價格的公允性B.內部交易的會計處理是否正確C.內部交易對合并報表的影響D.以上都是8、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關注其合規(guī)性？（）A.政府補助的金額在財務報表中進行了準確的核算和披露B.政府補助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關文件和審批手續(xù)齊全9、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時，發(fā)現(xiàn)經營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況最有可能導致這一結果？（）A.公司擴大了生產規(guī)模，增加了原材料采購支出B.公司應收賬款回收速度減慢，導致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產，導致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能10、審計師在對一家電信企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其套餐定價策略復雜，客戶流失率較高，網絡建設成本高昂。同時，行業(yè)競爭激烈，技術更新?lián)Q代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時，重點應當關注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網絡建設成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應重點關注，同時結合11、在審計報告日后，注冊會計師獲取了新的審計證據(jù)，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計證據(jù)不影響原審計結論，注冊會計師無需采取任何措施B.只要新的審計證據(jù)與原審計結論不一致，注冊會計師就應當修改審計報告C.注冊會計師應當評估新的審計證據(jù)對審計結論的影響，如果影響重大且廣泛，應當按照規(guī)定采取適當?shù)拇胧缧薷膶徲媹蟾?、增加強調事項段或其他事項段等D.審計報告日后獲取的新證據(jù)對審計報告沒有任何影響，注冊會計師可以忽略12、在審計一家農業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農產品的產量和質量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農業(yè)的補貼政策也在調整。同時，企業(yè)的農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應當關注：（）A.加強對農產品產量和質量的風險評估，應對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風險C.關注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化的前景，全面評估企業(yè)的經營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?3、在審計過程中，需要對被審計單位的存貨進行盤點。如果存貨盤點結果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點期間發(fā)生了被盜或丟失，但未及時記錄B.記賬人員在記錄存貨收發(fā)時出現(xiàn)了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發(fā)票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財務報表，管理層故意虛報存貨數(shù)量14、在審計無形資產時，需要關注其計價和攤銷是否合理。假設一家科技企業(yè)擁有多項專利技術，但在無形資產的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術的研發(fā)成本和相關文件B.評估專利技術的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產的處理方法D.以上程序都需要綜合運用15、在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更審計的說法，哪一項是恰當?shù)?？（）A.會計政策變更對財務報表影響不大，注冊會計師不需要關注B.只要被審計單位按照規(guī)定進行了披露，注冊會計師就無需進一步審計C.注冊會計師應當審查會計政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財務報表的影響，并確定是否需要在審計報告中提及D.對于不重要的會計政策變更，注冊會計師可以不要求被審計單位進行披露16、在對一家金融機構進行審計時，審計師需要特別關注其風險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構的風險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風險評估模型過時，不能準確反映市場變化B.對高風險業(yè)務沒有制定專門的監(jiān)控和應對措施C.風險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經驗D.以上情況都有可能17、在審計業(yè)務承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關于業(yè)務承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務就應承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務前，應當初步了解被審計單位的業(yè)務性質、經營規(guī)模和組織結構等情況D.即使被審計單位的內部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務18、在對一家集團公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內部交易。以下哪種情況可能表明內部交易定價存在問題？（）A.內部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內B.部分內部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內部交易價格根據(jù)成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統(tǒng)一的內部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執(zhí)行19、在審計貨幣資金內部控制時，以下關于內部控制缺陷的認定，哪一項是不準確的？（）A.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷，設計缺陷是指內部控制在設計上存在漏洞，運行缺陷是指內部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標C.重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業(yè)的影響較小，審計人員可以忽略不計20、在審計一家化妝品企業(yè)的銷售費用時，需要關注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達到預期效果C.銷售人員薪酬結構不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在對被審計單位的政府補助進行審計時，審計師應當關注哪些方面？請詳細闡述政府補助的類型、確認條件、計量方法和披露要求，并說明審計程序，包括對政府補助文件的審查、資金到賬情況的核實、會計處理的正確性等。分析政府補助審計中可能存在的問題和風險，如政府補助的不當確認和計量等，并提出相應的審計建議。2、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的財務報表的比較信息進行審計？請闡述比較信息的一致性、準確性和披露要求。3、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的財務報表層次的重大錯報風險進行總體應對。包括總體應對措施的選擇和執(zhí)行。4、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位管理層的誠信和道德風險？請詳細說明可能的跡象和審計師的應對策略。5、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的資產負債表日后事項進行審計？請闡述資產負債表日后事項的類型、審計程序和對財務報表的影響。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表顯示，其固定資產凈值在本年度大幅增加。但在實地考察時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分新購置的設備未投入使用，且存放環(huán)境不佳。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膯栴}及應執(zhí)行的審計程序。2、（本題5分）一家企業(yè)在進行成本核算時，將間接費用分配方法進行了變更，但未在財務報表中披露。審計人員應如何評估這種變更的合理性？請分析審計關注點和應獲取的證據(jù)。3、（本題5分）審計人員在對一家農業(yè)企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其生物資產的計量和核算存在困難，部分農產品的收獲和銷售記錄不夠完整。請分析可能存在的審計風險，并提出應對措施。4、（本題5分）一家企業(yè)的利潤分配方案在年度內發(fā)生了多次變更，且未經過股東大會的正式審批。審計人員在審計時應如何處理？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責。5、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，無形資產的價值在某一年度突然大幅增加。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)通過收購一家小型科技公司獲得了多項專利技術，但對無形資產的評估和入賬價值存在爭議。請分析無形資產增值的合理性，并說明審計人員應如何進行審計和確認無形資產的價值。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）深入探討審計證據(jù)的矛盾性處理，分析當不同來源或不同類型的審計證據(jù)存在矛盾時，注冊會計師應如何進行分析和判